一、浅析会计失真对税收的影响（论文文献综述）
李兰兰[1]（2021）在《建筑企业税务风险控制研究 ——以A建筑企业为例》文中进行了进一步梳理我国税务机关陆续推出了“营改增”“国地税合并”“金三税系统”“个税改革”,依托大数据分析技术税务监管变得更规范严格,全面严密的全税种监管逐步实现,税务稽查能力和效率明显提高,倒逼建筑企业纳税行为朝着规范化的方向发展。税收政策的变化对建筑企业来说不仅是增值税计税方式、税款申报缴纳等涉税程序的变化,也意味着财务核算方式、合同造价的计算方式随之改变。但建筑企业具有产业链长的特点,关联到多种行业,上下游企业规模不一,税务管理和财务核算规范性层次迥异。工作环境恶劣、建设周期长、工作强度大、住宿条件简陋等因素导致建筑企业用工流动性大,建筑企业的用工多为临时用工;从实地勘察到竣工交付中的某些专业性工作需外包给具备相应资质的企业;临时用工和劳务外包导致用工关系复杂。税制改革以及行业特征增加了建筑企业防控税务风险的难度,建筑企业如何控制税务风险值得进一步关注和研究。本文首先采用文献研究法对税务风险的定义及影响因素、建筑企业税务风险以及税务风险控制的国内外文献研究进行梳理。然后结合建筑企业税收政策及生产经营特点来探讨建筑企业税务风险控制现状。再选择A建筑企业作为案例企业,结合其内部财务数据及内部税务控制制度对财务情况、涉税情况及税务风险控制存在的问题作了深入分析,发现A建筑企业在项目管理、合同管理、发票管理及财务核算四个税务风险控制环节存在问题,A建筑企业税务风险控制存在问题主要是由于:员工参与税务风险控制的主动性不高、财税人员专业素养不高、涉税信息沟通不顺畅、税务风险应对机制执行不严格、缺乏税务风险监督。最后为A建筑企业提供如何改善税务风险控制的建议。通过理论研究及案例分析得出建筑企业可从以下几点防控税务风险:一是在各层级部门中营造良好的税务风险控制环境,提高各职能部门员工的税务风险控制意识;二是通过设置独立的税务风险管理岗位、建立税务绩效考核体系、开展税务相关培训来加强财税人才队伍建设;三是健全项目管理、合同管理、发票管理及财务核算四方面的税务风险应对体系;四是借助互联网技术构建顺畅的跨部门涉税信息沟通机制,并通过构建上下游企业的资信管理体系来加强与上下游企业的税务合作;五是健全税务风险监管机制,及时发现税务风险控制环节出现的问题并加以修正。
丛玖一[2]（2021）在《纳税人涉税信息治理的研究 ——基于社会共同治税的视阈》文中进行了进一步梳理税收在国家治理中日益发挥着基础性、支柱性、保障性作用。作为税收制度基本要素的纳税人,其经济活动中产生大量的涉税信息,这些信息的计量和披露包括向税务机关报送都必须依法依规进行。涉税信息治理是税收征管工作的关键内容,也是科学税收决策的重要依据。在现实社会经济活动中,不仅存在涉税信息不对称问题,也存在涉税信息弄虚造假问题。新经济、新业态、新模式给我国经济注入新活力,也给税收信息治理带来新问题和新挑战。这些问题的存在,不仅威胁着国家税收利益的安全,也会破坏公平、公正、统一的税收秩序与环境,这就需要对纳税人涉税信息开展全流程、全方位治理。国家税务部门一直致力于纳税人涉税信息的优化治理,涉税信息的治理体系逐步完善、治理能力也不断提高,但是在涉税信息顶层战略设计、法律法规建设、信息技术应用、共同治税模式、税务组织架构、税务人员素质等还存在不容忽视的问题,制约了税收治理体系和治理能力现代化目标的实现。本文采用比较分析和调查研究等方法,基于信息不对称、信息管理、整体政府等理论,客观评价了纳税人涉税信息治理的现状并揭示存在的问题及其成因;根据来自山东省内外的涉税信息治理调查问卷数据展开统计分析,进一步明确了需要研究和解决的主要问题及其成因;在梳理国外经验教训基础上,提出解决问题的思路和对策。本文坚持以纳税人涉税信息治理中主要问题为主线,揭示问题的形式、关联性以及问题的成因,提出解决问题的对策,尤其是创新性地把战略管理思想引入涉税信息治理中,构建了多元主体参加和多要素支持的共建共治共享税收信息框架。主要研究内容包括:第一章为绪论部分,主要论述选题背景与意义、国内外文献综述、研究内容与方法、研究思路与技术路线、论文写作的创新点与不足等内容。第二章阐述了论文涉及的相关概念和理论基础,界定了信息与个人信息、纳税人涉税信息、税收治理、社会共同治税等概念,介绍了信息不对称论、整体政府理论、信息管理理论以及基础理论的作用机理。第三章分析了纳税人涉税信息治理的现状与问题,在描述分析了了涉税信息治理的基本状况及成绩基础上,重点分析了治理运行中存在主要问题,从战略层面、法律制度,到信息技术应用、治税模式、人才队伍、组织模式等深入分析了相关问题的成因。第四章通过对山东省涉税信息治理的问卷调查与统计分析,进一步印证了论文研究所发现的涉税信息治理问题及成因。第五章借鉴了国外涉税信息管理的典型经验和负面教训,以寻求问题解决思路和启示。第六章提出了构建纳税人涉税信息治理的多元主体和多元要素为框架的社会共同治税措施。最后给出论文研究的结论与展望。
徐睿[3]（2021）在《税收筹划、管理层权力与企业绩效》文中指出为了创造更好的税收环境,我国税制一直在进行不同程度的改革,包括2008年所得税税制改革、2013年的营改增试点、2017年全面取消营业税到2019年《增值税法》开始征求意见。但是税收成本对于企业来说仍是一笔不小的开支。出于追求价值最大化,企业一直在探寻减少税负、降低成本的合理方法,税收筹划就是其中一条重要路径。现代企业大多两权分离,公司经营权在职业经理人组成的管理层手中。这些拥有较高权力的管理层其个人意志和行为特征会影响企业税收筹划决策和税收筹划效果。从增加企业现金流角度来看税收筹划对于企业绩效具有“正效应”,但随着有效税收筹划理论的提出,越来越多的学者提出税收筹划对企业绩效的“负效应”。因此在管理层普遍具有较高权力的背景下税收筹划行为会怎样影响企业绩效仍然是一个值得研究的问题。本文以有效税收筹划理论作为主要分析框架,以委托代理理论、信息不对称理论、管理层权力理论和现代管家理论为基础分析税收筹划与企业绩效的关系,并且探究管理层权力在税收筹划活动中是否具有调节作用。本文使用我国2011-2017年沪深A股非金融保险行业的上市公司数据,分别从企业内外部选取财务绩效和市场绩效两个指标进行实证分析。研究发现:企业进行税收筹划能够显着提高企业财务绩效水平;税收筹划程度与企业市场绩效呈倒“U”型关系,即企业进行税收筹划能提高市场绩效,但税收筹划过于激进时反而会损害市场绩效;研究管理层权力的调节作用发现:税收筹划程度较小时,管理层权力能够促进税收筹划与企业市场绩效的正相关关系;当税收筹划程度过于激进时,管理层权力会加剧税收筹划对企业市场绩效的不利影响,即管理层权力能强化税收筹划程度与企业市场绩效的倒“U”型关系。进一步研究发现:国有企业中税收筹划能够提升企业财务绩效和市场绩效;国有企业管理层权力越大,税收筹划程度越小。本研究为企业提高税收筹划效率、改善公司治理水平以及促进国有企业改革、增强发展活力提供了参考。
刘艳[4]（2020）在《税收规避、会计信息失真与企业债务融资能力》文中研究说明本文选择2012—2017年沪深A股上市企业为研究样本,实证检验税收规避下会计信息失真与债务融资能力关系,研究发现:会计信息失真与企业债务融资能力之间显着负相关;税收规避与企业债务融资能力之间显着负相关;进一步发现税收规避显着增强会计信息失真与企业债务融资能力之间的相关性。通过研究可以为提升企业债务融资能力、加强企业会计信息管理、优化企业税收筹划等提供有益借鉴与参考。
林孝钦[5]（2020）在《N市税务稽查改革研究》文中提出税收是国家的血脉,税务稽查是税收征管的最后一道防线,是税法执行的重要保障。随着我国纳税人数量快速增长,行业类别不断扩大,组织形式和经营方式日益复杂多样,以按区域划分管户,并由当地税务局进行属地稽查的传统方式已无法适应当前经济发展的形势,积极推动税务稽查改革,成为近年来深化财税体制改革的重要共识。本文以N市税务稽查改革为研究对象,运用文献研究法对国内外有关税收征管和稽查的研究进行综述。在实地调研基础上,对N市税务税稽查改革的进程和成效进行概括。运用问卷调查法和访谈法,对改革中存在的问题和成因进行分析。在此基础上发现N市税务稽查改革存在四个方面的问题,分别是惩戒打击职能发挥不足、组织体系和人力资源管理有待优化、风险管控职能欠缺、信息化建设滞后。在原因分析的基础上,本文对N市税务局进一步深化稽查改革提出以下具体建议:健全税务稽查法规体系、建立独立扁平的垂直管理模式、推进大数据稽查与信息化建设、打造高素质税务稽查人才队伍、构建严格的风险内控体系。
陈炯东[6]（2020）在《广州市T区税务系统税收风险管理问题研究》文中进行了进一步梳理随着经济全球化的发展趋势,传统的粗放式的税源管理方法已难以适应目前国内外形势的要求,因此税收风险管理便成为征管改革探索的重要突破口。当前,我国税收风险管理的体制正处于摸索阶段,虽然已经确立了税收风险管理的基本流程与框架,但在该理论中每个流程环节所配套的细节性措施仍远远未能完善,因此部分基层税务机关开始尝试完善其税收风险管理体制的配套细节。本文首先概述了税收风险管理的相关概念和内容,并通过列举数据分析的方式阐述了广州市T区税务系统在税收风险管理方面面临的困难。同时结合笔者在税务局从事税收征管和税收风险管理工作的真实经历,选取了一部分税务人员作为访谈对象,对当前广州市T区税务系统在税收风险管理所存在的问题进行了探讨,总结出其税收风险管理过程中存在的应对质量、风险识别、数据采集、任务统筹以及回查复核几个环节的问题,并分析出应对指引未能明确、模型设计思路滞后、数据采集渠道缺乏、人员配置缺乏统筹和考核未能覆盖所有环节几个原因,最后提出实行事前防控、深化信息管税、丰富识别策略、合理设置岗责、推行多发联动、完善考核机制等几个措施。希望本文能够对完善我国的税收风险管理体系,提高税法遵从度和纳税人满意度,提高征管质效,促进市场经济稳定有序地发展产生积极作用。
王一棠[7]（2020）在《中国税收征管制度创新研究》文中认为随着我国经济的不断增长,税收收入也不断增加。在纷繁复杂的经济环境下,经济活动的形式越来越丰富,也给税收工作带来了一定的挑战,当前我国税收工作处于瓶颈时期,一方面民众的收入增多,经济活动更加多样化。同时,随着税收总量逐步增大,税收工作所面对的经济多样性也在逐步趋于复杂化;另一方面,由于税收政策不够完善,产生了税收扭曲效应,并且影响不断扩大,不公平问题日益突出,所以我国的税收征管制度亟需切合税收政策调整,同时进行适时调整与革新。本文围绕着中国税收征管制度创新这一主题,梳理了税收征管模式、税收管理措施、税收征管效率、税收征管成本与税源控制等国内外文献,构建以制度经济学为基础的研究框架,从中国税收征管制度的形成、特点以及制度变迁等方面进行了研究,并借鉴国外经验和基于实际,提出中国税收征管制度创新对策建议。本文在对税收征管的内涵、变迁及其现状分析的基础上,基于现有的相关研究,运用DEA-Malmquist方法,从三个方面展开对中国税收征管制度效率的检验:（1）从时间角度检验全国及各省区在“十一五”和“十二五”期间的税收征管效率;（2）从空间角度验证我国31个省级行政地区税收征管效率的地区异质性;（3）研究分析我国国、地税合并改革前后全国及各省级行政地区的税收征管效率。研究结论:第一,从时间维度看,“十一五”和“十二五”两个期间内,全国税收征管效率呈上升趋势,税收征管资源投入的利用效率得到了提高。然而,全国各省区税收征管效率均值在“十一五”和“十二五”两个阶段均处于DEA无效状态。因此,需加强现有的税收征管技术以及税收征管投入资源的配置,以提高征管效率。第二,从空间维度来看,“十一五阶段”全国近38%的地区税收征管纯技术效率较低,但依靠较高的征管资源投入维持总体的技术效率。“十二五”阶段中,很多地区提升了税收征管的纯技术效率,跃升至更高类别中。第三,从动态的视角分析,全国各省区税收征管的全要素生产率变化幅度不大。通过DEA-Malmquist分析发现,全要素生产率指数呈现出波动的状态,其中技术效率的变化上下波动趋势明显,主要原因是受到税收征管规模效率波动变化的影响。第四,以国、地税合并为时间分割点,对比国、地税合并前后的税收征管效率。研究得出:自国、地税合并之后,税收征管效率均有略微提升,但提升幅度不大,可能是因为研究时间段仅半年,间隔较短,国、地税合并对我国税收征管有着积极的意义。基于上述实证结果,本文结合国外税收制度的经验,即分析了美国、英国、日本的税收征管制度,提出了国外税收征管制度对我国税收征管制度创新的启示,即限制现金交易和建立税务、社保、银行一体化信息管理制度。并对中国税收征管制度的路径进行系统分析,通过中国税收征管制度路径选择的依据、障碍和渠道三方面的因素,分析其路径选择的举措:一是提升数据采集与应用能力,获取更加全面系统的涉税信息和数据,深化对大数据的处理与应用能力;二是加大执法力度,通过完善法律法规加大税收管理力度,促进纳税人税法遵从度的提升,努力实现税务工作的目标;三是建立健全信息资源和数据共享平台,增加风险识别、信息对比和纳税评估的衔接环节,建立以“大数据”为基础的风险导向型税收征管模式;四是重构税收风险控制流程,对征管流程整体框架和具体环节进行规范,提高服务效率和质量。最终,本文提出对中国税收征管制度的创新建议。从税收法制化、机构设置、加快推进税务系统“放管服”、改善代征社保费模式、调试和优化纳税人心理、优化税务机构人员管理等几个角度提出了可行性建议。
杜小菊[8]（2019）在《信息透明度与企业避税行为 ——基于A股上市公司的实证研究》文中研究说明税收是我国财政收入的最主要来源,是治理国家非常重要的政策工具。对于企业而言,纳税是一项重要的财务支出,企业在利润最大化的驱动下,税收规避（或简称“避税”）活动日益普遍。企业避税不仅制约了税收制度的有效运转,而且还弱化了税收政策对国民经济的调节作用。与此同时,我国上市公司信息透明度不高的事实不容否认,它阻碍着资本市场的健康稳定发展。因此,企业避税和信息透明度一直受到学术界和实务界的广泛关注。然而,基于我国特殊的制度背景和市场环境,鲜有文献探讨信息透明度对税收规避的影响。本文首先对税收规避与信息透明度的概念进行界定。其次在前人相关文献的基础上,对我国公司税收规避现状与公司信息透明度现状进行分析,并利用传统避税理论与避税代理理论构造信息透明度作用于避税的效用函数,随后分别从中介效应和调节效应进行理论分析,进而拓展到对避税价值效应的初步探讨。最后以2009年-2018年我国沪深A股上市公司为研究样本,构建实证模型对前述的理论分析依次进行数据检验。本文的主要结论是:（1）提高我国公司信息透明度可以抑制税收规避程度,且通过缓解融资压力和抑制代理成本两条路径实现;（2）完善的制度环境可以抑制企业避税行为,但目前我国税收执法力度不严而导致法律法规流于形式,各地区的执法并不到位,法律的实施效率和执法力度均有待提高;（3）信息透明度的监测作用主要由透明度外部机制（证券分析师和媒体关注）所推动,因此证券分析师和媒体关注可以作为有效的法律外替代机制,弥补内部信息透明度不高的不足;（4）避税行为并没有真正服务于公司价值,而是被机会主义管理者所利用,在我国企业避税动机中代理效应占主导。本文的研究结论不仅丰富了信息透明度与税收规避领域的文献,而且对政府监管及企业治理均有启示作用:（1）政府层面:需完善信息披露制度、提高税收征管效能、拓展外部监管方式、拓宽企业融资渠道等改善我国企业生存环境。（2）企业层面:需完善管理层激励机制、内部控制制度和财务报告制度以此提高公司治理水平。
于璐[9]（2019）在《税收执法内部控制研究 ——以A市税务系统为例》文中认为内部控制一直受到理论界和实务界的广泛关注。国内的研究人员主要研究企业等盈利组织或机构的内部控制,而忽略了对公共行政事业单位等非盈利组织或机构内部控制的研究,尤其是具有鲜明税务特色的税务系统。国家税务总局早在2009年开始进行税务系统内部控制机制的建设,目前已经从单纯的廉政防控转向全面防控。税收执法内部控制逐渐成为保障单位税收执法权规范有序、科学高效运行的有效手段,所以对其深入的研究有助于进行风险识别与应对,从而完善税收执法流程。1992年,COSO制定了评估内部控制的模型,该模型已被采纳为普遍接受的内部控制框架,并被广泛认为是组织衡量有效性的最终标准。2017年2月17日国家税务总局印发《全国税务系统内部控制基本制度（试行）》。本文是以这两个内部控制体系为基本依据,对税收执法内部控制进行分析阐述,以寻求税收执法环节风险点及其应对策略,探索税收执法内部控制完善途径,更好地构建服务型税务机关。税收执法内部控制通过制度体系、信息技术平台和人员素质等相互作用构成有机的结合,保障税收执法环节的规范合理,营造和谐的征纳环境,以更好地实现纳税遵从。本文主要运用文献研究法、调查法和案例分析法等研究方法进行研究,第一部分阐述了研究背景及意义、文献综述和研究内容。第二部分主要对税收执法的概念、税收执法内部控制的概念及相关理论基础进行阐述。第三部分对税收执法的流程、税收执法关键风险点及应对策略进行论述,进行风险识别与应对。第四部分和第五部分阐述了A市税务系统税收执法内部控制现状和落实情况,发现现存问题,并分析现存问题诱导原因。第六部分,结合COSO框架理论和现存问题原因分析,提出完善A市税务系统税收执法内部控制的可行性对策及建议,为进一步的控制寻求方向和思路,完善和发展我国税务系统税收执法内部控制机制,探究税收执法内部控制在审计范畴的重大意义及其发展前景。
钟文峰[10]（2019）在《税法中法律拟制研究》文中进行了进一步梳理拟制自从诞生以来,就一直备受学界的争论。梅因认为其是一种“决断性虚构”。法律上的拟制源于古罗马时期,之后在法律的发展历史进程中逐渐在各国的法律体系中存在。在古罗马对拟制性规定展开最原始的司法性适用之后,经过历史上的不断发展,作为一项技术性工具已经蔓延至在各个部门法的立法当中。我国在民法、刑法中均有大量的拟制性规定,对于拟制性规定,在民法、刑法及法理学等领域当中为数不少的专家、学者对其进行分析研究,然则在税法上拟制性规定却鲜有人去发掘其研究的价值。税法拟制作为一项重要的立法技术在弥补税收法律不足和反避税方面有着重要的作用。税法拟制的出现有其存在的现实需要,其也具有一定的功能,其中不乏扩大税基、免除税务机关的举证责任、便宜行政和反避税的功能。我国税法上的拟制性规定多存在于财税部门的规范性文件及税法解释之中,在一定程度上可以说税务部门是以解释税法之名行创制税收实体法扩充征税要素之实。在税法中亦有一般反避税条款和推定课税、注意等规范,税法拟制与一般反避税条款在避税功能上有重叠部分。拟制性规定也与推定课税和注意规定形似,但深入分析则可发现它们大不一样,这些概念是不相同的,应当加以辨析不可混淆。税法拟制有造法之嫌,应当经受住税法原则的审视,符合税收法定、量能课税及税收效率原则。税法拟制满足需要的同时也面临拟制不当带来的风险,税法拟制性规定作为一种在税收实体要素范围的扩张应当有相应的限制,须遵守一定的规则。第一章主要阐述了税法中的法律拟制,包括法律拟制及其价值,税法拟制的特点以及功能和税法拟制的本质。法律拟制自古罗马时期发展到现在,在技术上有了一个极大的提升。法律拟制经历了从古罗马时代的市民籍的拟制到十一世纪的英国法院管辖拟制再到梅因提出法律上发展层面的立法上的拟制。法律拟制的在法律发展历史长河中能经久不衰自有其自身的价值,法律拟制的主要价值为有弥补人们认知不足的价值、法律补充、满足社会不断发展需要的三大价值。在税法中存在诸多的拟制性规定,这些规定在大部分的税种中都有出现。这些规定都呈现出一定的特点:一是对税收客观实体的要件的拟制;二是大部分都是以“视同”和“视为”的方式出现;三是多为出现在财税部门的规范性文件和解释文件中。税法拟制性规范具有反避税,便宜税务行政、扩大税基、免除税务部门的举证责任的四大功能。法律拟制作为一项重要的立法技术本没有本质可言,但是由于税法与数学、会计以及计算规则的紧密联系,使得税法规则的内部构造中存在计量要件,税法拟制的本质在于挪用税法规则中的计量要件。第二章是将税法拟制性规定与其他规定相比较。先论述税法拟制性规定与一般反避税条款在反避税功能上相耦合。税法拟制性规定与税法上推定性规定有一定的区别,税法拟制是实体上的规定,推定性规定是程序上的规定;拟制是不允许纳税人反驳的,而推定是税务部门有自由裁量权的,且纳税人可以反驳,也可以证明自己的合法性。除此之外,税法中推定性规定与拟制性规定的本质差别在于:税法拟制是由于计量要件的缺失,而推定课税是由于计量要件的失真。换言之,税法拟制是因为计量要件的不存在,而推定课税是由于计量要件的不真实或者虚假。同时将税法拟制性规定与注意规定相比较,注意性规定相比较拟制性规定而言不是实体上税收要件的再创,而是起提示性作用。第三章主要是写诸多税法原则审视下的税法拟制的合理性、合法性,税法拟制要符合税法中的各项原则,要经得起各项原则的检验,换言之税法拟制不得“恣意妄为”。税法法定原则要求具体纳税义务中的税收主体、课税对象、课税基础、税率等要素都符合法律规定,而且事实明确。量能课税原则不仅要求考虑课税物品量的税负能力,更应该考虑其实质的税负能力,税收应当尽量向理性化方向发展,尊重纳税人在各方面的差异和个性。税法拟制性规定中将交易主体之间的不同的内部行为或者外部行为赋予税法上相同的税收效果,没有对不同的纳税主体之间做差别化对待,也没有考虑其不同的实质税负能力。税收效率原则要求征税对经济活动的干预最小,使税收的超额负担尽可能最小,拟制性规定却与该原则背道而驰。第四章主要论述税法拟制所产生的威胁和在拟制的时候应当遵循什么样的规则。税法拟制的不当会损害个案正义,税法上的拟制性规定没有考虑个案正义。同时税法拟制造成税法体系上的混乱,一是税法概念与外部民商法律概念的混淆;二是税法体系内部规范的不协调。再者税法对税收实体要件的拟制使得税务部门的征税权得以扩张。税法拟制应当遵循立法拟制规则,对拟制性规定的制定不能任由财税部门制定,对此应当设置相应的程序加以立法化。其次拟制应当遵循相当性规则,不能对任何一种事实或者行为拟制成为应税行为或者应税事实,只有两者之间存在相当性才能进行拟制。拟制范围限定规则要求尽量缩小被拟制的事实或者行为范围。
二、浅析会计失真对税收的影响（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、浅析会计失真对税收的影响（论文提纲范文）
（1）建筑企业税务风险控制研究 ——以A建筑企业为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景与意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外文献综述 |
| 一、税务风险研究 |
| 二、建筑企业税务风险研究 |
| 三、税务风险控制研究 |
| 四、文献述评 |
| 第三节 研究方法与研究思路 |
| 一、研究方法 |
| 二、研究思路 |
| 三、研究贡献 |
| 第二章 基本概念与理论基础 |
| 第一节 基本概念 |
| 一、风险概念 |
| 二、税务风险概念 |
| 三、税务风险控制概念 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、风险管理理论 |
| 二、税务风险管理理论 |
| 第三章 建筑企业税收政策及税务风险控制现状分析 |
| 第一节 建筑企业生产经营特点 |
| 一、经营模式 |
| 二、经营流程 |
| 三、行业特征 |
| 第二节 建筑企业税收政策分析 |
| 一、增值税税收政策 |
| 二、企业所得税税收政策 |
| 三、个人所得税税收政策 |
| 四、印花税税收政策 |
| 五、城建税及教育费附加税收政策 |
| 第三节 建筑企业税务风险控制现状 |
| 一、税务风险控制环境仍需改善 |
| 二、行业特性造成税务风险控制难度大 |
| 三、项目税务风险管理机制有待完善 |
| 第四章 A建筑企业税务风险控制分析 |
| 第一节 A建筑企业基本情况 |
| 一、A建筑企业简介 |
| 二、A建筑企业组织架构 |
| 第二节 A建筑企业经营与纳税情况 |
| 一、A建筑企业经营情况 |
| 二、A建筑企业纳税情况 |
| 第三节 A建筑企业税务风险控制基本情况 |
| 一、税务风险控制体系建立情况 |
| 二、税务风险控制体系评价 |
| 第四节 A建筑企业税务风险控制存在的问题 |
| 一、项目管理税务风险控制存在的问题 |
| 二、合同管理税务风险控制存在的问题 |
| 三、发票管理税务风险控制存在的问题 |
| 四、财务核算税务风险控制存在的问题 |
| 第五节 A建筑企业税务风险控制存在问题的原因分析 |
| 一、全员主动防控税务风险的积极性不高 |
| 二、财税人才队伍建设有待加强 |
| 三、税务风险应对机制执行不严格 |
| 四、涉税信息沟通不顺畅 |
| 五、税务风险控制缺乏监督 |
| 第五章 完善A建筑企业税务风险控制的建议 |
| 第一节 提升全员税务风险管理意识 |
| 一、提升管理层税务风险控制意识 |
| 二、提升职能部门税务风险控制意识 |
| 第二节 加强财税人才队伍建设 |
| 一、提高财务人员专业素养 |
| 二、建立税务绩效考评体系 |
| 三、配备税务管理人员 |
| 第三节 完善税务风险应对机制 |
| 一、健全项目管理制度 |
| 二、调整合同管理流程 |
| 三、完善发票管理机制 |
| 四、改进财务核算体系 |
| 第四节 构建顺畅的涉税信息沟通机制 |
| 一、完善跨部门涉税沟通机制 |
| 二、加强上下游企业税务合作 |
| 三、关注税收政策的变化 |
| 第五节 健全税务风险监督审查机制 |
| 第六章 研究结论和不足 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 研究不足 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在读期间完成的科研成果 |
（2）纳税人涉税信息治理的研究 ——基于社会共同治税的视阈（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景与意义 |
| 1.2 国内外研究文献综述 |
| 1.2.1 关于涉税信息治理理论与应用的研究 |
| 1.2.2 关于涉税信息战略规划与治理问题研究 |
| 1.2.3 关于纳税人涉税信息治理环节与法律问题及对策研究 |
| 1.2.4 关于信息技术在涉税信息治理中应用研究 |
| 1.2.5 关于社会共同治税模式建构研究 |
| 1.2.6 总体评价 |
| 1.3 研究方法与研究思路 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究思路 |
| 1.4 创新点 |
| 第2章 基本概念界定与理论依据 |
| 2.1 基本概念 |
| 2.1.1 信息及信息治理 |
| 2.1.2 纳税人个人信息与涉税信息 |
| 2.1.3 涉税信息管理与涉税信息治理 |
| 2.1.4 社会共同治税 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 信息不对称理论 |
| 2.2.2 整体政府的社会共治理论 |
| 2.2.3 信息资源管理理论 |
| 2.3 基本理论对涉税信息治理的作用机制 |
| 2.3.1 信息不对称理论的激励与约束机制与涉税信息治理 |
| 2.3.2 在整体政府理论下构建涉税信息的共商共建共治格局 |
| 2.3.3 依据信息资源管理理论开展涉税信息全过程治理 |
| 2.4 本章小结 |
| 第3章 纳税人涉税信息治理的现状与问题分析 |
| 3.1 涉税治理的基本情况 |
| 3.1.1 建立了相对完善的政策制度 |
| 3.1.2 税收治理模式的嬗变与信息化历程 |
| 3.2 存在的问题与成因 |
| 3.2.1 存在的主要问题 |
| 3.2.2 问题的成因 |
| 3.3 本章小结 |
| 第4章 涉税信息治理调查与分析 |
| 4.1 调查问卷设计与步骤 |
| 4.1.1 问卷设计思路 |
| 4.1.2 调查操作步骤 |
| 4.2 问卷回收情况统计 |
| 4.2.1 问卷来源地 |
| 4.2.2 问卷的质量与代表性 |
| 4.2.3 客观选择题类与主观问答题类的统计 |
| 4.3 基于共同治税视阈的涉税信息数据分析 |
| 4.3.1 缺乏包括涉税信息在内的战略规划设计 |
| 4.3.2 税法制度不健全导致上下位法在法理上的抵触 |
| 4.3.3 治理主体素质与组织架构难以适应现代治理要求 |
| 4.3.4 治理环节不周全导致整体治理效果不佳 |
| 4.3.5 金税工程在技术架构和数据处理上存在缺陷 |
| 4.3.6 征纳的涉税信息治理权与保护权存有边界不清 |
| 4.3.7 社会共同治税格局构建进展缓慢 |
| 4.3.8 跨国跨域信息情报交换与共享困难重重 |
| 4.4 本章小结 |
| 第5章 国外涉税信息治理的经验与启示 |
| 5.1 典型经验 |
| 5.1.1 注重税收战略规划和数字税收规划 |
| 5.1.2 完善信息管理的税收法律制度 |
| 5.1.3 健全的“以纳税人为中心”的纳税人权利保护制度 |
| 5.1.4 “互联网+税务”成为“互联网+整体政府”的重要内容 |
| 5.1.5 借助组织改革和业务流程再造提升信息的效能 |
| 5.1.6 对银行账户监管和对信息质量的把控 |
| 5.1.7 开展国际税收情报交换 |
| 5.2 负面案例 |
| 5.2.1 美国南方保健的财务造假案 |
| 5.2.2 瑞士银行采用“阴阳账本”帮人逃税被起诉 |
| 5.2.3 保加利亚510万名纳税人信息被泄露 |
| 5.3 对我国的启示 |
| 5.3.1 战略管理是纳税人涉税信息治理的基石 |
| 5.3.2 法律制度是开展涉税信息治理的标准与保障 |
| 5.3.3 整体政府理论指导涉税信息不对称性和组织效能治理 |
| 5.3.4 保护好纳税人权益是处理涉税信息公私权冲突的关键 |
| 5.3.5 技术成为有效解决纳税人涉税治理的重要抓手 |
| 5.3.6 从企业会计信息和银行结算等信源关键点管好信息流 |
| 5.3.7 建立和完善国际税收情报交换制度 |
| 5.4 本章小结 |
| 第6章 优化纳税人涉税信息治理的措施 |
| 6.1 构建涉税信息治理的多元要素保障支持体系 |
| 6.1.1 以顶层设计形成的战略规划引领治税治信 |
| 6.1.2 以税收法定主义实现来发挥法律法规的规范规制作用 |
| 6.1.3 以科技驱动并发挥技术在涉税信息治理中的支撑作用 |
| 6.1.4 以纳税人业务为中心和大数据技术为工具再造组织 |
| 6.1.5 提升人才现代化能力为涉税信息治理提供保证 |
| 6.1.6 建立纳税人涉税信息的权益安全保障和保全机制 |
| 6.2 推动涉税信息治理参与主体多元化与责任化建设 |
| 6.2.1 涉税信息治理必须在党委领导下开展 |
| 6.2.2 涉税信息治理必然在政府主责下推进 |
| 6.2.3 涉税信息治理必定在税务主管下专业化开展 |
| 6.2.4 涉税信息治理离不开政府部门配合 |
| 6.2.5 涉税信息治理需要社会组织协助支持 |
| 6.2.6 纳税人涉税信息治理要依赖公众 |
| 6.3 构建纳税人涉税信息治理的共建共治共享格局 |
| 6.3.1 多元主体在党政的领导下开展多元治理要素共建 |
| 6.3.2 多元治理要素在税收共治中协整关系发挥合力作用 |
| 6.3.3 多元治理主体共同享有和享受共建共治的成果 |
| 6.4 本章小结 |
| 第7章 结论与展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 附录A 纳税人税收违法失信公布案例统计表(单位:项) |
| 附录B《纳税人涉税信息调查问卷》 |
| 致谢 |
（3）税收筹划、管理层权力与企业绩效（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的与研究意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外相关研究现状及文献评述 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 文献评述 |
| 1.4 研究内容和研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.4.3 研究技术路线 |
| 2 相关概念界定及理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 企业绩效的概念界定 |
| 2.1.2 税收筹划的概念界定 |
| 2.1.3 管理层权力的概念界定 |
| 2.2 有效税收筹划理论 |
| 2.3 其他基础理论 |
| 2.3.1 委托代理理论 |
| 2.3.2 信息不对称理论 |
| 2.3.3 管理层权力理论 |
| 2.3.4 现代管家理论 |
| 2.4 本章小结 |
| 3 理论分析与研究假设 |
| 3.1 税收筹划与企业绩效的关系 |
| 3.2 管理层权力对税收筹划与企业绩效关系的调节作用 |
| 3.3 国有企业中管理层权力对税收筹划与企业绩效的调节作用 |
| 3.4 本章小结 |
| 4 研究设计 |
| 4.1 样本选取及数据来源 |
| 4.2 变量设计 |
| 4.2.1 被解释变量 |
| 4.2.2 解释变量 |
| 4.2.3 调节变量 |
| 4.2.4 控制变量 |
| 4.3 模型构建 |
| 4.4 本章小结 |
| 5 实证分析 |
| 5.1 描述性统计 |
| 5.1.1 总体样本的描述性统计 |
| 5.1.2 国有企业组和非国有企业组的描述性统计 |
| 5.2 相关性分析 |
| 5.3 多元回归分析 |
| 5.3.1 税收筹划程度对企业绩效的影响分析 |
| 5.3.2 管理层权力对税收筹划与企业绩效关系的调节作用 |
| 5.3.3 国有企业中管理层权力对税收筹划和企业绩效的调节作用 |
| 5.4 稳健性检验 |
| 5.5 实证结果 |
| 5.6 本章小结 |
| 6 研究建议与展望 |
| 6.1 研究建议 |
| 6.1.1 政府层面 |
| 6.1.2 企业层面 |
| 6.2 研究展望 |
| 6.3 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 |
| 致谢 |
| 附件 |
（4）税收规避、会计信息失真与企业债务融资能力（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、理论分析与研究假设 |
| 三、研究设计 |
| （一）样本选择及数据获取 |
| （二）变量定义 |
| （三）模型设构建 |
| 四、实证分析 |
| （一）描述性统计 |
| （二）回归分析 |
| 五、结论与建议 |
（5）N市税务稽查改革研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状综述 |
| 1.2.1 国内研究现状 |
| 1.2.2 国外研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究方法和研究思路 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究思路 |
| 1.4 本文的创新与不足 |
| 2 相关概念及理论基础 |
| 2.1 基本概念及内涵 |
| 2.1.1 税务稽查管理概述 |
| 2.1.2 税务稽查的三种形式 |
| 2.1.3 税务稽查的基本工作内容和流程 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 新公共管理理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 3 N市税务局稽查改革的实践情况 |
| 3.1 N市税务局税务稽查概况 |
| 3.1.1 机构人员情况 |
| 3.1.2 征管和稽查户数情况 |
| 3.1.3 税收和稽查收入情况 |
| 3.2 N市税务局稽查改革的进程 |
| 3.2.1 试点阶段(2013-2017年) |
| 3.2.2 深入推进阶段(2018年至今) |
| 4 N市税务局稽查改革问题分析 |
| 4.1 问卷调查的基本情况 |
| 4.1.1 调查问卷的设计和发放 |
| 4.1.2 调查问卷信度和效度检验 |
| 4.1.3 调查问卷基本情况的描述性分析 |
| 4.2 访谈的基本情况 |
| 4.2.1 访谈方案设计 |
| 4.2.2 访谈对象的选取 |
| 4.3 N市税务局稽查改革的成效 |
| 4.4 N市税务局稽查改革存在的问题 |
| 4.4.1 惩戒打击职能发挥不足 |
| 4.4.2 组织体系有待优化 |
| 4.4.3 风险管控职能欠缺 |
| 4.4.4 信息化建设滞后 |
| 5 N市税务局稽查改革存在问题的成因分析 |
| 5.1 税务稽查法规体系建设滞后 |
| 5.2 税收政策频繁调整 |
| 5.3 地方营商环境压力 |
| 5.4 税务部门稽查自身改革推进迟缓 |
| 6 完善N市税务局稽查改革的建议 |
| 6.1 健全税务稽查法规体系 |
| 6.2 建立独立扁平的垂直管理模式 |
| 6.3 推进大数据稽查与信息化建设 |
| 6.4 打造高素质税务稽查人才队伍 |
| 6.5 构建严格的风险内控体系 |
| 7 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 附录 A N市税务局稽查改革调查问卷 |
| 附录 B N市税务局稽查改革访谈记录 |
| 致谢 |
（6）广州市T区税务系统税收风险管理问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.2.3 国内外研究评述 |
| 1.3 研究方法和框架 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.4 税收风险管理概述 |
| 1.4.1 税收风险管理的相关概念 |
| 1.4.2 税收风险管理的主要内容 |
| 2 广州市T区税务系统税收风险管理的现状 |
| 2.1 广州市T区税务系统税收风险管理的现行机制 |
| 2.1.1 广州市T区税务系统税收风险管理的现行组织架构 |
| 2.1.2 广州市T区税务系统税收风险管理的工作流程 |
| 2.2 广州市T区税务系统税收风险管理面临的困难 |
| 2.2.1 风险任务数量持续增长 |
| 2.2.2 高危类型风险增幅巨大 |
| 2.2.3 辖区风险企业户数暴增 |
| 3 广州市T区税务系统税收风险管理的存在问题 |
| 3.1 风险任务应对质量低下 |
| 3.2 风险企业未能有效识别 |
| 3.3 基础数据采集准确率低 |
| 3.4 任务统筹分配严重失衡 |
| 3.5 回查复核环节效果甚微 |
| 4 广州市T区税务系统税收风险管理问题的原因分析 |
| 4.1 任务应对规程指引未能明确 |
| 4.2 识别模型设计思路相对滞后 |
| 4.3 基础数据采集渠道严重缺乏 |
| 4.4 人员配置分工缺乏统筹规划 |
| 4.5 绩效考核未能贯穿全部环节 |
| 5 解决广州市T区税务系统税收风险问题的建议措施 |
| 5.1 实行事前防控管理 |
| 5.2 全面深化信息管税 |
| 5.3 积极丰富识别策略 |
| 5.4 合理设置岗责体系 |
| 5.5 大力推行多方联动 |
| 5.6 优化完善考评机制 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（7）中国税收征管制度创新研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景与选题意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 研究内容与研究方法 |
| 1.2.1 研究内容 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 研究文献综述与评析 |
| 1.3.1 税收征管模式研究 |
| 1.3.2 税收管理措施研究 |
| 1.3.3 税收征管效率研究 |
| 1.3.4 税收征管成本与税源控管研究 |
| 1.3.5 研究文献评析 |
| 1.4 研究框架结构 |
| 1.5 可能创新与不足之处 |
| 1.5.1 可能创新 |
| 1.5.2 不足之处 |
| 第2章 税收征管制度的概念、内涵与效率 |
| 2.1 税收征管的概念 |
| 2.1.1 税收征管的概念 |
| 2.1.2 税收征管、税收管理和税务管理的概念辨析 |
| 2.2 税收征管制度的内涵 |
| 2.2.1 税收征管制度的构成 |
| 2.2.2 税收征管制度的特征与功能 |
| 2.2.3 税收征管制度的供给与需求 |
| 2.3 税收征管制度的成本与收益 |
| 2.4 税收征管制度的效率 |
| 第3章 中国税收征管制度分析 |
| 3.1 中国税收征管制度的变迁 |
| 3.1.1 税收征管制度变迁动因 |
| 3.1.2 相关法律条文变迁 |
| 3.1.3 征管制度模式变迁 |
| 3.1.4 税源管理制度变迁 |
| 3.1.5 大企业税收管理制度变迁 |
| 3.1.6 纳税服务制度和税务稽查制度变迁 |
| 3.1.7 发票管理制度变迁 |
| 3.1.8 非正式税收征管制度及实施机制变迁 |
| 3.2 中国税收征管体制的改革 |
| 3.2.1 第一阶段:征、管、查“三分离” |
| 3.2.2 第二阶段:纳税申报制度 |
| 3.2.3 第三阶段:税收征管制度完善 |
| 3.2.4 第四阶段:国、地税合并 |
| 3.2.5 第五阶段:信息技术助力 |
| 3.3 中国税收征管制度的现状 |
| 3.3.1 税收征管法律体系现状 |
| 3.3.2 税收征管机构设置状况 |
| 3.3.3 税收征管人员构成状况 |
| 3.3.4 税收征管收入现状 |
| 3.4 中国税收征管制度的缺陷 |
| 3.4.1 税收法律法规不健全 |
| 3.4.2 税务机关与纳税人权责不明确 |
| 3.4.3 纳税服务体系不完善 |
| 3.4.4 税收监控缺失 |
| 3.4.5 纳税评估体系缺失 |
| 第4章 中国税收征管制度效率实证分析 |
| 4.1 研究方法梳理 |
| 4.2 研究方法选择 |
| 4.2.1 DEA模型 |
| 4.2.2 Malmquist指数模型 |
| 4.3 中国税收征管效率的测度分析 |
| 4.3.1 指标设置原则 |
| 4.3.2 指标选取 |
| 4.3.3 数据来源及说明 |
| 4.4 基于DEA-MALMQUIST指数的税收征管效率分析 |
| 4.4.1 年际时间差异分析 |
| 4.4.2 各地区异质性分析 |
| 4.4.3 国、地税合并前后差异分析 |
| 4.5 实证总结 |
| 第5章 国外税收征管制度及其借鉴 |
| 5.1 国外税收征管制度 |
| 5.1.1 美国税收征管制度 |
| 5.1.2 英国税收征管制度 |
| 5.1.3 日本税收征管制度 |
| 5.2 国外税收征管制度的借鉴 |
| 5.2.1 限制现金交易 |
| 5.2.2 建立一体化信息管理制度 |
| 第6章 中国税收征管制度优化的路径选择 |
| 6.1 中国税收征管制度路径选择的依据 |
| 6.2 中国税收征管制度路径选择的障碍 |
| 6.2.1 “互联网+税务”存在的问题 |
| 6.2.2 “金税三期工程”存在的问题 |
| 6.3 中国税收征管制度路径选择的渠道 |
| 6.4 中国税收征管制度路径选择的举措 |
| 第7章 中国税收征管制度的创新建议 |
| 7.1 完善税收征管法律制度 |
| 7.1.1 制定税收基本法 |
| 7.1.2 延伸《税收征管法》的边界 |
| 7.1.3 优化税法体系和税收计划 |
| 7.1.4 细化地方性法律法规 |
| 7.2 完善税收机构设置 |
| 7.2.1 建立专门数据风险监控部门 |
| 7.2.2 建立专门登记管理和档案中心 |
| 7.3 加快推进税务系统“放管服” |
| 7.3.1 建立与其他部门协调制度 |
| 7.3.2 开通全国税收信息共享渠道 |
| 7.3.3 优化整合国地税合并后的税务征管系统 |
| 7.3.4 构建中国特色的税务代理体系 |
| 7.4 改革社保费代征制度 |
| 7.5 调适和优化纳税人心理 |
| 7.5.1 鼓励纳税人自主纳税 |
| 7.5.2 提升纳税人纳税意识 |
| 7.6 优化税务人员管理 |
| 7.6.1 妥善安排干部,建立激励机制 |
| 7.6.2 提高税务人员素质 |
| 7.6.3 转变税务人员服务理念 |
| 第8章 结论与展望 |
| 8.1 研究结论 |
| 8.2 未来研究展望 |
| 参考文献 |
| 作者简介及在学期间所取得的科研成果 |
| 致谢 |
（8）信息透明度与企业避税行为 ——基于A股上市公司的实证研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 第一节 研究背景与意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 概念界定 |
| 一、税收规避的概念界定 |
| 二、信息透明度的概念界定 |
| 第三节 研究思路与方法 |
| 第四节 研究贡献与不足 |
| 第一章 文献综述 |
| 第一节 税收规避的文献回顾 |
| 一、税收规避的影响因素 |
| 二、税收规避的经济后果 |
| 第二节 信息透明度的文献回顾 |
| 第三节 信息透明度与税收规避研究的文献回顾 |
| 第四节 文献述评 |
| 第二章 我国公司税收规避与信息透明度的现状分析 |
| 第一节 我国公司税收规避的现状分析 |
| 第二节 我国上市公司信息透明度的现状分析 |
| 第三节 本章小结 |
| 第三章 理论分析与研究假设 |
| 第一节 信息透明度与税收规避的效用分析 |
| 第二节 信息透明度对税收规避的作用机制分析 |
| 一、基于融资约束视角 |
| 二、基于代理成本视角 |
| 第三节 外部治理的调节效应分析 |
| 一、基于制度环境视角 |
| 二、基于税收征管视角 |
| 第四章 样本选取与研究设计 |
| 第一节 数据来源与样本选取 |
| 一、数据来源 |
| 二、样本选取 |
| 第二节 变量定义与模型设计 |
| 一、变量定义 |
| 二、模型设定 |
| 第五章 实证分析与结果讨论 |
| 第一节 信息透明度与税收规避的实证研究 |
| 一、描述性统计 |
| 二、相关系数分析 |
| 三、实证结果分析 |
| 第二节 稳健性检验 |
| 一、替代税收规避的度量指标 |
| 二、替代信息透明度的度量指标 |
| 三、调整样本 |
| 四、内生性问题 |
| 第三节 作用机制的实证检验 |
| 一、融资约束的中介效应 |
| 二、代理成本的中介效应 |
| 第四节 调节效应的实证检验 |
| 一、制度环境的调节效应 |
| 二、税收征管的调节效应 |
| 第六章 进一步研究 |
| 第七章 结论与启示 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 政策建议 |
| 一、政府层面 |
| 二、企业层面 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）税收执法内部控制研究 ——以A市税务系统为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 引言 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 税收执法 |
| 1.2.2 税收执法风险 |
| 1.2.3 税收执法内部控制 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文可能的创新点 |
| 第2章 相关概念与理论基础 |
| 2.1 税收执法的概念 |
| 2.1.1 税收执法的涵义 |
| 2.1.2 税收执法目标的演变 |
| 2.1.3 税收执法具体目标 |
| 2.2 税收执法内部控制的概念 |
| 2.2.1 税收执法内部控制的涵义 |
| 2.2.2 税收执法内部控制的发展 |
| 2.2.3 税收执法内部控制的目标及制度体系 |
| 2.3 理论基础 |
| 2.3.1 内部控制理论 |
| 2.3.2 风险管理理论 |
| 第3章 税收执法风险识别、评估与应对 |
| 3.1 税收执法流程 |
| 3.2 税收执法关键风险点识别 |
| 3.3 风险评估 |
| 3.4 风险应对策略 |
| 第4章 A市税收执法内部控制现状 |
| 4.1 A市税务局基本情况 |
| 4.2 A市税务局税收执法内部控制整体现状分析 |
| 第5章 A市税收执法内部控制存在问题及原因分析 |
| 5.1 A市税务局税收执法内部控制存在问题 |
| 5.1.1 税源登记风险内部控制现状及问题 |
| 5.1.2 税收管理风险内部控制现状及问题 |
| 5.1.3 纳税评估风险内部控制现状及问题 |
| 5.1.4 税务稽查风险内部控制现状及问题 |
| 5.1.5 税收执行风险内部控制现状及问题 |
| 5.2 A市税务局税收执法内部控制存在问题成因分析 |
| 5.2.1 控制环境存在漏洞 |
| 5.2.2 风险识别和评估能力有待提升 |
| 5.2.3 控制活动有待加强 |
| 5.2.4 信息技术日常融合不足 |
| 5.2.5 监督考核评价机制不完善 |
| 第6章 完善A市税收执法内部控制的对策及建议 |
| 6.1 重视控制环境建设 |
| 6.1.1 加强内部控制宣传 |
| 6.1.2 完善组织机构设置与职权分配 |
| 6.1.3 增强税务工作者胜任能力 |
| 6.2 加强税收执法风险防范 |
| 6.2.1 增强风险识别意识 |
| 6.2.2 强化风险评估能力 |
| 6.3 强化与提升控制活动 |
| 6.3.1 建立健全税收执法责任制 |
| 6.3.2 完善内部控制监督平台建设 |
| 6.3.3 推行税收执法全过程记录制度 |
| 6.4 加强信息与沟通 |
| 6.4.1 争取各方理解与支持 |
| 6.4.2 依托信息技术提升内部控制水平 |
| 6.5 完善监督机制 |
| 6.5.1 完善督查内审体制 |
| 6.5.2 建立有效的监督整改落实机制 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）税法中法律拟制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导言 |
| 一、问题的提出 |
| 二、研究的价值和意义 |
| 三、文献综述 |
| 四、主要研究方法 |
| 五、论文结构 |
| 六、论文主要创新及不足 |
| 第一章 税法中法律拟制概述 |
| 第一节 法律拟制概述及其价值 |
| 一、对事实认知不足的补充价值 |
| 二、弥补法律漏洞的价值 |
| 三、满足社会发展需要的价值 |
| 第二节 税法拟制性规定及特点 |
| 一、对税收实体要件拟制 |
| 二、多为财税部门的规范性及解释性文件 |
| 三、以视为、视同方式表达 |
| 第三节 税法中法律拟制的功能 |
| 一、扩大税基 |
| 二、举证责任的免除 |
| 三、便宜行政 |
| 四、反避税 |
| 第四节 税法中法律拟制的本质探析 |
| 一、税法规则构造中的计量要件 |
| 二、税法拟制的本质 |
| 第二章 税法拟制性规定与其他规定比较 |
| 第一节 税法拟制性规定与一般反避税条款 |
| 一、一般反避税条款概述 |
| 二、税法拟制性规定与一般反避税条款功能上的耦合 |
| 第二节 税法拟制性规定与推定性规定 |
| 一、税法推定性规定概述 |
| 二、税法推定性规定特征 |
| 三、税法拟制性规定与推定性规定辨析 |
| 第三节 税法拟制性规定与注意性规定 |
| 一、税法注意性规定概述 |
| 二、税法注意性规定特征 |
| 三、税法拟制性规定与注意性规定辨析 |
| 第三章 税法原则审视下的法律拟制 |
| 第一节 税法中法律拟制与税收法定原则 |
| 第二节 税法中法律拟制与量能课税原则 |
| 第三节 税法中法律拟制与税收效率原则 |
| 第四章 税法中法律拟制的威胁及设置规则 |
| 第一节 税法中法律拟制的威胁 |
| 一、有损个案正义 |
| 二、造成法律体系上的混淆 |
| 三、税务部门征税权的扩张 |
| 第二节 税法中法律拟制设置规则 |
| 一、立法拟制规则 |
| 二、拟制相当性规则 |
| 三、拟制范围限定规则 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 后记 |
四、浅析会计失真对税收的影响（论文参考文献）
- [1]建筑企业税务风险控制研究 ——以A建筑企业为例[D]. 李兰兰. 云南财经大学, 2021(09)
- [2]纳税人涉税信息治理的研究 ——基于社会共同治税的视阈[D]. 丛玖一. 山东财经大学, 2021(12)
- [3]税收筹划、管理层权力与企业绩效[D]. 徐睿. 东北林业大学, 2021(09)
- [4]税收规避、会计信息失真与企业债务融资能力[J]. 刘艳. 财会通讯, 2020(23)
- [5]N市税务稽查改革研究[D]. 林孝钦. 福建农林大学, 2020(06)
- [6]广州市T区税务系统税收风险管理问题研究[D]. 陈炯东. 暨南大学, 2020(07)
- [7]中国税收征管制度创新研究[D]. 王一棠. 吉林大学, 2020(08)
- [8]信息透明度与企业避税行为 ——基于A股上市公司的实证研究[D]. 杜小菊. 厦门大学, 2019(02)
- [9]税收执法内部控制研究 ——以A市税务系统为例[D]. 于璐. 首都经济贸易大学, 2019(07)
- [10]税法中法律拟制研究[D]. 钟文峰. 华东政法大学, 2019(02)
标签：税收征管论文; 税收论文; 税收筹划论文; 企业内部控制与风险管理论文; 税务风险论文;