一、主要资产信息失真的会计行为解析（论文文献综述）
管淑慧[1]（2021）在《国有企业内部审计职能定位与升级路径》文中研究指明当前,许多国有企业都建立了包含内部审计的现代企业管理制度。但是国有企业的内部审计工作还存在一些问题。在国家相关政策下,国有企业的内部审计面临着升级的挑战。文章分析了当前国有企业内部审计职能定位与升级中存在的问题,并提出了国有企业应当改善内部审计形象、细化职能定位、注重内外部风险的管控、建立新型增值型内部审计体系,以切实提高国有企业的整体效益。
孙蕊[2]（2019）在《会计重要性原则及其应用问题研究》文中研究说明会计重要性原则,在会计确认、计量、记录和报告的整个信息处理过程中发挥着关键性作用,制约和指导着企业会计实务工作。相比于谨慎性、可比性、实质重于形式等其它会计原则,重要性原则应用具有更强烈的主观判断特性。但会计理论界对会计重要性一直缺乏全面、深入和系统的研究。近些年来,国际会计权威组织开始关注会计重要性问题。2011年,欧洲证券市场机构（ESMA）发布了《财务报告中关于重要性考虑》的咨询文件,在界定重要性术语,主要信息使用者特征以及财务报告目标的基础上,重点针对会计政策、中期报告、附注披露等涉及重要性判断和决策的问题的考虑因素设置征求意见。为了提高财务报告信息披露的有效性,IASB在2015年发布了《IFRS实务声明:财务报表中重要性应用的征求意见稿》。同年,FASB也发布了有关于“重要性决定”（Materiality Determination）的一系列概念框架修订项目征求意见稿;2017年,为使得公司管理层在财务报告信息编制方面更好地运用重要性判断,IASB制定并向公众发布《作出重要性判断的实务声明2》（Making Materiality Judgements:Practice Statement 2）。这一系列项目或声明反映出西方会计组织对重要性原则应用问题的高度重视,以及在完善重要性概念、尝试制定相关非强制性实务指引方面所付出的努力。我国目前仅将重要性作为会计信息质量特征之一纳入《企业会计准则—基本准则》,尚未制定关于会计重要性及实务应用方面的准则、解释或指引。随着近些年我国会计准则国际趋同步伐加快,以及企业经济业务和资本市场环境日益纷繁复杂,我国亟待对重要性原则进行全面、系统的理论研究,而且这对于提升我国上市公司财务报告信息质量,进一步加强资本市场利益相关者保护都具有深刻的理论和现实意义。本研究是基于“重要性思想及制度演化—重要性基础理论构建—重要性判断及框架理论构建—重要性应用的实证检验—重要性应用指引制定建议”的研究脉络,按研究内容和性质不同可大致划分为五个层次:第一层次是梳理和评述了有关重要性及判定研究的国内外文献,并阐述了后续核心内容探讨的理论基础。第二层次是基于制度经济学相关理论,详细阐述了会计重要性思想的产生、应用与演化。第三层次是运用规范分析方法尝试分析并建立会计重要性原则及判定的概念理论框架;这其中又包括三个部分,第一部分主要是会计重要性概念及作为信息质量特征特征的解析和重构,第二部分是探寻影响重要性原则应用的内外部环境,第三部分是尝试分析重要性判定机制和判定标准,以及建立会计重要性职业判断框架。第四层次是重要性概念应用的实证研究,主要基于自愿性重述和财务报告舞弊两个视角,分别检验关于错报重要性评估和内控缺陷定量重要性标准设定对管理层行为的影响。第五个层次是分析我国建立应用指引的必要性和提出设计建议。本文的具体研究问题及相应研究结论按照次序主要可归纳为如下七个方面:第一,采用历史演进和制度演化经济学分析范式,梳理自古代簿记时代、近代会计时期和现代会计时期三个不同阶段重要性思想在会计中的应用和演进,并分析了会计重要性思想历经“自生自发性秩序—会计惯例—正式会计制度”的制度演化路径。会计重要性应用的演进过程是具有内在规律性的:首先,会计重要性思想运用与演化深深根植于一国经济社会制度与商业环境变迁,因而对重要性原则的应用和把握不能忽略社会发展与会计规则之间的互动关系;其次,会计作为一种管理控制活动,恰如其分地应用重要性原则可以提升会计信息处理效果和质量,有利于细化会计核算和收益计量,提升内部管理效率,最终提升企业业绩;此外,重要性的应用囿于会计目标的发展变化。第二,通过比较分析会计重要性现有的不同定义发现,目前的重要性基本定义涵盖视角和可理解程度较低。在定义基础上,总结了重要性的概念特征可分解为三个维度:基于特定主体背景、信息使用者导向以及依赖于专业判断。结合重要性特征,并借鉴西方哲学价值理论、经济学效用理论等,对重要性相关概念进行重构:在本质属性和概念内涵的认识方面,会计重要性可以被表述为:基于特定主体环境下,是一种为满足主要信息使用者决策需要为导向的价值判断,在会计信息确认、计量、列报和披露等程序发挥着制约和行动导向性作用;普遍运用形式反映在会审人员运用职业判断,评估财务报表项目或事项等信息的错漏报是否会对财务报表整体表述造成重大影响。第三,阐释和分析了影响重要性原则应用的内外部环境。在宏观文化环境方面,一国会计文化和价值观很大程度上影响着重要性水平评估和应用。树立良好的会计价值观可以通过二次投射作用,激励和驱动会计人员按照会计标准规范来施行会计工作,使得会计制度和会计信念刚柔并济,共同影响着他们对重要性原则的运用。我国资本市场会计监管的最主要目标是保证财务报告信息质量,此种环境对会计人员作出合法合规的职业判断起到强有力的约束和引导作用。而且在“大数据”时代背景下,不断涌现的新商业模式,其对会计确认、计量和披露的最大影响是企业价值创造和传递方式的变化,使得投资者、债权人、监管者等不同利益相关者关心的会计报表信息发生改变,这进一步又对会计信息重要性评估提出了更高的要求。在企业内部环境因素的影响中,完善的内部控制制度为财务报告编制中重要性应用提供了内部制度保障,一定程度上约束指导着管理当局决策行为。第四,探讨了重要性判断标准、机制和特征,借鉴西蒙“有限理性”理论,本文提出提高重要性判定质量的途径是加强程序理性,减少三类程序非理性偏差。优化重要性判定的质量,就需要加强规则理性,减少规则的不完备性;在加强认识理性过程中,首先要通过学习和实践训练以弥补会计判断人员的“知识差”,借助于判断和决策辅助工具,弥补认知能力的局限性。在行为理性约束方面,为避免严重的行为非理性造成的重要性判定偏误,需要制定严格的企业内部控制制度,并加强会计职业道德建设,以保证管理层以及相关会计人员能够作出客观公允的判断。基于对重要性判定理论的探讨,构建了财务报告重要性职业判断框架。第五,以我国沪深两市A股上市公司2008-2017年重述公告为研究样本,实证分析了财务报表错报重要性程度对管理层财务重述行为意愿的作用关系。实证结果发现上市公司更倾向对于数量和性质重要性程度均较低的财务报表错报进行自愿性重述;相反被监管部门责令要求更正的公司财务报表差错的数量和性质均较严重;进一步发现若上市公司前一年度被出具非标准无保留审计意见,则会减弱错报数量重要性程度对自愿重述的影响。第六,基于内部控制缺陷认定制度及重要性标准设定的相关理论,考察了2011-2017年度我国沪深A股上市公司首次设定未变更的内控缺陷重要性定量标准对后续财务报告舞弊行为的影响。实证结果表明,在设定重要性定量标准的上市公司中,其首次设定内控缺陷重要性水平越低,则发生后续财务报告舞弊的可能性越大,这种情况在非国企、两权分离度较高、公司内部控制环境和外部审计质量较低的公司中显着。结论支持了上市公司管理层很可能存在利用重要性标准的自利动机这一路径。第七,基于重要性及判定的理论构建及实证检验,分析了我国制定重要性应用指引的必要性。我国会计准则的原则导向性决定了在实务中具体应用重要性时,更多依赖于会计职业判断:其一,会计准则执行、重要性职业判断和建立应用指引三者之间是存在双向逻辑互动关系的。其二,重要性应用指引的建立,一定程度会提升不同利益相关者关于财务报表重要性应用问题的共同知识比重,有助于共同提升会计信息质量。其三,会计重要性本质上是原则导向的价值判断,制定相关方“共识性”的应用指引可确保职业判断中隐性知识得到有效传递。设计应用指引需遵循目标导向原则、差异性规定原则以及程序表现原则。最后在应用指引设计的主体内容、重要性判断的整体程序以及应重点明确的警示类条款三个方面提出相关设计建议。本文的创新和贡献之处主要体现在以下五个方面:第一,会计重要性基本理论的系统研究。基于严谨的规范性理论分析,融合管理学、经济学和哲学视角的相关理论,创新性地提出会计重要性概念本质是一种价值判断,从而得出了有异于以往研究的观点。并对比分析重要性在财务报告概念框架中的定位,提出满足重要性信息质量特征的充分条件。以上创新点为我国企业会计准则中关于重要性原则的研究提供理论支持。第二,会计重要性判定的理论研究。重要性判定是会计理论和实务界的一大难点,国内鲜有关于这方面的相对系统的理论探讨。本文在分析会计信息重要性判定特征,数量、质量判断标准,以及判断机制的基础上,从加强程序理性、减少程序非理性偏差这一视角,提出了提升重要性判断质量的路径,并尝试构建重要性职业判断框架。以上创新之处可为会计人员在编报财务报告信息过程中更好地作出重要性判断提供一定理论指导,并对制定我国重要性应用指引提出设计建议。第三,会计重要性思想及制度演化的探究。基于制度演化经济学视角,梳理了古代、近代和现代不同会计时期重要性思想及制度演进过程,总结了重要性思想运用与演进的三大规律。其创新之处在于从历史演进、会计技术和理论发展的层面,探索重要性思想的产生及其演进,这可以认为是对会计重要性系统、深入研究的一个逻辑性起点。第四,我国上市公司管理层重要性应用与财务重述行为的实证研究。在实证检验报表错报信息重要性判断对自愿性财务重述影响时,本文通过手工收集我国上市公司以重大事项临时公告的形式披露的差错更正公告中的数据,建立计量模型进行回归分析。国内鲜有文献探索关于上市公司管理层自愿重述行为和错报重要性之间的关系,因而具有一定创新性。第五,在探讨内部控制缺陷重要性定量水平设定与财务报告舞弊关系时,实证检验了我国上市公司制定内控缺陷认定的重要性定量标准是否具有治理作用,以及内外部治理环境对上述两者关系的影响。创新点在于,以前国内外学者的研究大都聚焦于审计师对重要性判断的研究,很少从管理层视角来探究对于内部控制缺陷重要性标准设定与自利动机之间是否存在显着关系,这对验证重要性定量标准的执行效果以及如何完善内控缺陷重要性标准具体设定方面提供了经验证据和启示。
黄海燕[3]（2018）在《论高校会计信息失真的原因及对策》文中指出本篇文章首先对高校会计信息失真的主要表现形式进行阐述,从相关人员专业素养、会计管理体系、学校监管力度三个方面入手,对导致高校会计信息失真的主要原因进行解析,并以此为依据,提出高校会计信息失真原因的处理对策。
李嘉嫱[4]（2018）在《上市公司会计信息失真的法律规制》文中进行了进一步梳理证券市场是现代经济的基本组成部分,而上市公司的会计信息则是证券市场的主要信息来源。上市公司会计信息的质量,直接影响投资者的决策、上市公司的发展以及证券市场的运行。目前我国证券市场的发展还存在着许多问题,上市公司的会计信息失真则是最突出的问题之一。这种问题的产生原因是多方面的,但是法律监管的缺失、法律规制的不健全,法律责任的缺陷是其重要原因。本文通过对我国目前上市公司会计信息失真的法律规制的分析,并对比外国的规制体系,从我国的实际国情出发,进而提出完善上市公司会计信息失真的法律规制建议。本文由以下五个部分组成:第一部分:论述了本文的研究背景及意义、国内外研究现状、研究思路与方法。第二部分:上市公司会计信息失真的基本理论。从会计信息的基本含义出发,论述了什么是会计信息失真,它有哪些分类以及上市公司会计信息失真的危害,为下文的分析奠定了理论基础。第三部分:我国上市公司会计信息失真法律规制现状分析。这部分内容分别具体论述了哪些法律是如何规制这一问题的,并阐述了目前法律规制的一些不足之处。第四部分:外国上市公司会计信息失真法律规制现状分析。这一部分分别论述了美英日德四国对上市公司会计信息失真的法律规制体系及监管主体,总结了他们共同的特点及发展趋势,并从中找到对我国有借鉴意义的内容。第五部分:完善我国上市公司会计信息失真法律规制的建议。这部分针对前文所分析的不足与原因,结合外国有益经验和本国国情,提出具体的完善建议。
陈俊任[5]（2016）在《新三板拟挂牌公司会计信息失真及其对策研究》文中研究指明会计信息是国民经济信息系统的关键构成部分,涉及众多的利益相关主体。会计信息失真问题一直困扰着我国经济学界,严重阻碍我国市场经济的发展。新三板市场是我国多层次资本市场体系中的重要一环。准备进入全国中小企业股份转让中心的拟挂牌公司,由于其自身规模、发展历程等多种因素,或多或少存在会计信息失真情形。因此,如何治理会计信息失真是新三板拟挂牌公司必须面对的课题。本文采用文献综述法、案例分析法等方法,通过对新三板拟挂牌公司会计信息失真典型案例的分析,探讨新三板拟挂牌公司会计信息失真的原因和手段,从而提出相应的治理对策。本文共分七个部分:第一部分为绪论,主要是介绍选题背景与选题意义、会计信息失真概念界定、研究思路与方法;第二部分为理论基础与研究现状;第三部分为新三板拟挂牌公司会计信息失真概述;第四部分是典型案例分析,主要选取三个不同的案例进行分析,描述其会计信息失真的情况以及当时采取的解决办法;第五部分为拟挂牌公司会计信息失真的主要原因分析;第六部分是拟挂牌公司会计信息失真的治理对策;第七部分主要是本文内容的归纳总结以及局限性。本文的创新之处在于结合具体案例,分析新三板拟挂牌公司会计信息失真的不同类型,不但在案例中提出实务层面的解决建议,对拟挂牌公司解决同类问题具有参考价值;而且通过分析新三板拟挂牌公司会计信息失真的深层次原因,有针对性的提出具体可行的治理对策,如新三板券商先行赔付制度、设立新三板专属稽查机构、董秘专职制度等,促进新三板市场的健康发展。
杨阳[6]（2015）在《会计行为与会计信息质量的优化路径解析》文中研究表明会计信息在企业的经济活动与决策过程中一直起着重要的作用,其质量的优劣直接决定了经济信息的质量。可是,由于历史和现实的原因,我国企业在会计信息质量方面还有明显的提升空间,规范企业的会计行为,提升会计信息质量,对于优化整个经济工作的秩序将产生积极的影响。文章以此为视角,对会计行为与会计信息质量的优化路径进行了分析和讨论,希望通过本文的工作,为会计行为的优化和会计信息质量的提高提供有价值的管理信息。
胡玉可[7]（2014）在《基于利益相关者的林业生物资产会计理论与实务研究》文中进行了进一步梳理随着当今生态环境建设中林业的重要地位越来越得到凸显,以及伴随着经济全球化步伐的不断加快和推进,我国相关林业企业的数量也得到快速增长,企业的规模也逐步扩大,林业会计相关信息的缺乏和质量的低下越来越无法适应林业企业利益相关者的信息需求,亟待通过规范化的体系加以健全和完善。本文的研究,可以为目前林业企业尤其是林业上市公司迫切需要解决的林业生物资产会计体系重构与会计信息披露提供理论依据和实践指导。论文的研究对于林业企业的对外投资和融资及其他利益相关者的会计信息披露质量的提高提供保障,一方面可以实现企业资金的趋利性流动,实现资源的优化配置；另一方面为综合评价林业企业的财务业绩提供条件。全文的核心内容有四部分。（1）依托研究背景和理论基础,对林业生物资产利益相关者进行了界定和需求识别分析,重点分析了基于社会人假设的利益相关者信息需求；并结合我国林业上市公司生物资产会计的现状与问题及2012年度上市公司年度报告中林业生物资产会计信息披露情况的描述性统计分析结果,总结出现有林业生物资产会计存在会计核算单一、会计核算对象不够系统、披露信息欠规范、内在价值和变化不能反映等主要问题。（2）探讨了基于利益相关者的林业生物资产的会计行为影响因素,并从林业生物资产会计的利益目标及其协调机制出发,进行了利益相关者的林业生物资产会计行为博弈分析,揭示了利益相关者在林业生物资产的会计行为中具有侵占他人利益的动机；同时,以沪深两市A股2007年到2012年的林业上市公司年报为基础,从实证的角度分析了股东、经营者、会计人、政府对林业生物资产会计的影响,实证结果表明：政府与风险负相关,股东、经营者、会计人与林业生物资产会计风险正相关,同时四者对林业生物资产会计风险的影响程度不同。（3）为规避风险,研究了林业生物资产会计理论完善的必要性及重点领域,基于利益相关者的要求重新设计了林业生物资产的会计目标,拓展了林业生物资产的会计假设、会计计量原则等,论述了林业生物资产的会计确认、计量和披露的完善对策,创新性地界定了“郁闭”的会计概念,针对林业生物资产中的林木资产、林业各种补助款及林地资产等主要的特殊业务,提出了进行具体会计实务处理的建议性方法。（4）探索了利益相关者的林业生物资产会计实施的保障制度,提出了强调利益相关者参与、加强环境立法、强化环境经济政策,细化林业生物资产会计准则、强化会计规范内部协调机制等是制度保证的重要内涵。本文的研究创新在于从利益相关者对林业生物资产的需求出发,对生物资产会计理论体系进行系统研究与完善,提出了更加明确、更具操作性的林木资产费用化与资产化区分标准——“郁闭”的会计概念,对林业生物资产涉及的主要特殊业务的会计实务处理提出了针对性的解决方案。
张燕[8]（2012）在《会计管制与创造性会计相关性研究》文中认为会计工作及会计信息关系到资本市场的健康发展,乃至国民经济的发展。当出现市场失灵等现象时,国家强制力势必介入,进行干预或管制。企业是社会资源配置的主体,但社会资源是稀缺的。各方利益者以企业对外公布的财务信息决定策略,即企业的财务信息是影响企业获得资源的重要要素。企业经营技术及组织方式的迅速革新,促使企业进行创新处理。由于制度缺乏前瞻性和不完备性,使企业有了一定的自我操作空间。对证券市场而言,虚假数据的泛滥,会造成了理性投资者对资本市场信心不足,影响和阻碍了我国资本市场的发展,危害国家经济的健康发展。虽然国家一度加强会计改革和治理,发展管制会计,但制度和规范毕竟没有完美的,再加上“创造”行为,便造成国家宏观管理决策的失误,干扰国家的税收工作,损害证券市场资源优化配置的功能。因此,如何进行有效会计管制,减少不良会计行为,保护利益相关者,维护市场健康,具有重要意义。但学者们对会计管制的观点并不一致,创造性会计的理论体系也并不完善。本文通过研究会计管制和创造性会计的相关性,来检验学者们的观点,总结自己的观点,并对该领域的研究提出一定的建议和展望。
李秋蕾[9]（2012）在《中国上市公司会计舞弊监管制度研究 ——基于会计舞弊预警、识别和处罚制度》文中进行了进一步梳理会计舞弊问题一直是证券市场和研究界关注的热点。最近十年我国被查处的上市公司会计舞弊案件陆续增加,引发投资者损失严重、干扰市场正常运行、影响资源有效配置、降低投资者信心等一系列恶性后果。各国都将防控会计舞弊作为重要的监管任务,但由于会计舞弊行为的特殊性和监管制度、市场环境等诸多因素的影响,会计舞弊监管在中外都是一个很大的难题。当前对我国会计舞弊问题的研究,大量集中在设计识别会计舞弊行为的模型,或寻找舞弊公司指征,系统研究会计舞弊监管制度的很少。论文认为,我国上市公司会计舞弊具有社会危害大、行为隐蔽、涉及面广和监管难度大等不同于一般违规行为的特点。要强化对会计舞弊的监管,有效抑制会计舞弊行为的发生,应当从优化制度建设和执行的角度系统分析,建立一套完整的会计舞弊监管制度。论文采用规范研究和实证研究相结合的研究方法,通过对我国现有监管制度和会计舞弊特征的分析,提出了中国上市公司会计舞弊监管制度的整体框架和具体内容。首先从上市公司会计舞弊的现状入手,从理论和实践两个方面分析我国会计舞弊发生的动因和行为特征。然后研究了现行监管制度存在的问题和改进的方向。在此基础上提出了构建上市公司会计舞弊监管制度的总体设想。论文立足中国国情和市场特点,以制度分析和实证研究相结合,系统阐述了监管制度的三个主要组成部分：舞弊性会计信息披露前的预警监管制度、舞弊性会计信息披露后的识别监管制度和会计舞弊行为被确认后的处罚监管制度。对每一类监管制度,都针对具体的监管目标设计了明确的制度框架,从制度的基本要素、制度构成、运行方式、存在问题、解决对策等方面分别论述,提出了较为具体的制度建设思路和实施措施。论文的研究结论主要有以下几点：第一,我国上市公司会计舞弊的根本动机是追求市场超额利益；现行制度的刚性监管弱化为会计舞弊提供了实施机会；公司治理缺陷为会计舞弊创造了实施条件；这些因素的共同作用引致了会计舞弊行为的发生。1993-2010年期间被查处的会计舞弊案件反映出我国会计舞弊行为有舞弊金额高、舞弊行为持续时间长和社会损失大的特点。第二,对会计舞弊特征的实证分析显示,我国上市公司会计舞弊的手段主要是虚增利润和虚增资产。舞弊公司的行业分布主要集中在制造业；地域分布与当地上市公司数量不成比例。舞弊公司的资产规模普遍偏小；营业收入、每股收益、营业利润率、资产收益率等指标明显偏低。公司治理指标反映出一股独大现象突出、董事会规模偏大、独立董事和监事人数偏少的特征。第三,我国现行上市公司会计舞弊监管的主要问题是：监管制度设计不合理、监管权配置不当、执行能力弱化、反映滞后、缺乏主动性、激励与约束机制不足等。论文构建的上市公司会计舞弊监管制度包括预警、识别和处罚三个子制度。总制度和各子制度都包含制度框架和八项制度要素,各制度之间以及制度内部各组成部分间相互联系和作用,共同实现对上市公司会计舞弊行为的监管。第四,会计舞弊预警监管制度,是以预防会计舞弊行为的实现为目的。通过制度建设、内部监督、审计监督和政府监督来阻止上市公司对外披露舞弊性会计信息。通过基础制度的完善减少制度对会计舞弊动机的诱导,要改革发行制度、完善退市制度、强化会计准则的执行机制。通过优化公司治理结构实现上市公司对会计舞弊的自我监管,包括股权制衡、规范董事会运作、内部监督体系建设和经理人治理等方面的完善。证监会和财政部建立应分类风险监控机制,实时监控上市公司行为。注册会计师要维护审计独立性和执业精神,在履行受托审计职责中实现对会计舞弊的监管。第五,会计舞弊识别监管制度,是以识别已披露的舞弊性财务报告为目的。借助会计舞弊识别模型等手段,以政府监管、自律监管和社会监管的三方力量共同快速准确查证会计舞弊行为。证监会作为会计舞弊政府监管的主导力量,通过监管权的优化配置和监管方法改进,实现对会计舞弊的有效稽查。财政部门、税务部门等政府部门也应积极依法履行监管职责并与证监会相互沟通配合。证券交易所、注册会计师协会等自律组织和中介机构,通过自律监管规则的完善,切实行使对成员的监管义务。要加强投资者教育,合理引导媒体监督,鼓励社会公众参与,形成对会计舞弊行为的社会监管氛围。第七,会计舞弊的处罚监管制度,是以惩罚会计舞弊者、补偿受损者和警示社会为目的,以强制力保障整个监管制度得以有效执行。对会计舞弊的处罚分析反映出,当前行政处罚、自律处罚和刑事处罚都表现出处罚制度不清晰、处罚主体权力受限、处罚标准过低、处罚手段单调和处罚执行不严等问题。行政处罚应当完善法规,协调法规间冲突,加大处罚力度,尤其是要改变罚款金额与会计舞弊金额或舞弊者收益间过分悬殊的状况。自律处罚应增加处罚方式,主动行使对成员的处罚权。改革民事诉讼制度,增加集团诉讼和诉讼支持制度,取消前置程序,鼓励会计舞弊受害人行使诉权。完善民事赔偿制度,建立惩罚性赔偿标准。通过罪目重归类和修改处罚标准,加对大会计舞弊犯罪行为的刑事处罚力度。
康萍[10]（2012）在《公允价值会计的应用及其对公司治理的影响研究》文中研究说明本文从公司治理的视角研究公允价值会计的环境适应性,即通过分析公允价值会计对公司治理带来的相关影响,分析公允价值应用的潜在风险。公允价值（Fair Value）亦称公允市价、公允价格,是指熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格。传统的会计计量模式是以历史成本计量为基础的。然而,随着20世纪90年代以来衍生金融工具的大量产生,历史成本计量开始显示出其“软弱性”,而公允价值会计信息则因其潜在的高度相关性日益受到了人们的重视。FASB在20世纪90年代发布的33项准则中,有23项准则涉及公允价值；2000至2010年FASB发布的31个准则中,则全部涉及公允价值。就这样,从最初个别金融资产适用公允价值计量模式到全部金融资产都具有公允价值计量选择权,从金融资产到金融负债,从金融资产、负债到其他资产、负债,公允价值大有取代历史成本而居主导地位之势。正当公允价值作为一种新型的计量方式在各国尤其在国际会计准则中被推崇之时,2007年底开始的金融危机却对公允价值的应用提出了挑战。实务界不约而同地把矛头指向公允价值,认为在金融危机下的螺旋式下跌的市场上,对某些金融工具以公允价值计量会使市场失去信心,陷入恶性循环。相反的观点则认为,在金融危机中,公允价值计量方法反而能使危机更快地暴露出来,让投资者尽快看到真实的情况。随着各方关于公允价值利弊取舍的争论,似乎道理越辩越明,公允价值不仅避免了被终止的命运,而且对公允价值的应用似乎更加坚定。但基于公允价值确实可能造成的经济风险,危机之后的公允价值应用朝着更加规范、更加完善的方向发展。我国会计准则对公允价值的应用可谓一波三折。从1998年首次引入公允价值,到2001年谨慎限制其使用,再到2006年新准则中再次大量使用公允价值,体现了我国对公允价值应用的犹豫与无奈,这在很大程度上也是迫于顺应会计国际化潮流的压力。那么,我国现阶段的经济环境能否适应这一改变?由于我国上市公司治理起步比较晚,公司治理的内部机制、外部机制还不完善,公司治理环境与欧美等西方国家还存在很大差异,我国企业对公允价值的应用是否做好了准备?公允价值对企业公司治理会带来什么样的冲击?带着对这些问题的思考,本文对公允价值应用情况及其对公司治理带来的影响进行了研究。全文共分四个部分：第一部分为导论（第一章）,主要阐述论文选题的理论背景和应用背景,明确研究内容、研究意义与研究方法等,概述论文的研究思路与研究框架。第二部分为公允价值的内涵及公允价值会计的沿革,包括第二章、第三章。其中,第二章专门从理论上对公允价值进行透视,探讨了公允价值的理论基础、公允价值的内涵属性及公允价值的估值等。第三章分析了公司治理环境的变迁与公允价值计量模式的选择,主要分析公司治理的演进及其对公允价值计价提出的潜在的要求,并从理论上阐述了公允价值在国际会计准则、我国会计准则中的应用历程,对其未来发展趋势进行了展望。为进一步分析公允价值对公司治理的影响奠定基础。第三部分为公允价值的应用情况及其对公司治理的影响,包括第四章至第七章。第四章研究公允价值的实际应用及其对利益相关者决策的影响。结合上市公司相关报表数据观察公允价值在我国的实际应用情况,可以看出,我国上市公司对公允价值的应用是比较谨慎的,但在进一步分析公允价值计价对企业经营成果的影响时,我们发现公允价值对经营成果的影响还是比较大的,而且,公允价值计价对各利益相关者都具有相应的影响。第五章研究公允价值对企业盈余管理的影响。首先是简要分析盈余管理的概念、动机及会计政策的可选择性所提供的盈余管理条件。其次,根据公允价值实际应用过程中涉及到的会计政策选择和人为判断因素深度分析公允价值隐含的盈余管理风险。最后通过案例分析和实证分析检验我国上市公司是含存在利用公允价值进行盈余管理的现象。第六章研究公允价值会计对管理者薪酬激励的影响。首先分析委托代理制下薪酬激励的模式；其次分析公允价值会计下薪酬激励的难点,包括公允价值对业绩衡量的影响以及公允价值会计下容易造成的管理者行为异化；最后,通过案例分析和实证分析,检验公允价值对管理者薪酬的影响。第七章研究公允价值会计对资本市场的影响。首先从理论上分析公允价值在虚拟经济中的传导效果和公允价值市场效应的产生机制；其次对公允价值的市场效应进行实证检验。第四部分为相关研究结论与对策（第八章）。简要综合第二至七章的研究结果,并在此基础上,分别从公允价值会计规则及应用方面、公司治理方面、政府监管方面提出相关对策和建议。本文的创新之处在于：1.系统分析公司治理环境的变迁与公允价值计量模式的选择。通过分析市场、制度、经济、科技、信用等外部治理环境及企业治理机制、所有权结构等内部治理环境的变迁,阐明公允价值计量模式选择的必然性；2.分析我国新会计准则实施以来公允价值应用情况及其对企业财务状况、经营成果的影响,以及公允价值应用对不同的利益相关决策的影响；3.系统分析了公允价值会计隐含的盈余管理风险。本文对公允价值可能带来的会计舞弊进行了全面分析,并通过案例分析、实证分析对我国运用公允价值会计进行盈余管理的行为进行了初步验证；4.运用因子分析法对公允价值应用对高管薪酬的影响进行了验证；5.分析公允价值市场效应的产生机制,并通过实证分析,检验了交叉持股的协同效应以及资本市场的顺周期效应。
二、主要资产信息失真的会计行为解析（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、主要资产信息失真的会计行为解析（论文提纲范文）
（1）国有企业内部审计职能定位与升级路径（论文提纲范文）
| 0 引言 |
| 1 国有企业内部审计职能定位与升级面临的挑战和难题 |
| 1.1 职能定位模糊，业务层级较低 |
| 1.2 内部审计的权威性不够，没有形成一致的认同度 |
| 1.3 内部审计的职能定位和升级将面临文化与认知的挑战 |
| 2 国有企业内部审计职能定位与升级路径分析 |
| 2.1 细化审计职能定位，构建增值型审计业务体系 |
| 2.2 塑造内部审计形象，使增值型审计身份得到认同 |
| 2.3 扩大风险控制范围，提高增值型审计的风险管控能力 |
| 3 结束语 |
（2）会计重要性原则及其应用问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 导论 |
| 一、研究背景与研究意义 |
| 二、研究目的与研究方法 |
| 三、研究内容与研究思路 |
| 四、本文创新之处 |
| 第一章 文献综述和理论基础 |
| 第一节 会计重要性研究的文献综述 |
| 一、国外关于会计重要性及应用方面的研究 |
| 二、国内关于会计重要性及应用方面的研究 |
| 三、重要性问题研究评析 |
| 第二节 会计重要性研究的理论基础 |
| 一、西蒙有限理性理论 |
| 二、现代决策理论 |
| 三、不确定性与风险方面理论 |
| 四、心理学认知偏差理论 |
| 五、管理控制中关于会计系统控制方面的理论 |
| 六、自愿性信息披露相关理论 |
| 本章小结 |
| 第二章 会计重要性思想及制度演化 |
| 第一节 古代会计时期重要性思想 |
| 一、原始簿记时代重要性思想的产生 |
| 二、中世纪庄园会计重要性思想的体现 |
| 三、古代“官厅会计”重要性思想的体现 |
| 第二节 近代会计时期重要性思想 |
| 一、复式簿记重要性思想的体现 |
| 二、股份制公司会计重要性的应用 |
| 三、工业革命时期会计重要性的运用 |
| 第三节 现代会计时期重要性相关制度 |
| 一、会计重要性研究的理论准备 |
| 二、西方财务报告概念框架中重要性信息质量特征的确立 |
| 三、西方重要性会计准则或指引的制定与发展 |
| 第四节 会计重要性制度演化分析 |
| 一、会计重要性制度演化路径 |
| 二、会计重要性运用与演化的规律 |
| 本章小结 |
| 第三章 会计重要性基本理论问题探讨 |
| 第一节 会计重要性相关概念及特征 |
| 一、会计重要性相关概念 |
| 二、重要性概念的特征 |
| 第二节 会计重要性的本质 |
| 一、事实判断与价值判断 |
| 二、会计重要性的本质: 一种价值判断 |
| 三、会计重要性概念的重新界定 |
| 第三节 财务会计概念框架中的信息质量特征:重要性 |
| 一、重要性会计信息质量特征的提出 |
| 二、财务会计概念框架中的重要性 |
| 三、重要性与其它信息质量特征的作用关系 |
| 四、满足重要性信息质量特征的充分条件 |
| 本章小结 |
| 第四章 影响会计重要性应用的环境因素 |
| 第一节 会计文化与价值观环境 |
| 一、东西方会计文化对会计判断的影响差异 |
| 二、会计价值观影响重要性职业判断 |
| 第二节 资本市场会计监管环境 |
| 一、资本市场会计监管核心: 会计信息披露质量 |
| 二、信息披露重要性水平的设定要求 |
| 三、不同行业信息披露重要性标准规定 |
| 第三节 商业模式的创新变化环境 |
| 一、“大数据”时代的商业模式创新 |
| 二、商业模式影响使用者共同会计信息需求 |
| 第四节 企业财务报告内部控制环境 |
| 一、关于“内部控制的本质”的观点 |
| 二、重要性原则应用的内部制度保证 |
| 本章小结 |
| 第五章 重要性判定理论探讨与框架构建 |
| 第一节 重要性判断标准、机制与特征 |
| 一、影响重要性判定的数量和质量标准 |
| 二、重要性判定机制的简要分析 |
| 三、会计重要性判断的主要特征 |
| 第二节 重要性判定的优化:程序理性视角 |
| 一、程序理性与结果理性的权衡与替代 |
| 二、程序理性视角判断偏差的产生 |
| 三、提升重要性判断质量的途径 |
| 第三节 财务报告重要性判断框架构建 |
| 一、会计重要性应用的原则导向 |
| 二、财务报告重要性职业判断框架 |
| 本章小结 |
| 第六章 重要性判断对自愿性财务重述的影响 |
| 第一节 TD上市公司案例分析 |
| 一、案例的基本情况 |
| 二、会计差错更正情况 |
| 三、内部控制缺陷认定情况 |
| 四、案例分析结论及问题提出 |
| 第二节 实证研究的理论分析与假设提出 |
| 一、财务重述相关文献回顾 |
| 二、研究假设的提出 |
| 第三节 实证研究设计 |
| 一、研究样本与数据来源 |
| 二、变量的选取 |
| 三、回归模型的选择 |
| 第四节 实证检验与结果分析 |
| 一、描述性统计 |
| 二、主要回归结果 |
| 三、内生性问题处理 |
| 四、稳健性检验 |
| 五、实证研究结论及启示 |
| 本章小结 |
| 第七章 内部控制缺陷重要性定量标准与财务报告舞弊 |
| 第一节 制度背景与研究路径 |
| 一、我国内部控制缺陷认定制度 |
| 二、内控缺陷重要性认定标准的治理作用 |
| 三、管理层重要性标准设定的机会主义动机 |
| 第二节 理论分析与研究假设 |
| 第三节 实证研究设计 |
| 一、研究样本与数据来源 |
| 二、变量选取 |
| 三、回归模型设定 |
| 第四节 实证检验与结果分析 |
| 一、描述性统计 |
| 二、单变量检验与相关性分析 |
| 三、实证回归结果 |
| 四、截面测试与进一步分析 |
| 五、内生性和稳健性检验 |
| 六、实证研究结论与启示 |
| 本章小结 |
| 第八章 制定我国重要性应用指引的必要性及建议 |
| 第一节 制定重要性实务应用指引的必要性 |
| 一、重要性判断、会计准则与应用指引的内在关系 |
| 二、建立会计重要性判断的共同知识 |
| 三、应用指引确保隐性知识的有效传递 |
| 第二节 重要性应用指引整体设计的建议 |
| 一、重要性应用指引设计的主要原则 |
| 二、重要性应用指引设计的几点问题 |
| 本章小结 |
| 研究结论 |
| 一、主要研究结论 |
| 二、研究局限性和后续研究方向 |
| 参考文献 |
| 攻读博士学位期间科研成果 |
（3）论高校会计信息失真的原因及对策（论文提纲范文）
| 一、高校会计信息失真的主要体现形式 |
| (一) 数据篡改和造假 |
| (二) 会计核算结果不真实 |
| (三) 资产管理比较混乱 |
| 二、导致高校会计信息失真的主要原因 |
| (一) 相关人员专业素养方面 |
| (二) 会计管理体系方面 |
| (三) 学校监管力度方面 |
| 三、高校会计信息失真原因的处理对策 |
| (一) 提升相关工作人员的专业素养 |
| (二) 构建完善的会计管理制度 |
| (三) 加强高校监管力度 |
| 四、结束语 |
（4）上市公司会计信息失真的法律规制（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.2 国内外研究状况 |
| 1.2.1 国内研究状况 |
| 1.2.2 国外研究状况 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 第二章 上市公司会计信息失真简述 |
| 2.1 何为会计信息失真 |
| 2.1.1 会计信息本质 |
| 2.1.2 定义会计信息失真 |
| 2.1.3 会计信息失真的种类 |
| 2.2 上市公司会计信息失真现状 |
| 2.3 上市公司会计信息失真的产生原因 |
| 2.4 上市公司会计信息失真的危害 |
| 2.4.1 损害投资人和债权人利益,破坏投资环境 |
| 2.4.2 导致政府管理决策失误,影响宏观调控 |
| 2.4.3 扰乱经济秩序,诱发犯罪 |
| 第三章 上市公司会计信息失真的法律规制 |
| 3.1 《会计法》和《注册会计师法》的规制 |
| 3.2 《公司法》的规制 |
| 3.3 《证券法》的规制 |
| 3.4 上市公司会计信息失真的法律防范的不足 |
| 3.4.1 法律规范之间不能有效衔接 |
| 3.4.2 监管主体间权责有待厘清 |
| 3.4.3 法律责任的规定存在缺陷 |
| 第四章 外国上市公司会计信息失真的法律规制 |
| 4.1 美国上市公司会计信息失真的法律规制 |
| 4.1.1 美国上市公司会计信息的规制体系 |
| 4.1.2 美国上市公司会计信息的监管主体 |
| 4.2 英国上市公司会计信息失真的法律规制 |
| 4.2.1 英国上市公司会计信息的规制体系 |
| 4.2.2 英国上市公司会计信息的监管主体 |
| 4.3 日本上市公司会计信息失真的法律规制 |
| 4.3.1 日本上市公司会计信息的规制体系 |
| 4.3.2 日本上市公司会计信息的监管主体 |
| 4.4 德国上市公司会计信息失真的法律规制 |
| 4.4.1 德国上市公司会计信息的规制体系 |
| 4.4.2 德国会计信息法律规制的主要内容 |
| 4.5 四国上市公司会计信息失真的法律规制对我国的启示 |
| 第五章 我国上市公司会计信息失真法律规制的完善建议 |
| 5.1 优化监管体系 |
| 5.2 统一监管主体 |
| 5.3 发挥行业自律 |
| 5.4 加强责任承担 |
| 5.4.1 优化行政责任追究 |
| 5.4.2 强化刑事责任承担 |
| 5.4.3 完善民事责任体系 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）新三板拟挂牌公司会计信息失真及其对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 现实意义 |
| 1.3 会计信息失真概念界定 |
| 1.4 研究方法与思路 |
| 1.5 本文的创新点 |
| 2 理论基础与研究现状 |
| 2.1 理论基础 |
| 2.1.1 委托代理理论 |
| 2.1.2 信息不对称理论 |
| 2.1.3 公司治理理论 |
| 2.1.4 内部控制理论 |
| 2.2 研究现状 |
| 2.2.1 国外会计信息失真的研究现状 |
| 2.2.2 国内会计信息失真的研究现状 |
| 2.3 研究启示 |
| 3 新三板拟挂牌公司会计信息失真概述 |
| 3.1 新三板拟挂牌公司会计信息失真概述 |
| 3.2 新三板拟挂牌公司挂牌条件及发展现状 |
| 3.2.1 新三板拟挂牌公司挂牌条件 |
| 3.2.2 新三板拟挂牌公司发展现状 |
| 3.3 新三板挂牌公司会计信息失真稽查情况 |
| 4 新三板拟挂牌公司会计信息失真典型案例分析 |
| 4.1 概述 |
| 4.2 上海DFL技术股份有限公司案例分析 |
| 4.2.1 上海DFL技术股份有限公司案例描述 |
| 4.2.2 上海DFL技术股份有限公司案例分析 |
| 4.3 北京YWG科技发展股份有限公司案例分析 |
| 4.3.1 北京YWG科技发展股份有限公司案例描述 |
| 4.3.2 北京YWG科技发展股份有限公司案例分析 |
| 4.4 广西JX设备股份有限公司案例分析 |
| 4.4.1 广西JX设备股份有限公司案例描述 |
| 4.4.2 广西JX设备股份有限公司案例分析 |
| 5 新三板拟挂牌公司会计信息失真主要原因分析 |
| 5.1 利益驱动 |
| 5.2 监管部门执法不严，监督力量分散 |
| 5.3 内部控制不健全 |
| 5.4 财务人员素质有限，信息披露质量有待提高 |
| 6 新三板拟挂牌公司会计信息失真的治理对策 |
| 6.1 建立新三板赔付制度，增加造假成本 |
| 6.2 改革诉讼举证方式，加大惩罚力度 |
| 6.3 建立新三板专属稽查机构，定期抽查，强化监管 |
| 6.4 建立专职董秘制度，增强财务人员水平，强化信息披露要求 |
| 6.5 加强内控建设，强制要求出具内控鉴证报告 |
| 7 研究结论 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究局限性 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果 |
（7）基于利益相关者的林业生物资产会计理论与实务研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究的背景 |
| 1.2 研究的目的和意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.4 研究内容、方法与技术路线 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.4.3 技术路线 |
| 2 相关概念界定与理论基础 |
| 2.1 相关概念的界定 |
| 2.1.1 生物资产 |
| 2.1.2 林业生物资产 |
| 2.1.3 利益相关者 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 利益相关者理论 |
| 2.2.2 广义的公司治理理论 |
| 2.2.3 林业经营的可持续发展理论 |
| 2.2.4 相关会计理论 |
| 3 林业生物资产利益相关者的界定及需求识别分析 |
| 3.1 股东的需求识别分析 |
| 3.2 经营者的需求识别分析 |
| 3.3 债权人的需求识别分析 |
| 3.4 会计人的需求识别分析 |
| 3.5 政府的需求识别分析 |
| 3.6 供应商、消费者、社区的需求识别分析 |
| 4 我国林业企业生物资产会计现状与问题 |
| 4.1 我国林业企业生物资产的会计制度或办法 |
| 4.2 我国上市公司林业生物资产的状况 |
| 4.2.1 样本选择 |
| 4.2.2 林业生物资产会计确认、计量的现状 |
| 4.2.3 林业生物资产会计信息披露现状 |
| 4.3 我国林业生物资产会计存在的主要问题剖析 |
| 4.3.1 现有的会计制度理论基础单一 |
| 4.3.2 核算对象的设置不够系统 |
| 4.3.3 林业生物资产会计确认欠规范 |
| 4.3.4 部分披露的林业生物资产会计信息可比性不强 |
| 4.3.5 未能反映林业生物资产的内在价值及其变动 |
| 4.3.6 未能反映林业生物资产的生态效益和社会效益 |
| 5 基于利益相关者的林业生物资产会计行为分析 |
| 5.1 林业生物资产会计中利益目标及其协调机制 |
| 5.2 林业生物资产会计行为博弈分析 |
| 5.2.1 企业层面的林业生物资产会计行为博弈分析 |
| 5.2.2 政府层面的林业生物资产会计行为博弈分析 |
| 6 基于利益相关者的林业生物资产会计风险行为实证分析 |
| 6.1 模型设定 |
| 6.2 研究假设 |
| 6.2.1 股东 |
| 6.2.2 经营者 |
| 6.2.3 会计人 |
| 6.2.4 政府 |
| 6.3 样本选择与变量定义 |
| 6.3.1 样本数据来源 |
| 6.3.2 因变量的界定 |
| 6.3.3 自变量设计 |
| 6.4 数据处理与分析 |
| 6.4.1 描述性统计分析 |
| 6.4.2 相关性分析 |
| 6.4.3 模型拟合优度 |
| 6.4.4 模型预测准确度检验 |
| 6.4.5 回归分析结果 |
| 6.4.6 假设验证 |
| 6.5 小结 |
| 7 改良与完善林业生物资产会计理论与实务的关键内容设计 |
| 7.1 林业生物资产理论改良与完善 |
| 7.1.1 林业生物资产的会计目标改良 |
| 7.1.2 林业生物资产会计假设改良 |
| 7.1.3 林业生物资产会计确认的完善 |
| 7.1.4 林业生物资产计量原则的完善 |
| 7.2 林业生物资产会计实务完善 |
| 7.2.1 林木资产的会计具体业务完善 |
| 7.2.2 各种林业补贴资金的会计具体业务处理的完善 |
| 7.2.3 林地资产的会计具体业务的完善 |
| 7.3 林业生物资产的信息披露的改良 |
| 7.3.1 强制性披露内容与要求的改良 |
| 7.3.2 自愿性披露内容与要求的改良 |
| 8 保障基于利益相关者的林业生物资产会计实施的制度安排 |
| 8.1 制度安排的基本思路 |
| 8.2 基于利益相关者的林业生物资产会计的制度措施 |
| 8.2.1 加强环境立法工作,提高利益相关者的生态环境意识 |
| 8.2.2 强化林业生物资产会计执行标准 |
| 8.2.3 创造良好的市场评价环境 |
| 8.2.4 促进利益相关者参与会计准则的制定 |
| 8.2.5 强化利益相关者的会计规范内部协调机制 |
| 9 结论与展望 |
| 9.1 主要结论 |
| 9.2 创新点 |
| 9.3 本文的不足与研究展望 |
| 参考文献 |
| 个人简介 |
| 导师简介 |
| 获得成果目录 |
| 致谢 |
（8）会计管制与创造性会计相关性研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 问题的提出 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国外 |
| 1.2.2 国内 |
| 1.3 本文的研究内容和研究特点 |
| 1.3.1 研究内容和框架 |
| 1.3.2 研究手段和创新 |
| 2 创造性会计与会计管制的关系 |
| 2.1 创造性会计 |
| 2.1.1 创造性会计的定义 |
| 2.1.2 创造性会计的行为动机 |
| 2.1.3 创造性会计的手段 |
| 2.1.4 创造性会计的作用 |
| 2.2 会计管制 |
| 2.2.1 会计管制的定义 |
| 2.2.2 会计管制的产生 |
| 2.2.3 会计管制的作用 |
| 2.2.4 会计管制的观点 |
| 2.3 创造性会计与会计管制的联系：会计信息 |
| 2.3.1 会计信息的传递 |
| 2.3.2 会计信息的作用 |
| 2.4 本章小结 |
| 3 上市公司创造性会计行为分析 |
| 3.1 新政策出台前创造性会计行为分析 |
| 3.1.1 现行准则出台前的会计政策 |
| 3.1.2 创造性会计行为识别 |
| 3.1.3 创造性会计行为影响 |
| 3.2 新政策出台后创造性会计行为分析 |
| 3.2.1 新会计政策重要内容 |
| 3.2.2 会计政策变更对企业的影响及企业创造性会计行为识别 |
| 3.3 本章小结 |
| 4 上市公司盈余指标影响因素分析 |
| 4.1 研究目的 |
| 4.2 研究手段和资料来源 |
| 4.3 数据检验 |
| 4.4 本章小结 |
| 5 非上市公司创造性会计行为分析 |
| 5.1 非上市公司创造性会计行为识别和影响 |
| 5.2 非上市公司会计政策使用调查情况分析 |
| 5.3 本章小结 |
| 6 对创造性会计和会计管制再认识 |
| 6.1 相关思考 |
| 6.2 关于会计管制的建议 |
| 7 结论及研究不足 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附件 |
（9）中国上市公司会计舞弊监管制度研究 ——基于会计舞弊预警、识别和处罚制度（论文提纲范文）
| 内容摘要 |
| Abstract |
| 目录 |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 研究内容和研究方法 |
| 1.2.1 研究框架 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.2.3 研究内容 |
| 1.2.4 创新之处 |
| 第2章 会计舞弊监管研究文献综述 |
| 2.1 会计舞弊的动因 |
| 2.1.1 会计舞弊的动机 |
| 2.1.2 会计舞弊的经济学原因 |
| 2.2 会计舞弊的手段和影响因素 |
| 2.2.1 会计舞弊的手段 |
| 2.2.2 会计舞弊的直接影响因素 |
| 2.2.3 会计舞弊的间接影响因素 |
| 2.3 会计舞弊的市场反映 |
| 2.3.1 国外会计舞弊的市场反映 |
| 2.3.2 国内会计舞弊的市场反映 |
| 2.4 会计舞弊的预警与识别特征 |
| 2.4.1 公司治理特征 |
| 2.4.2 财务指标特征 |
| 2.4.3 红旗标识 |
| 2.4.4 外部审汁特征 |
| 2.5 会计舞弊识别方法 |
| 2.5.1 L/W模型法 |
| 2.5.2 回归模型法 |
| 2.5.3 人工神经网络技术 |
| 2.5.4 其他识别方法 |
| 2.6 会计舞弊监管制度 |
| 2.6.1 鼓励自我监管 |
| 2.6.2 强化政府监管 |
| 2.6.3 促进社会监管 |
| 2.6.4 倡导综合监管 |
| 2.7 文献研究评述 |
| 2.7.1 国外文献评述 |
| 2.7.2 国内文献评述 |
| 第3章 会计舞弊监管的相关理论分析 |
| 3.1 基本概念界定 |
| 3.1.1 会计舞弊的涵义 |
| 3.1.2 会计舞弊与相关概念辨析 |
| 3.1.3 会计舞弊监管制度的界定 |
| 3.2 会计舞弊的动因理论 |
| 3.2.1 冰山理论 |
| 3.2.2 三角形理论 |
| 3.2.3 “GONE”理论 |
| 3.2.4 风险因素理论 |
| 3.3 会计舞弊的基础经济学理论 |
| 3.3.1 产权理论 |
| 3.3.2 契约理论 |
| 3.3.3 有限理性 |
| 3.4 会计信息披露的相关理论 |
| 3.4.1 有效市场理论 |
| 3.4.2 信息不对称理论 |
| 3.5 会计舞弊监管的理论依据 |
| 3.5.1 市场失灵理论 |
| 3.5.2 代理理论 |
| 第4章 上市公司会计舞弊的动因和特征分析 |
| 4.1 会计舞弊的动因分析 |
| 4.1.1 根本需要—获取市场超额利益 |
| 4.1.2 外部机会—制度不严监管弱化 |
| 4.1.3 内部条件—制约不足压力增大 |
| 4.2 会计舞弊的特征分析 |
| 4.2.1 手段和表现形式特征 |
| 4.2.2 规模和时间持续性特征 |
| 4.2.3 地域和行业分布特征 |
| 4.2.4 会计舞弊公司的治理特征 |
| 4.2.5 会计舞弊公司的财务指标特征 |
| 4.3 会计舞弊的社会影响分析 |
| 4.3.1 舞弊时间长,监管难度大 |
| 4.3.2 舞弊金额大,社会损失重 |
| 4.3.3 干扰市场运行机制 |
| 第5章 上市公司会计舞弊监管制度的框架构建 |
| 5.1 现行监管制度的问题和改革方向 |
| 5.1.1 监管制度的重要作用 |
| 5.1.2 监管制度存在的问题 |
| 5.1.3 监管制度完善的必要 |
| 5.2 监管制度的目标设计和模式选择 |
| 5.2.1 证券监管制度的目标设计 |
| 5.2.2 证券监管制度的模式选择 |
| 5.3 会计舞弊监管制度的总体框架 |
| 5.3.1 总框架结构 |
| 5.3.2 基础性要素 |
| 5.3.3 主体性要素 |
| 5.3.4 保障性要素 |
| 第6章 上市公司会计舞弊的预警监管制度—防范于未然 |
| 6.1 会计舞弊预警监管制度概述 |
| 6.1.1 预警监管制度的框架和要素 |
| 6.1.2 预警监管制度的理论依据 |
| 6.2 发行制度和会计制度的建设 |
| 6.2.1 改革股票发行制度 |
| 6.2.2 完善公司退市制度 |
| 6.2.3 推进会计准则执行 |
| 6.3 基于自我约束的公司内部预警监管 |
| 6.3.1 股东会治理：所有者角度的监管 |
| 6.3.2 董事会治理：执行者角度的监管 |
| 6.3.3 监事会治理：监督者角度的监管 |
| 6.3.4 经理人治理：管理者角度的监督 |
| 6.4 基于实时风险监控的政府预警监管 |
| 6.4.1 政府实时会计舞弊风险监控机制 |
| 6.4.2 舞弊公司财务风险特征指数模型 |
| 6.5 基于受托责任的外部审计预警监管 |
| 6.5.1 审计失败与审计质量 |
| 6.5.2 独立性与利益冲突 |
| 第7章 上市公司会计舞弊的识别监管制度—昭然于析辨 |
| 7.1 会计舞弊的识别监管制度概述 |
| 7.1.1 识别监管制度的框架和要素 |
| 7.1.2 识别监管制度的理论依据 |
| 7.2 识别手段：舞弊信号的实证研究 |
| 7.2.1 会计舞弊识别特征研究 |
| 7.2.2 会计舞弊识别模型研究 |
| 7.3 证监会主导的政府识别监管制度 |
| 7.3.1 会计舞弊政府监管权配置 |
| 7.3.2 证监会监管权与监管方式 |
| 7.3.3 其他政府部门的监管方式 |
| 7.4 自律及其他组织的识别监管制度 |
| 7.4.1 证券交易所的监管 |
| 7.4.2 注册会计师协会的监管 |
| 7.4.3 其他中介和自律组织的监管 |
| 7.5 社会公众和媒体的识别监管制度 |
| 7.5.1 投资者监管与投资者教育 |
| 7.5.2 社会公众和媒体的监管权 |
| 第8章 上市公司会计舞弊的处罚监管制度—警世于惩戒 |
| 8.1 会计舞弊的处罚监管制度概述 |
| 8.1.1 处罚监管制度的框架和要素 |
| 8.1.2 处罚监管制度的理论依据 |
| 8.2 会计舞弊处罚制度的实证研究 |
| 8.2.1 会计舞弊处罚情况分析 |
| 8.2.2 会计舞弊处罚的市场反映研究 |
| 8.3 会计舞弊的行政和自律处罚制度 |
| 8.3.1 行政处罚的依据和问题 |
| 8.3.2 行政处罚的改进 |
| 8.3.3 自律处罚的问题和改进 |
| 8.4 会计舞弊的民事和刑事处罚制度 |
| 8.4.1 会计舞弊的民事责任承担 |
| 8.4.2 会计舞弊的民事诉讼和赔偿制度 |
| 8.4.3 会计舞弊的刑事责任承担 |
| 第9章 研究结论和展望 |
| 9.1 主要研究结论 |
| 9.2 研究的局限性和展望 |
| 9.2.1 研究局限性 |
| 9.2.2 研究展望 |
| 附录 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（10）公允价值会计的应用及其对公司治理的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 导论 |
| 第一节 选题背景 |
| 一、公允价值会计的应用背景 |
| 二、我国的公司治理现状分析 |
| 第二节 理论基础与文献综述 |
| 一、理论基础 |
| 二、文献综述 |
| 第三节 研究内容与研究的意义 |
| 一、本研究的切入点和主要研究内容 |
| 二、研究意义 |
| 三、创新之处 |
| 第四节 研究方法与研究框架 |
| 一、研究方法 |
| 二、研究框架 |
| 第二章 公允价值理论透视 |
| 第一节 公允价值的理论基础 |
| 一、公允价值的定义 |
| 二、公允价值的特征 |
| 三、公允价值的理论基础 |
| 第二节 公允价值的内涵 |
| 一、文献回顾 |
| 二、公允价值与其他计量属性的关系 |
| 三、不同计量属性在会计准则中的应用规律 |
| 四、公允价值内涵的评论 |
| 第三节 公允价值的估值 |
| 一、SFAS157中关于公允价值估值的规定 |
| 二、我国会计准则中公允价值的估值方法 |
| 本章小结 |
| 第三章 公司治理环境的变迁与公允价值计量的选择 |
| 第一节 会计计量与公司治理环境的相关概念 |
| 一、会计计量及计量属性 |
| 二、公司治理及公司治理环境 |
| 第二节 公司治理环境的变迁对会计计量属性选择的影响 |
| 一、外部治理环境的变迁与公允价值计量属性的选择 |
| 二、企业治理、所有权结构的变迁与公允价值计量属性 |
| 三 、企业利益相关者与公允价值计量属性 |
| 第三节 公允价值会计的历史沿革及未来发展趋势 |
| 一、公允价值会计的历史沿革 |
| 二、公允价值会计在美国及国际会计准则中的应用情况 |
| 三、公允价值会计的应用趋势 |
| 第四节 我国引入公允价值会计的背景及路径 |
| 一、我国引入公允价值会计的背景 |
| 二、公允价值在我国会计准则中的应用情况及特点 |
| 三、前景与隐忧 |
| 本章小结 |
| 第四章 公允价值会计的实际应用及利益相关者的决策 |
| 第一节 公允价值在我国的应用情况 |
| 一、金融业对公允价值的应用情况 |
| 二、非金融业对公允价值的应用情况 |
| 三、投资性房地产公允价值计价的总体情况 |
| 四、结论及原因分析 |
| 第二节 公允价值会计应用对企业经营成果的影响 |
| 一、公允价值会计对利润的影响 |
| 二、公允价值会计对所有者权益的影响 |
| 第三节 公允价值会计与利益相关者的决策 |
| 一、公允价值计量与投资者的决策 |
| 二、公允价值计量与债权人的决策 |
| 三、公允价值与企业经营者的决策 |
| 四、公允价值计价对中介机构决策的影响 |
| 五、公允价值计价对政府有关机构决策的影响 |
| 本章小结 |
| 第五章 公允价值与盈余管理 |
| 第一节 概述 |
| 一、盈余管理(Earnings management)及其动机 |
| 二、会计政策选择及其动机 |
| 三、利用会计政策选择进行盈余管理的动机 |
| 第二节 公允价值会计隐含的盈余管理风险 |
| 一、公允价值应用条件的判断 |
| 二、利用资产的分类进行公允价值会计盈余管理 |
| 三、公允价值估值隐含的盈余管理风险 |
| 第三节 案例分析——对雅戈尔公司的深度分析 |
| 一、雅戈尔公司概况 |
| 二、金融资产的分类 |
| 三、金融资产处置收益对经营业绩的影响 |
| 第四节 公允价值会计与盈余管理的实证分析 |
| 一、研究回顾 |
| 二、基于截面修正Jones模型的盈余管理行为实证检验 |
| 三、公允价值与盈余管理行为的相关性分析 |
| 本章小结 |
| 第六章 公允价值会计与管理者薪酬激励 |
| 第一节 委托代理理论下的薪酬设计模式 |
| 一、委托代理理论下的激励问题 |
| 二、绩效评价模式 |
| 三、我国上市公司的薪酬激励机制 |
| 四、公司治理、会计信息与薪酬激励 |
| 第二节 公允价值会计下管理者薪酬激励的难点 |
| 一、公允价值会计对业绩衡量的影响 |
| 二、公允价值会计下的管理者契约行为异化 |
| 三、案例分析——从中国平安看公允价值对高管薪酬激励的影响 |
| 第三节 公允价值会计与管理者薪酬激励的实证分析 |
| 一、理论分析与研究假设 |
| 二、样本的选择与变量的定义 |
| 三、样本的描述性统计分析 |
| 四、实证检验及结果分析 |
| 本章小结 |
| 第七章 公允价值会计的市场效应 |
| 第一节 公允价值市场效应的理论分析 |
| 一、公允价值在实体经济和虚拟经济中的传导效果 |
| 二、公允价值资本市场效应的产生机制 |
| 第二节 公允价值的市场效应的实证分析 |
| 一、模型设计 |
| 二、描述统计 |
| 三、检验结果及分析 |
| 本章小结 |
| 第八章 研究结论与对策建议 |
| 第一节 研究结论综述 |
| 一、公允价值会计的优越性及未来发展趋势 |
| 二、公允价值会计处理存在的问题 |
| 三、公允价值的应用对公司治理的冲击 |
| 第二节 对策建议 |
| 一、对会计准则制定者的建议 |
| 二、对完善公司治理的建议 |
| 三、对监管部门的建议 |
| 第三节 本文研究的局限性及未来研究方向 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
四、主要资产信息失真的会计行为解析（论文参考文献）
- [1]国有企业内部审计职能定位与升级路径[J]. 管淑慧. 当代会计, 2021(09)
- [2]会计重要性原则及其应用问题研究[D]. 孙蕊. 中南财经政法大学, 2019(02)
- [3]论高校会计信息失真的原因及对策[J]. 黄海燕. 中国乡镇企业会计, 2018(07)
- [4]上市公司会计信息失真的法律规制[D]. 李嘉嫱. 上海师范大学, 2018(08)
- [5]新三板拟挂牌公司会计信息失真及其对策研究[D]. 陈俊任. 重庆理工大学, 2016(05)
- [6]会计行为与会计信息质量的优化路径解析[J]. 杨阳. 全国商情(经济理论研究), 2015(17)
- [7]基于利益相关者的林业生物资产会计理论与实务研究[D]. 胡玉可. 北京林业大学, 2014(12)
- [8]会计管制与创造性会计相关性研究[D]. 张燕. 南京理工大学, 2012(07)
- [9]中国上市公司会计舞弊监管制度研究 ——基于会计舞弊预警、识别和处罚制度[D]. 李秋蕾. 天津财经大学, 2012(06)
- [10]公允价值会计的应用及其对公司治理的影响研究[D]. 康萍. 浙江工商大学, 2012(10)