一、出口方式不同可以节税（论文文献综述）
陶冶金[1]（2021）在《试析生产企业自营出口与通过外贸公司出口政策与税负差异》文中进行了进一步梳理本文着重阐述生产企业自营出口与成立外贸公司出口的政策区别,另外还通过举例的方式来说明二者在退税金额和实现利润的差异,望在实务中对生产企业出口方式的选择上能起到一定的帮助或者启发。
常怡[2]（2020）在《H生产型企业出口退税税收筹划研究》文中指出伴随着市场经济不断发展,为了助推国内企业获得更大经济效益,国家税务总局相继出台了减免税优惠政策,税收优惠政策的实施给企业税收工作提供了新机遇和新的挑战。与此同时,世界范围内资源竞争加剧,生产成本,加剧了我国企业对外出口的负担。其次,我国税收监控系统的运行使得企业各项税收指标均变得透明化,税收筹划越来越呈现出必要性。众多因素的共同作用,使得企业退税成本一直很高,企业必须利用好国家政策来降低退税成本。本文以H生产型企业为例,在企业调查研究、收集数据的基础上,通过对H公司出口贸易方式、出口退税现状和企业经营状况等方面探析,探讨出口退税税收筹划实施的重要意义,认为H公司在出口方式、原材料供给等方面缺乏统一调配,面临着一定的经营危机。针对H公司实际经营困境,结合企业经营需求,本文构建了一套以出口方式、销售区域和原材料采购为基准的多维度的综合出口退税筹划方案。最后,提出了H公司的出口退税税收筹划风险控制的建议,以期帮助H公司规避出口退税风险,同时,也为国内相关生产企业的出口退税税收筹划工作提供参考,有利于出口企业进一步降低税收成本、增加企业利润。
黄燕[3]（2020）在《A外贸公司纳税筹划研究》文中认为在国家提倡减税降负的今天,外贸企业也开始意识到纳税筹划在公司经营、管理过程中的重要作用。通过科学合理的纳税筹划,可以为外贸企业有效的降低经营成本,优化企业的内部资源,改善企业的经营管理流程,提高企业经营管理的效率,最终为企业增加利润。随着国际市场竞争的白热化,外贸企业如何科学合理的开展纳税筹划,增强其在国际市场上的竞争力是当今的外贸企业亟待解决的问题。本文采用案例分析的方法,以A外贸公司为例,运用纳税筹划理论、经济人假设、博弈理论以及企业所得税、出口退税在A外贸公司纳税现状的进行研究分析,找出其经营、管理过程中企业纳税筹划的问题。A外贸公司作为外贸出口企业,其涉税项目主要为企业所得税与出口退税。在企业所得税筹划方面存在收入确认中的汇率问题,收入确认的时点问题,固定资产折旧不合理,费用确认不准确等问题;A外贸公司出口退税筹划上存在:出口退税进项税筹划不足,退税保障措施欠缺,退税申报环节缺乏全盘把握等问题。针对A外贸公司在企业所得税与出口退税筹划的问题,本文提出对应的措施:充分利用税收优惠政策;收入上择优选择结算方式的纳税筹划;费用上如固定资产折旧选择适合A公司的折旧方法进行纳税筹划,对企业的职工薪金、业务招待费与宣传费进行纳税筹划;对出口退税中的进项税金比较分析后择优选择;利用信息化对退税流程全盘把控;优化企业出口退税申报环节等。最后,基于对A公司纳税筹划的分析研究对其业务与管理提出两个方面的改进:出口业务模式的改进与内部管理的改进。本文通过对外贸企业纳税筹划的案例分析研究,为纳税筹划理论提供了新的视角,但对外贸企业推行纳税筹划尚需要更进一步的研究,文章最后提出了本文的不足及需要改进的方向,研究的结论可能对外贸公司纳税筹划有一定的实践意义。
张晓琦[4]（2019）在《SY公司税收筹划优化研究 ——基于出口退税视角》文中研究表明出口退税,是国家为鼓励本国产品走出国门走向世界、增强国际竞争力和影响力而特设的重要税制,也是与出口企业发展休戚相关的重要国策。出口退税政策的推行旨在规避本国出口产品遭遇国际游戏规则之下双重征税的风险,使本国产品以不含税价或少含税价进入国际市场,平等参与国际贸易和国际竞争。然而,出口企业要想在国际市场利润挤压和国际社会政策干预的恶劣环境中生存,同时保证营收,着实不易。此时,把握好出口退税政策,运用好税收筹划工具,企业不仅可以合法降低税负,轻装上阵谋发展;还可以通过事前介入的方式正确研判发展趋势、及时调整经营策略,实现利益最大化。本文研究聚焦于“优化SY公司出口退税的税收筹划”。通过对国内外丰富研究成果的深入学习、对国家出口退税政策和税收筹划理论的综合运用、对SY公司出口退税及其税收筹划现状的充分调研,最终为SY公司出口退税税收筹划设计出一整套优化方案,并为其长远发展制定保障措施。文章首先概述选题背景及意义,综述国内外研究现状及缺失,奠定全文研究之理论基石,进而提炼出本文研究的内容方法和创新之处。其次,对SY公司出口退税及其税收筹划的现状展开分析,从现状看问题,由问题寻根源。再次,针对问题和原因,SY公司出口退税税收筹划的整体优化方案呼之欲出,从原材料获取方式、出口贸易方式、国际贸易结算方式的选择等多维度开展对SY公司的出口退税进行整体筹划。最后,分别从宏观、中观、微观层面为确保优化方案的顺畅落地和持久发力设定保障措施。值得一提的是,在选题研究过程中,新增贸易结算方法的筹划是本文的最大亮点,既在理论上分析了结算方式的不同选取对所获出口退税额的差异化影响,又于实际中测算出税收筹划在结算方式选择上的可能性,是一次对税收筹划时间价值论的有益探索,可供借鉴。本文对出口退税税收筹划的研究,一方面,为SY公司在外贸发展中实现“减”“增”双目标提供优化方案——最大程度为企业减负,为企业增收;另一方面,为国内同类型生产企业的出口退税税收筹划提供有益参考,助推相关领域的发展进步。科学有效的出口退税税收筹划能够为出口企业争取节税空间和研判发展趋势。正所谓,用合法的税负减法换取企业盈利的加法和市场活力的乘法。
游文涛[5]（2018）在《天津A集团出口业务税务筹划及其风险防范研究》文中指出改革开放四十年来,对外贸易对我国成为世界第二大经济体发挥了重要作用,其中出口贸易一直是实现我国经济发展战略和国内繁荣稳定的重要路径。近年来,我国经济下行压力一直存在,国际经济形势虽出现向好势头但仍未真正走出困局,我国出口贸易压力依旧很大。鉴于此,出口企业必须认清形势,理顺思路,积极应对。税务筹划作为提高企业经济效益、提升企业管理水平的重要手段,出口企业需要予以重视,加以运用。同时,我国出口业务流程长、种类多,税收法律制度和征管环境虽然给予了出口业务以税务筹划空间,但由于我国税务筹划研究和实践仍然不足等诸多原因,不少企业对税务筹划缺乏正确认识,未能形成系统清晰的税务筹划思路,缺乏税务筹划实践经验,或者笼统地将“税务筹划”等同于“避税”抑或其他与税法立法精神相悖的“节税”手段,给企业带来了涉税风险。天津作为我国北方重要港口城市,进出口贸易一直走在全国前列,以生产经营化工产品为主的天津A集团,出口业务规模较大且经验丰富,适宜作为案例企业进行分析研究。笔者将在梳理我国增值税出口退税等诸多出口业务相关税收政策的基础上,利用相关税务筹划理论和思路,结合我国税收征管工作和企业生产经营实际情况,对A集团出口业务进行案例分析,围绕利润和税负两个指标,从出口申报、出口方式、贸易方式等方面入手,提出风险可控的税务筹划方案和涉税管理建议,以期帮助企业增加流动资金并实现更多盈利,减轻企业纳税负担,规避涉税风险,增强企业竞争力,并为国内其他出口企业进行税务筹划提供借鉴参考。
李昱[6]（2018）在《C生产型企业出口退税税收筹划问题研究》文中研究指明出口退税被世界许多国家和地区以及世贸组织广泛应用和承认,是一种出口激励机制。我国从1979年实行增值税,到1985年推行出口退税制度,出口退税的实施对国内的宏观经济环境和出口贸易都产生了重要影响。从宏观角度来看,出口退税对于国家,助力于本国企业增强其国际竞争力,以此获取更多的国际市场份额,进而达到鼓励出口的目的。此外,出口退税对企业来说,能进一步优化企业资源配置,助力企业的可持续性发展。税务部门将出口商品所含的间接税退还给出口企业,出口企业的商品就能够以相对较低的价格在国际市场上进行销售,也就能增强自身的市场竞争力,占据更大的市场份额。就我国目前对出口退税的研究分析情况来看,大多数的研究都是以宏观层面为着眼点,从国家政府角度对目前的出口退税政策法规进行分析和探索。本文则是从微观层面入手,从某户企业角度研究出口退税政策对其影响及具体的对策。本文在深入企业一线调研、大量收集各类数据的基础上,以宏观与微观相结合、理论与实际相联系的方式,首先从出口贸易、出口退税数据和出口退税管理等角度对C生产型企业进行现状研究,分析其出口退税税收筹划的必要性,指出其在出口方式、贸易方式、出口区域和风险控制等方面都存在问题。随后结合C生产型企业的实际情况,制定了一套出口退税税收筹划的总体方案并分析其可行性。最后,本文提出了 C企业的出口退税税收筹划风险控制的建议,保障了出口退税税收筹划方案的实施,进而为部分类似的出口退税企业提供经验,提升其市场竞争能力,更优质且快速地建立企业管理体系和税收筹划体系。
饶冰清[7]（2018）在《恒茂高科公司纳税问题及筹划研究》文中研究指明十八届三中全会中提出完善税收税制以来,政府出台了各项税收规范政策和税收优惠政策。这些政策为企业创造了一个更加公平的税收环境,整体来看也为企业减轻了税收负担,提供了更多的税收筹划空间。本文选择高新技术企业——恒茂高科股份有限公司为研究对象,深入公司财务部门、采购部门、生产部门和销售部门,了解经营运营状况和税负情况,对公司纳税问题的原因进行了深入分析,并提出纳税筹划方案。通过该方案促进企业合理安排生产经营、充分筹划可享受税收优惠,使公司合理降低成本,提高公司的盈利能力和公司整体市场竞争力。湖南恒茂高科股份有限公司是国内网络通讯设备（交换机、路由器、电力猫、网卡等）主流供应商,公司属于成长期,对资金有着很大的需求,企业高管有很强的节税动机。本文通过对恒茂高科公司多次实地调研,在借鉴国内外近几年的研究成果并结合节税工程理论,根据企业生产经营流程闭合还中的三大环节,发现公司目前物资采购环节存在采购发票的取得不及时、固定资产购进缺乏计划、供应商考量指标单一、采购发票管理制度不健全等问题。在生产研发环节存在生产环节进项税抵扣不足、没有利用固定资产加速折旧优惠、研发费用核算有待加强、资产管理税务控制点存在缺陷的问题。公司销售环节存在销售合同的订立环节存在漏洞、关联交易定价偏离节税目标和出口销售方式单一的问题。结合公司处于成长期以及属于高新技术中小企业这一实际情况,从三个环节入手提出了纳税筹划方案。在采购环节提出了完善采购对账催票流程和供应商的选择条件,优化固定资产购进时机的方案。在生产研发环节提出了转移劳动力密集环节、充分利用固定资产加速折旧政策、加强公司资产管理制度的纳税解决方案。在销售环节进行了销售流程环节的改造,并提出了基于成本加成法进行销售定价、对外出口部门销售方式改良的纳税筹划方案。本文通过借鉴纳税筹划理论和节税工程理论,结合恒茂高科公司的实际情况,探索一个符合公司实际的纳税筹划方案,并且希望能对我国出于成长期的高新技术企业税收筹划方案发展提出一些有建设性的意见,这无疑是具有一定的现实意义的。
郭滨辉[8]（2018）在《生产企业出口退税原理及税收筹划》文中研究表明生产企业免抵退税的计算及操作方法较为复杂和抽象,很多财税人员误读其政策实质。该文对免抵退税的基本原理进行了深入剖析及详尽阐述,并指出了税收筹划关键因素是进项税额转出额的大小。本文以案例形式,例举了生产企业间接出口方式及外贸企业进料加工复出口方式两种税收筹划方法,强调了生产企业在不同贸易背景下对税收筹划方法的选择。
朱学军[9]（2018）在《LM公司增值税出口退税筹划问题研究》文中研究表明出口退税是我国一项必不可少的财税政策,它会直接影响到我国出口商品和服务的价格,它也会间接地起到转变产业结构和外贸增长方式。增值税出口退税政策是我国进出口贸易体系的重要组成部分,这一政策的实施对我国外贸企业以及国家经济的发展都起到了巨大的推动作用。现有文献的研究多是从政府的视角出发,对相关政策进行调研和提议。而本文立足于企业,在对相关政策进行解读的基础上,以LM公司日常出口加工经营业务为案例,从一线工作人员的角度出发,探讨国家增值税出口退税政策对LM公司的影响。根据出口退税政策及相关理论基础,本文采用提出问题—分析问题—解决问题的研究范式,对LM公司增值税出口退税的现状进行分析,并在此基础上,对LM公司的增值税出口退税的税收筹划问题进行了研究,发现目前的问题主要存在于加工贸易方式选择、出口方式的选择、进项税筹划及其他相关的出口退税的要素筹划不足等方面,本文提出了相应的优化建议。首先,从材料采购渠道对LM公司的进项税筹划进行优化。其次,通过税负模型比较税负情况来选择不同的加工贸易方式和出口方式。再次,出口企业要加强出口退税的内控管理。最后,税收筹划的保障措施,包括:产品附加值提升、出口商品编码、汇率、手册分配率的影响。通过不断的分析和学习,深挖和发现问题点和可改善点,合理运用出口贸易方式、出口方式和税收筹划建议来降低税负成本,对产品进行升级改造,加大利润空间,实现利润增长,摆脱依赖于出口退税窘迫困境。本文第一章介绍了出口退税相关的理论及演变过程、论文框架和创新点等。第二章介绍了我国出口退税政策和变革过程、出口退税计算方法和税收筹划等。第三章对LM公司的现状及出口退税存在问题进行分析,寻找“开源节流”点。第四章是出口增值税筹划过程中的“节流”,最大限度减少进项税额转出,增加出口退税。运用第二章出口退税筹划理论,对增值税进项税筹划、采用税负模型选择加工贸易方式和出口方式进行出口退税筹划,结合实际案例进行说明,选择收益更高的方案。第五章是税收筹划过程中的保障措施,更大程度上使企业利益最大化。主要是针对LM公司出现的涉及增值税税负成本相关问题所提出筹划对策。
张泽轩宇[10]（2017）在《HL公司出口退税税收筹划优化研究》文中指出出口退税是国家税收政策和制度的一个重要组成部分,是指在本国企业将货物出口时,国家会退还该企业该批货物在国内生产与流通的环节中所缴纳的税收,是国家帮助本国企业提升其在国际竞争中的优势,能够扩大本国企业在国际市场中的份额的一种政策。我国在1985年前后开始全面的实行出口退税的相关政策,并且制定了有关的退税原则,出台了对企业所出口的货物进行退税和免税的一系列办法。而且在这之后,我国对出口退税的有关政策进行不断的更改和完善,为我国的货物出口竞争力的提升提供了更加有力的保障。文章通过借鉴国内国外大量的研究成果与文献,紧紧依托税收筹划的相关理论和国家在出口退税方面的政策,在充分调研HL公司出口退税现状的基础上,提出了HL公司的出口退税税收筹划方案,给出了HL公司出口退税的对策建议。文章首先针对研究的背景和意义进行论述,并就国内国外有关出口退税的相关研究成果展开综述,提出了本文研究的主要内容和采用的主要研究方法。随后,对出口退税的相关理论以及税收筹划的相关理论分别展开论述,奠定全文研究的理论基础。然后,对HL公司出口退税现状进行分析,结合其经营生产状况,对公司的税项与纳税现状,以及出口退税情况与筹划问题展开分析。在此基础上,进一步提出HL公司出口退税税收筹划方案,从出口方式、原材料获取、结算与融资、保税手段等四个方面对HL公司的出口退税进行税收筹划。最后,在出口退税税收筹划方案的基础上,文章对HL公司的出口退税的税收筹划提出改进策略和建议。出口退税税收筹划的研究,对于HL公司在出口贸易中降低税收负担,提升公司的经营收益具有重要的作用;同时也可以为国内同类生产型企业的出口退税税收筹划提供有效的借鉴,推动此类企业税收筹划的完善和发展。
二、出口方式不同可以节税（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、出口方式不同可以节税（论文提纲范文）
（1）试析生产企业自营出口与通过外贸公司出口政策与税负差异（论文提纲范文）
| 一、出口退税办法法律依据 |
| （一）退税办法种类 |
| 1.“免、退”办法 |
| 2.“先征后退”办法 |
| 3.“免、抵、退”办法 |
| （二）几种退税办法的比较 |
| 二、自营出口“免、抵、退”办法与外贸出口“免、退”办法在实务中区别 |
| （一）关于自产货物 |
| （二）关于退税速度 |
| 三、自营出口“免、抵、退”办法与外贸出口“免、退”办法退税案例分析 |
| 三、结语 |
（2）H生产型企业出口退税税收筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 研究述评 |
| 1.4 研究内容和方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 本文创新点 |
| 2 相关理论基础 |
| 2.1 出口退税理论基础 |
| 2.1.1 出口退税的界定 |
| 2.1.2 出口退税的计算依据 |
| 2.1.3 出口退税的基本流程 |
| 2.2 税收筹划的界定 |
| 2.3 企业出口退税理论 |
| 2.3.1 企业出口退税税收筹划方式理论 |
| 2.3.2 企业出口退税风险控制理论 |
| 3 H生产型企业出口退税税收筹划现状及问题分析 |
| 3.1 H生产型企业概况 |
| 3.1.1 企业简介 |
| 3.1.2 生产经营现状分析 |
| 3.2 H生产型企业出口退税税收筹划的现状分析 |
| 3.2.1 税收种类与纳税现状 |
| 3.2.2 出口退税税收筹划的基本情况 |
| 3.2.3 出口退税内部税收管理的基本情况 |
| 3.3 H生产型企业出口退税税收筹划中存在的问题分析 |
| 3.3.1 与公司的发展需求不相适应 |
| 3.3.2 全面整体性把控不足 |
| 3.3.3 出口方式有效性不足 |
| 3.3.4 出口区域选择不佳 |
| 3.3.5 原材料获取方式规划不合理 |
| 4 H生产型企业出口退税税收筹划方案 |
| 4.1 产品出口方式的税收筹划 |
| 4.1.1 自营出口的筹划 |
| 4.1.2 通过外贸企业出口的筹划 |
| 4.1.3 通过外贸综合服务企业出口的筹划 |
| 4.1.4 产品出口方式筹划的最优方案 |
| 4.2 销售区域的税收筹划 |
| 4.2.1 保税物流园区 |
| 4.2.2 出口加工区 |
| 4.2.3 综合保税区 |
| 4.2.4 销售区域筹划的最优方案 |
| 4.3 原材料获取方式的税收筹划 |
| 4.3.1 国内购买原材料的筹划 |
| 4.3.2 国外进口原材料的筹划 |
| 4.3.3 国外供给原材料的筹划 |
| 4.3.4 原材料获取方式筹划的最优方案 |
| 4.4 其他税收筹划方式 |
| 4.4.1 优化收购方式 |
| 4.4.2 合理调控应退税额 |
| 4.4.3 合理利用申报期限 |
| 4.5 H生产型企业出口退税税收筹划的整体方案 |
| 5 H生产型企业出口退税税收筹划的优化措施 |
| 5.1 公司管理层面的优化措施 |
| 5.1.1 及时追踪国家税收政策 |
| 5.1.2 强化公司税收筹划人员素质与水平 |
| 5.1.3 利用ERP系统建立出口退税内控制度 |
| 5.1.4 规范单证备案的工作 |
| 5.2 产品生产层面的优化措施 |
| 5.2.1 国内原材料采购渠道的优化 |
| 5.2.2 进一步提升产品的产销过程控制 |
| 5.3 产品出口层面的优化措施 |
| 5.3.1 开拓融合性贸易方式 |
| 5.3.2 合理控制出口销售的风险 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位论文期间发表的学术论文目录 |
（3）A外贸公司纳税筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究的背景 |
| 1.1.2 研究的意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究方法和基本框架 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 基本框架 |
| 1.4 主要创新与不足 |
| 1.4.1 主要的创新 |
| 1.4.2 主要的不足 |
| 2 相关概念界定与理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 企业所得税 |
| 2.1.2 出口退税 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 2.2.1 纳税筹划理论 |
| 2.2.2 经济人假设 |
| 2.2.3 博弈理论 |
| 3 我国外贸企业现状与税收政策 |
| 3.1 我国外贸企业的现状 |
| 3.2 外贸企业相关税收政策 |
| 3.2.1 外贸企业的企业所得税政策 |
| 3.2.2 外贸企业出口退税政策 |
| 4 A 外贸公司纳税筹化案例分析 |
| 4.1 A公司基本情况 |
| 4.2 A公司涉税情况 |
| 4.2.1 企业所得税涉税情况 |
| 4.2.2 出口退税涉税情况 |
| 4.3 A公司现行纳税筹划存在的问题 |
| 4.3.1 企业所得税筹划上的问题 |
| 4.3.2 出口退税筹划上的问题 |
| 4.4 A公司纳税筹划方案的优化设计 |
| 4.4.1 企业所得税纳税筹划方案优化设计 |
| 4.4.2 出口退税筹划方案优化设计 |
| 4.5 A 公司纳税筹化方案优化效果分析 |
| 4.5.1 企业所得税筹划效果分析 |
| 4.5.2 出口退税筹划效果分析 |
| 5 基于纳税筹划的A公司业务及管理改进 |
| 5.1 基于纳税筹化的 A 公司业务模式改进 |
| 5.1.1 促进出口产品的升级 |
| 5.1.2 打造成套产品的供应链模式 |
| 5.2 基于纳税筹化的 A 公司内部管理改进 |
| 5.2.1 加快企业建立风险管理机制 |
| 5.2.2 促进公司人力资源的整合优化 |
| 5.2.3 构建出口退税信息化管理 |
| 5.2.4 出口商品编码的优化使用 |
| 6 结论 |
| 6.1 研究的结论 |
| 6.2 研究的不足 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果 |
（4）SY公司税收筹划优化研究 ——基于出口退税视角（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一 研究背景 |
| 二 研究意义 |
| 第二节 研究现状概述 |
| 一 国内外研究现状综述 |
| 二 出口退税及税收筹划理论综述 |
| 第三节 研究内容与方法 |
| 一 研究内容 |
| 二 研究方法 |
| 三 研究思路 |
| 第四节 本文研究创新之处 |
| 第二章 SY公司出口退税税收筹划现状 |
| 第一节 SY公司概况 |
| 一 SY公司总体发展情况 |
| 二 SY公司生产经营情况 |
| 第二节 SY公司出口退税税收筹划概况 |
| 一 SY公司涉税基本情况 |
| 二 SY公司出口退税筹划基本情况 |
| 三 SY公司优化出口退税筹划的必要性 |
| 第三章 SY公司出口退税税收筹划问题及原因 |
| 第一节 SY公司出口退税筹划现状的问题分析 |
| 一 未能科学规划原材料获取路径 |
| 二 未能合理选取出口贸易方式 |
| 三 未能高效运用贸易结算方法 |
| 第二节 SY公司出口退税筹划问题的原因分析 |
| 一 SY公司领导重视不够 |
| 二 SY公司技术力量不足 |
| 三 SY公司全局意识不强 |
| 四 SY公司风险防控不济 |
| 第四章 SY公司出口退税税收筹划优化方案 |
| 第一节 SY公司原材料获取路径的税收筹划 |
| 一 国内采购原材料 |
| 二 保税进口原材料 |
| 三 国外供给原材料 |
| 四 原材料获取路径筹划的最优方案 |
| 第二节 SY公司出口贸易方式的税收筹划 |
| 一 生产企业直接自营出口 |
| 二 成立关联外贸企业出口 |
| 三 委托外贸企业代理出口 |
| 四 出口贸易方式筹划的最优方案 |
| 第三节 SY公司贸易结算方法的税收筹划 |
| 一 普遍使用的外贸结算方式 |
| 二 控制使用远期信用证结算 |
| 三 争取使用即期信用证结算 |
| 四 贸易结算方法筹划的最优方案 |
| 第四节 SY公司出口退税税收筹划的整体优化方案 |
| 第五章 SY公司出口退税税收筹划优化的保障措施 |
| 第一节 SY公司战略管理层面的保障举措（宏观） |
| 一 及时掌握国家税收政策 |
| 二 切实提高人员专业技能 |
| 三 充分发挥“一带一路”改革红利 |
| 第二节 SY公司产品生产层面的保障举措（中观） |
| 一 优化原材料采购渠道 |
| 二 提升产销过程控制 |
| 第三节 SY公司货物出口层面的保障举措（微观） |
| 一 发展多元化贸易方式 |
| 二 革新出口竞争理念 |
| 第六章 结论 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 研究不足 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历 |
（5）天津A集团出口业务税务筹划及其风险防范研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 现实意义 |
| 1.3 国内外文献综述 |
| 1.3.1 国外文献综述 |
| 1.3.2 国内文献综述 |
| 1.3.3 国内外研究文献述评 |
| 1.4 研究内容 |
| 1.4.1 案例选择 |
| 1.4.2 数据来源与研究方法 |
| 1.4.3 内容安排 |
| 2 相关概念界定及税务筹划基本理论 |
| 2.1 出口企业类型界定 |
| 2.1.1 生产企业 |
| 2.1.2 外贸企业 |
| 2.1.3 外贸综合服务企业 |
| 2.2 出口业务类型界定 |
| 2.2.1 来料加工 |
| 2.2.2 进料加工 |
| 2.2.3 一般贸易 |
| 2.3 税务筹划基本理论 |
| 2.3.1 定义 |
| 2.3.2 目标 |
| 2.3.3 原则 |
| 3 我国出口业务现状及税务筹划基本思路 |
| 3.1 我国出口业务现状 |
| 3.2 我国出口业务涉税风险 |
| 3.2.1 商品归类不当 |
| 3.2.2 报关价格不实 |
| 3.2.3 取得“问题发票” |
| 3.2.4 违规申报出口退税 |
| 3.2.5 少报、瞒报内销业务 |
| 3.2.6 政策法规掌握不准 |
| 3.3 我国出口业务税务筹划基本思路及风险点 |
| 3.3.1 从“贸易方式”上寻找筹划点 |
| 3.3.2 从“出口方式”上寻找筹划点 |
| 3.3.3 从“关联交易”上寻找筹划点 |
| 4 A集团相关现状分析 |
| 4.1 集团简介 |
| 4.2 集团主要业务现状 |
| 4.2.1 氯碱化工 |
| 4.2.2 石油化工 |
| 4.2.3 盐化工 |
| 4.3 集团出口业务经营方式及涉税账务处理 |
| 5 A集团出口业务税务筹划方案设计 |
| 5.1 合理确定“单证齐全”出口额 |
| 5.1.1 企业存在问题 |
| 5.1.2 税务筹划方案 |
| 5.1.3 风险防范建议 |
| 5.2 合理确定出口方式 |
| 5.2.1 企业存在问题 |
| 5.2.2 税务筹划方案 |
| 5.2.3 风险防范建议 |
| 5.3 合理选择贸易方式 |
| 5.3.1 企业存在问题 |
| 5.3.2 税务筹划方案 |
| 5.3.3 风险防范建议 |
| 5.4 其他税务筹划方案 |
| 5.4.1 利用汇率变动趋势 |
| 5.4.2 防范和化解反倾销调查 |
| 6 结论与不足 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 不足 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）C生产型企业出口退税税收筹划问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献综述 |
| 1.3 研究内容和研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 企业出口退税及税务筹划相关理论论述 |
| 2.1 出口退(免)税理论 |
| 2.1.1 出口退(免)税的含义 |
| 2.1.2 出口退(免)税的理论依据 |
| 2.1.3 现行出口退税的主要文件 |
| 2.2 税收筹划理论 |
| 2.2.1 税收筹划的原则 |
| 2.2.2 税收筹划的方法 |
| 2.3 企业出口退税管理理论 |
| 2.3.1 企业出口退税的税收筹划理论 |
| 2.3.2 企业出口退税风险控制理论 |
| 3 C生产型企业出口退税税收筹划现状及问题分析 |
| 3.1 C生产型企业概况 |
| 3.1.1 C企业的总体情况介绍 |
| 3.1.2 C企业经营情况分析 |
| 3.2 C生产型企业出口退税税收筹划现状 |
| 3.2.1 C企业出口退税筹划的必要性 |
| 3.2.2 C企业出口退税筹划分析 |
| 3.2.3 C企业出口退税管理分析 |
| 3.3 C生产型企业出口退税税收筹划存在的问题 |
| 3.3.1 未能使用合适的出口方式 |
| 3.3.2 未能采用合理的贸易方式 |
| 3.3.3 未能选择最佳的出口区域 |
| 3.3.4 未能把控好出口退税税收筹划的风险 |
| 4 C生产型企业出口退税税收筹划方案的分析及制定 |
| 4.1 加工贸易方式的筹划 |
| 4.1.1 一般贸易出口 |
| 4.1.2 来料加工贸易出口 |
| 4.1.3 进料加工贸易方式出口 |
| 4.1.4 三种贸易方式的筹划 |
| 4.2 出口方式的筹划 |
| 4.2.1 自营或委托出口 |
| 4.2.2 通过外贸企业出口 |
| 4.2.3 通过外贸综合服务企业出口 |
| 4.2.4 三种出口方式的筹划 |
| 4.3 销售区域的筹划 |
| 4.3.1 保税物流园区出口 |
| 4.3.2 出口加工区出口 |
| 4.3.3 综合保税区出口 |
| 4.3.4 三种销售区域的筹划 |
| 4.4 其他筹划方式 |
| 4.4.1 进一步优化收购方式 |
| 4.4.2 合理利用申报期限 |
| 4.4.3 合理调控应退和免抵额 |
| 4.5 C生产型企业出口退税税收筹划的整体方案和可行性分析 |
| 4.5.1 C生产型企业出口退税税收筹划的整体方案 |
| 4.5.2 C生产型企业出口退税税收筹划方案的可行性分析 |
| 5 C生产型企业出口退税税收筹划风险控制的建议 |
| 5.1 防范市场风险方面的建议 |
| 5.1.1 合理调控产品的内外销比例 |
| 5.1.2 降低汇率变动风险 |
| 5.1.3 利用好“一带一路”等改革红利 |
| 5.2 防范政策风险的建议 |
| 5.2.1 对政策的全面理解 |
| 5.2.2 灵活运用税收筹划方式 |
| 5.3 防范企业转型和创新风险的建议 |
| 5.4 防范企业内部管理风险的建议 |
| 5.4.1 规范单证备案工作 |
| 5.4.2 利用ERP系统建立出口退税内控管理制度 |
| 5.4.3 出口退税专业化团队建设 |
| 结论 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
（7）恒茂高科公司纳税问题及筹划研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.2 相关文献综述 |
| 1.3 研究方法与论文框架 |
| 第2章 理论基础溯源 |
| 2.1 纳税筹划理论溯源 |
| 2.1.1 纳税筹划理论 |
| 2.1.2 节税工程理论 |
| 2.2 基于经营流程闭合环的纳税筹划 |
| 2.2.1 企业经营流程闭合环的纳税筹划概述 |
| 2.2.2 物资采购环节的纳税筹划概述 |
| 2.2.3 生产研发环节的纳税筹划概述 |
| 2.2.4 销售环节的纳税筹划概述 |
| 第3章 恒茂高科公司概况及纳税现状 |
| 3.1 公司简介 |
| 3.2 公司生命周期阶段分析 |
| 3.3 公司纳税现状分析 |
| 3.3.1 公司税负率逐年增加 |
| 3.3.2 公司缺乏税收筹划的意识 |
| 3.3.3 公司税务管理欠缺 |
| 第4章 恒茂高科公司纳税现存问题及原因分析 |
| 4.1 物资采购环节的纳税问题及原因分析 |
| 4.1.1 采购发票的取得不及时 |
| 4.1.2 固定资产购进缺乏计划 |
| 4.1.3 供应商考量指标单一 |
| 4.2 生产研发环节的纳税现状及问题分析 |
| 4.2.1 生产环节进项税抵扣不足 |
| 4.2.2 没有利用固定资产加速折旧优惠 |
| 4.2.3 研发费用核算有待加强 |
| 4.2.4 资产管理税务控制点存在缺陷 |
| 4.3 公司销售环节的纳税问题及原因分析 |
| 4.3.1 销售合同的订立环节存在漏洞 |
| 4.3.2 关联交易定价偏离节税目标 |
| 4.3.3 出口销售方式单一 |
| 4.3.4 跨国经营成本大 |
| 第5章 恒茂高科纳税筹划方案 |
| 5.1 采购环节的纳税筹划 |
| 5.1.1 完善采流程 |
| 5.1.2 完善供应商的选择条件 |
| 5.1.3 优化固定资产购进时机 |
| 5.2 生产研发环节的纳税筹划方案 |
| 5.2.1 转移劳动力密集环节 |
| 5.2.2 充分利用固定资产折旧优惠 |
| 5.2.3 加强公司资产管理制度 |
| 5.3 销售环节的纳税筹划方案 |
| 5.3.1 销售流程环节改造 |
| 5.3.2 基于成本加成法进行销售定价 |
| 5.3.3 对外出口部门销售方式的改良 |
| 5.3.4 正确申领原产地证书 |
| 5.4 恒茂高科纳税筹划方案面临的风险及保障措施 |
| 5.4.1 纳税筹划面临的风险 |
| 5.4.2 纳税筹划方案的保障措施 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）生产企业出口退税原理及税收筹划（论文提纲范文）
| 一、生产企业免抵退税原理 |
| (一) 未完全实现零税率 |
| (二) 应退税额仅反映资金流入 |
| (三) 会税处理的统一 |
| 二、生产企业免税抵押税收筹划分析 |
| (一) 生产企业间接出口方式 |
| (二) 外贸企业进料加工复出口方式 |
| 三、结论 |
（9）LM公司增值税出口退税筹划问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 引言 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究意义 |
| 1.3.1 理论意义 |
| 1.3.2 现实意义 |
| 1.4 研究内容及框架 |
| 1.5 研究方法 |
| 1.6 创新点 |
| 第2章 增值税出口退税与税收筹划概述 |
| 2.1 增值税退税含义 |
| 2.2 我国出口退税政策的变革过程 |
| 2.3 增值税退税计算方法 |
| 2.3.1 生产企业增值税退税方法 |
| 2.3.2 外贸企业出口 |
| 2.4 出口贸易形式 |
| 2.4.1 一般贸易出口货物退(免)税规定 |
| 2.4.2 进料加工复出口货物退(免)税规定 |
| 2.4.3 来料加工复出口货物免税规定 |
| 2.5 增值税税负模型 |
| 2.5.1 来料加工税负模型 |
| 2.5.2 进料加工税负模型 |
| 2.5.3 一般贸易税负模型 |
| 2.6 税收筹划概述 |
| 2.6.1 税收筹划含义 |
| 2.6.2 税收筹划方法 |
| 第3章 LM公司概况及出口退税现状 |
| 3.1 LM公司介绍及经营现状 |
| 3.2 LM公司的出口退税现状 |
| 3.3 LM公司税率情况 |
| 3.4 LM公司出口退税存在的问题分析 |
| 3.4.1 加工贸易方式的筹划尚存可提升空间 |
| 3.4.2 进项税筹划欠缺 |
| 3.4.3 未利用出口退税政策的差异合理选择出口方式 |
| 3.4.4 出口退税相关的保障措施不足 |
| 第4章 LM公司增值税出口退税筹划的问题及解决对策 |
| 4.1 LM公司进项税筹划的对策 |
| 4.1.1 材料采购活动的税收筹划 |
| 4.1.2 农购产品的增值税税收筹划对策 |
| 4.2 采购过程的筹划对策 |
| 4.2.1 采购决策的税收筹划 |
| 4.2.2 营改增后进项税的筹划对策 |
| 4.3 LM公司加工贸易方式的筹划对策 |
| 4.3.1 加工贸易方式退税筹划依据 |
| 4.3.2 征退税率相等的加工贸易方式选择对策 |
| 4.3.3 征退税率不等的加工贸易方式选择对策 |
| 4.4 LM公司出口方式税收筹划对策 |
| 4.5 LM公司整体方案筹划的解决对策 |
| 第5章 LM公司出口退税筹划的保障措施 |
| 5.1 产品附加值和产品结构的提升 |
| 5.2 出口退税内控管理 |
| 5.3 出口商品编码使用的优化 |
| 5.4 出口汇率运用的优化 |
| 5.5 遵循税收政策与时俱进 |
| 5.6 进料加工手册分配率的优化 |
| 第6章 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）HL公司出口退税税收筹划优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 文献综述 |
| 1.3.1 国外研究综述 |
| 1.3.2 国内研究综述 |
| 1.3.3 研究综述述评 |
| 1.4 研究内容和方法与思路 |
| 1.4.1 研究主要内容 |
| 1.4.2 研究方法与思路 |
| 1.5 本文创新点 |
| 第2章 相关理论概述 |
| 2.1 出口退税相关理论 |
| 2.1.1 出口退税的基本概念 |
| 2.1.2 出口退税发生的条件 |
| 2.1.3 出口退税的基本流程 |
| 2.1.4 出口退税的基本计算方法 |
| 2.2 税收筹划相关理论 |
| 2.2.1 税收筹划的界定 |
| 2.2.2 税收筹划的主要原则 |
| 2.2.3 税收筹划的一般方法 |
| 2.3 企业贸易中常用的结算与融资方式 |
| 第3章 HL公司出口退税税收筹划现状分析 |
| 3.1 HL公司概况 |
| 3.1.1 HL公司简介 |
| 3.1.2 HL公司经营生产现状分析 |
| 3.2 HL公司出口退税税收筹划现状 |
| 3.2.1 HL公司税收种类与纳税现状 |
| 3.2.2 HL公司出口退税筹划基本情况 |
| 3.2.3 出口退税对HL公司的影响 |
| 3.3 HL公司出口退税筹划中存在的问题分析 |
| 3.3.1 未能与公司的发展需求相适应 |
| 3.3.2 未能在全面整体性上进行把控 |
| 3.3.3 未能选择有效的出口方式 |
| 3.3.4 未能采用有利的贸易结算方式 |
| 3.3.5 未能科学规划原材料的获取路径 |
| 第4章 HL公司出口退税税收筹划优化方案 |
| 4.1 产品出口方式选择的税收筹划 |
| 4.1.1 成立外贸企业出口方式的筹划 |
| 4.1.2 委托外贸企业出口方式的筹划 |
| 4.1.3 产品出口方式筹划的最优方案 |
| 4.2 贸易结算与融资方式的税收筹划 |
| 4.2.1 控制远期信用证的筹划 |
| 4.2.2 信用证押汇的筹划 |
| 4.2.3 贸易结算与融资方式筹划的最优方案 |
| 4.3 原材料获取方式的税收筹划 |
| 4.3.1 国内购买原材料的筹划 |
| 4.3.2 国外进口原材料的筹划 |
| 4.3.3 国外供给原材料的筹划 |
| 4.3.4 原材料获取方式筹划的最优方案 |
| 4.4 HL公司出口退税税收筹划的整体方案总结 |
| 第5章 HL公司出口退税税收筹划优化的保障措施 |
| 5.1 公司管理层面的优化措施 |
| 5.1.1 及时追踪国家税收政策 |
| 5.1.2 强化公司税收筹划人员素质与水平 |
| 5.2 产品生产层面的优化措施 |
| 5.2.1 国内原材料采购渠道的优化 |
| 5.2.2 进一步提升产品的产销过程控制 |
| 5.3 产品出口层面的优化措施 |
| 5.3.1 开拓融合性贸易方式 |
| 5.3.2 合理控制出口销售的风险 |
| 研究结论和展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历、在学期间发表的学术论文与研究成果 |
四、出口方式不同可以节税（论文参考文献）
- [1]试析生产企业自营出口与通过外贸公司出口政策与税负差异[J]. 陶冶金. 纳税, 2021(18)
- [2]H生产型企业出口退税税收筹划研究[D]. 常怡. 青岛科技大学, 2020(01)
- [3]A外贸公司纳税筹划研究[D]. 黄燕. 重庆理工大学, 2020(08)
- [4]SY公司税收筹划优化研究 ——基于出口退税视角[D]. 张晓琦. 郑州大学, 2019(08)
- [5]天津A集团出口业务税务筹划及其风险防范研究[D]. 游文涛. 天津商业大学, 2018(09)
- [6]C生产型企业出口退税税收筹划问题研究[D]. 李昱. 南京理工大学, 2018(01)
- [7]恒茂高科公司纳税问题及筹划研究[D]. 饶冰清. 湖南大学, 2018(01)
- [8]生产企业出口退税原理及税收筹划[J]. 郭滨辉. 财会通讯, 2018(11)
- [9]LM公司增值税出口退税筹划问题研究[D]. 朱学军. 吉林大学, 2018(01)
- [10]HL公司出口退税税收筹划优化研究[D]. 张泽轩宇. 湘潭大学, 2017(02)