一、企业所得税汇算清缴查帐鉴证发现的问题（论文文献综述）
刘伽伽,杨仁标[1]（2020）在《浅谈集团公司企业所得税汇缴管理制度设计》文中认为集团公司开展企业所得税汇缴管理制度设计,应当遵循依法合规、权责明确、流程闭环、防范风险等基本原则。企业所得税汇算清缴是对一个纳税年度企业所得税涉税事项的全面梳理,不仅包括企业所得税本身,还涉及房产税、印花税、城镇土地使用税等小税种,又和增值税抵扣、增值税发票等扣税凭证等交织在一起,具有一定的复杂性。通常,所得税汇缴从当年的12月启动,到次年5月底结束,如果还包括退税、留存备查
顾旭[2]（2020）在《上海市企业所得税核定征收管理及优化研究 ——以X区为例》文中研究表明
谢琛,黎涛[3]（2020）在《企业所得税汇算清缴面临的风险及其防范建议》文中研究说明汇算清缴是税务部门加强企业所得税管理、防范税收执法风险、提高纳税申报质量的重要手段。受主客观因素影响,企业和税务部门在企业所得税汇算清缴中面临一些涉税风险,应采取措施予以防范。对企业而言,依法进行所得税汇算清缴是每个企业应尽的义务,要提高纳税遵从,不触碰税法底线;企业财务人员要真实记账、做账,准确进行财务核算,及时进行纳税申报,合理设计税收筹划,不断提高企业所得税汇算清缴能力。对税务部门而言,要牢固树立企业所得税汇算清缴风险防范意识,加强税收分析,夯实管理基础;不断优化系统功能,加快信息应用;抓好人员队伍建设,全面贯彻落实企业所得税政策,提升企业所得税全流程管理质效。
王国栋[4]（2020）在《LA投资开发有限公司PPP项目税务风险管理研究》文中研究说明如何应对纳税过程中存在的各种风险是我国PPP项目公司管理层必须面对的问题,在金税三期的并库部署迅速推进并深刻改变现有税收体系的当下,是实现公司有效管理必须解决的当务之急。我国逐步确立完善了中国特色的PPP项目建设模式,也为相关PPP项目企业税务风险管理提出了许多新的课题。论文主要回答以下几个问题:（1）如何有效识别企业PPP项目的税务风险?（2）如何应对案例企业PPP项目的当前税务风险?（3）如何系统降低企业PPP项目的税务风险,提升企业税务风险管理能力?论文基于金税三期系统框架下的企业纳税申报,运用案例分析方法,分析了案例企业LA公司2017和2018年度不同税种的纳税管理状况,分别是增值税、城建税及附加、印花税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、个人所得税和企业所得税,通过案例研究,初步判断该公司税务风险管理是否有效。论文选取案例企业的不同年度实际纳税申报为研究样本,采用调查分析方法进行研究得出结论,LA公司PPP项目的税务风险类型主要有四种:一是法律风险,包括会计法律法规和税收法律法规的风险;二是沟通风险,包括内部沟通和外部沟通两个方面;三是业务能力风险,指税制和信息系统变化给企业税务从业人员素质能力带来的风险;四是代理风险,主要从如何应对会计师事务所和税务师事务所等中介的角度分析。基于上述结论,论文提出如下建议:一是应对案例企业PPP项目的当前税务风险,从会计科目的设立,到2017和2018年度的会计核算、收入、成本、利润、签订合同、往期税收等数据及时作出会计和纳税调整;二是为案例企业PPP项目提供税务风险管理的合理化建议,在以下几个方面做好税务风险管理:从公司战略、内部控制制度、财务管理和技术能力四个方面着手监控和管理税务风险。论文的贡献之处主要有:一、分析归纳出企业PPP项目税务风险的一般特征和规律;二、应对案例企业LA公司PPP项目的当前税务风险,为LA公司税务风险管理提供合理化建议,提出应对税务风险的管理方案。
张怡[5]（2020）在《Z市小微企业税收优惠政策执行研究》文中认为小微企业在国民经济中有着重要作用,能够承载大量就业人口,因其灵活适应市场变化的特性成为创新和研发的推进器,小微企业数量众多,对全社会经济的健康发展具有重大意义。但随着中国经济进入新常态,小微企业生存环境堪忧,规模效应不如大企业营业成本高,资金流充沛程度和融资能力小于大企业的特性使小微企业更迫切地需求税收优惠。2019年中美贸易摩擦加剧,美国为促进制造业回归宣布全面实施税收改革,促进美元资本回流促进制造业发展,而国内经济增速放缓,经济进入“新常态”,内外环境均迫切地要求中国实施大规模的减税降费,其中的重头戏就是小微企业税收优惠。2019年,小微企业税收优惠政策在全国税务系统轰轰烈烈地展开,国家税务总局发布多个涉及小微企业税收优惠的政策执行相关文件,这组公共政策初步取得了成效,小微企业得到了减免税的红利,充沛了资金流,对政策税务机关予以了充分肯定,但小微企业税收优惠政策执行过程尚存不完善之处,多方面问题亟待进一步改进意见。本文通过对我国小微企业税收优惠政策的梳理,根据江苏省Z市小微企业享受税收优惠的征管系统和宣传媒介的数据分析、问卷调查结论分析和负责政策执行的人员访谈记录,运用自上而下公共政策执行理论和行动理论,分析小微企业税收优惠政策数量、规模和两大税种税收优惠总体情况,并分析执行客体小微企业的概况和涉及税收优惠政策执行的几项内容,如接受宣传途径、享受政策优惠成本分析,最后就税务机关税收优惠政策执行组织构建,和协调、沟通、监督和控制行动,拟定政策执行评价标准,得出政策执行效果的时间变量模型。结合问卷调查、访谈内容和文献资料分析内容,挖掘执行过程中存在的问题,得出执行过程组织与人员结构不合理、税务代理运用不充分、过度依赖考核指标缺乏主动性、宣传方式与途径较窄、政策执行受地方政府利益影响产生执行偏差,征纳成本较高,以及管理风险加大等七条尚待改进之处。并进一步挖掘出这七个问题对应的深层次的原因,主要包括缺少间接优惠政策,政策立法未考虑个人独资企业和合伙企业。自上而下的政策执行模式限制了基层的行动,容易使基层工作重心随上级转移而转移,在“减税降费”宏观目标下减少审批流程的过程也导致了管理风险的增加,另外地方政府和垂直条线双重领导双重政策目标有时相背离。上级对基层执行的考核指标设置缺少科学合理性。社会阶层矛盾影响小微企业的配合度,占企业数绝大部分的小微企业却只贡献了小部分的税收,当社会利益和有限行政资源相冲突时,税务机关选择高效利用行政资源。税务代理价格偏高和缺少运用市场化的政策执行手段也影响政策执行效果。为进一步提高小微企税收优惠政策的执行效果,本文从政策优化、执行要素优化、执行过程优惠三方面提出建议,以期为政策优化和其他地区政策执行提供借鉴,让小微企业税收优惠政策更好地发挥作用。
包志法[6]（2020）在《企业所得税汇算清缴管理探讨》文中研究指明近年来,企业会计准则不断推陈出新,税收法律法规也越发完善,随之产生了新的税会差异,使企业所得税的纳税调整体系变得越来越复杂。同时"放管服"改革的推进对企业的税务管理提出了更高的要求,年度企业所得税汇算清缴工作日趋繁重,企业所得税汇算清缴的管理显得尤为重要。
江士明,江静文[7]（2019）在《县级企业所得税汇算清缴涉税问题及研究》文中研究说明我国1994年实行了分税制财政管理体制,2008年统一内外资企业所得税法。目前,我国经济发展进入新常态,经济增长由高速转入中低速,为支持企业发展,国家大力实施结构性减税政策,企业所得税汇算清缴工作面临新的财税环境。如何应对新的挑战,加强企业所得税汇算清缴管理工作,为我国新的政策提供相应的理论支持,是我们的一个课题。采用文献分析法归纳总结国内外文献资料,并且走访了国税、地税、税务中介。通过调查,结合参考文献,全面分析问题,得出了几点合理化的建议。要加快所得税人才专业化推进步伐,加大查账征收力度,要充分发挥中介机构作用,协税护税,并建议企业所得税汇算清缴要做到"税法与会计、所得税与流转税、汇算清缴当期与后续管理"三个结合,正确处理"调表与调账、核定征收与查账征收、税务中介边界与税务机关权利"三个关系。
姚培君[8]（2019）在《税务代理行业自律机制分析 ——以G公司涉税案件为例》文中进行了进一步梳理税务代理作为现代市场经济发展的必然产物,已有上百年历史,许多国家及地区都建立了税务代理制度。我国税务代理行业源于早期的税务咨询,随着社会经济制度的建立和完善,税务代理作为税收征管的重要内容和环节被逐渐推广。随着社会经济发展,税制结构日趋繁杂,同时税收法律法规的复杂性也导致纳税人难以依靠自身有限的知识和能力履行纳税义务并享受应有权利。税务代理具有中介服务性质,可提供个性化服务、协助纳税人更好地履行义务和享受权利,便于构建和谐的征纳关系。因此,推进我国税务代理行业的规范发展已化为税收征管现代化建设的特定要求。目前,我国税务代理自律体系尚存在主体缺乏独立性、自律机制不健全等一系列问题。纵观外国成熟的税务代理制度,不难发现行业自律在行业的规范发展中具有举足轻重的作用。为此,本文对税务代理行业自律展开研究,引入博弈论和委托-代理理论,联系实际案例具体分析行业自律的必要性和对纳税人及税务代理人行为的影响。随后比较了中英两国税务代理的行业自律机制,并在借鉴英国高度的自律制度基础上,针对我国现存不足提出扩大自律监管范围、健全惩戒机制等对策建议,以规范我国税务代理行业健康发展,助力税收征管现代化建设。
罗澍琰[9]（2019）在《我国税款核定征收制度及实践研究》文中研究表明税款核定征收是我国税款征收方式的重要组成部分,主要针对的是无计税依据和计税依据不公允的情况。一方面,由于纳税人掌握着经济交易中的涉税资料,且有动力通过隐匿收入、虚增成本来保证自身利益最大化,税务机关无法仅依靠纳税人自主申报纳税来保障国家税收收入,所以税款核定征收制度的存在是必要的;另一方面,由于当下纳税人的税收遵从度仍有待提高,所以简便易行的核定征收制度仍在并将长期在我国税收征管中普遍使用。鉴于其必要性和普遍性,无论是财税界还是法学界都应当给予高度的重视,并进行足够深入的研究和探讨。但事实上,或许是由于核定征收的相关问题太过于偏向实务,学界专门研究核定征收制度且有较大借鉴意义的文献并不多。由于缺乏足够的理论指导,我国税款核定征收制度无论是在制度设计层面还是在实际操作层面都存在不少问题。因此,研究我国现行税款核定征收制度很有意义。为了完善我国税款核定征收制度,本文通过对文献和法律法规的梳理,搭建了我国现行税款核定征收制度的理论框架,并结合案例,总结出该制度及其在实践中存在的问题,进而在此基础上结合问题的成因提出针对性的建议。本文共有六个部分组成。第一部分包括研究背景及意义、国内外研究现状、研究思路与方法和创新点及不足。笔者发现,目前学界关于税款核定征收制度的研究大多是法学学者从法理层面对现行制度的研究以及税收实务人员从实务层面总结实践中遇到的问题,未能形成体系。因此,本文从制度本身存在的问题和制度在实践中遇到的问题进行挖掘,形成一个系统性的研究结论,并结合实践案例、采用多学科思维,尝试对现存的问题提出行之有效的解决办法。第二部分对核定征收的定义进行了界定,阐述了核定征收存在的必要性。第三部分介绍了我国税款核定征收制度体系,包括核定征收的主体、类型、法律依据、适用情形、方法和程序。第四部分总结了我国税款核定征收制度及其实践中存在的问题,具体包括制度设计上存在规定表述模糊不清、缺少程序性规定和核定方法选择具有随意性的问题,实践中存在税务机关执法不严和纳税人滥用核定征收的情况,并进行了成因分析和危害阐述。第五部分根据问题及其成因,对完善我国税款核定征收制度提出了建议,笔者认为应当从完善现行制度规定、加大征管力度和建立监督制约机制三个方面来保证我国税款核定征收的有效性。第六部分为总结部分。
谢丽亚[10]（2017）在《论税务师如何做好企业所得税汇算清缴鉴证工作》文中进行了进一步梳理涉税鉴证工作是税务师开展的核心工作,对税务师的业务能力要求极高,而企业所得税的汇算清缴工作占鉴证工作的大部分,是该行业的主要收入来源。本课题基于企业所得税汇算清缴工作的现状,依照所得税汇算清缴工作的法律规定,并提出税务师实际开展所得税汇算清缴的对策,以此促进该行业的持续健康发展。
二、企业所得税汇算清缴查帐鉴证发现的问题（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、企业所得税汇算清缴查帐鉴证发现的问题（论文提纲范文）
（1）浅谈集团公司企业所得税汇缴管理制度设计（论文提纲范文）
| 常见问题 |
| 建议 |
| 一、明确单位与部门管理职责 |
| 二、全面梳理业务流程 |
| 三、内嵌税收风险管理 |
（3）企业所得税汇算清缴面临的风险及其防范建议（论文提纲范文）
| 一、企业所得税汇算清缴中的涉税风险 |
| (一)企业的申报风险 |
| 1. 申报风险的表现形式 |
| 2. 产生风险的原因 |
| (二)税务部门的监控风险 |
| 1. 监控风险的表现形式 |
| 2. 产生风险的原因 |
| 二、防范企业所得税汇算清缴涉税风险的建议 |
| (一)对企业的建议 |
| 1. 不触碰税法底线 |
| 2. 提高企业财务人员的企业所得税汇算清缴业务能力 |
| (二)对税务部门的建议 |
| 1. 全面夯实企业所得税汇算清缴管理基础 |
| 2. 全面贯彻落实企业所得税政策 |
| 3. 提升企业所得税全流程管理质效 |
（4）LA投资开发有限公司PPP项目税务风险管理研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献综述 |
| 1.3 研究方案 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究思路 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.3.4 研究技术路线 |
| 1.4 研究创新点 |
| 第2章 相关理论概述 |
| 2.1 PPP模式及涉及税种 |
| 2.1.1 PPP模式简介 |
| 2.1.2 水利工程项目建设的PPP模式 |
| 2.1.3 水利工程PPP项目涉税税种 |
| 2.2 PPP项目税务风险 |
| 2.2.1 税务风险 |
| 2.2.2 增值税风险 |
| 2.2.3 “税金及附加”科目税种风险 |
| 2.2.4 土地增值税风险 |
| 2.2.5 印花税风险 |
| 2.2.6 企业所得税风险 |
| 2.2.7 个人所得税风险 |
| 第3章 LA公司税务风险识别 |
| 3.1 LA公司PPP项目介绍 |
| 3.1.1 LA公司简介 |
| 3.1.2 LA公司股东情况 |
| 3.1.3 LA公司PPP项目优势 |
| 3.2 LA公司纳税情况 |
| 3.2.1 LA公司2017-2018年度财务数据 |
| 3.2.2 LA公司2017-2018年度缴纳税款情况 |
| 3.3 LA公司税务风险概述和认定 |
| 3.3.1 LA公司的税务风险概述 |
| 3.3.2 业务招待费 |
| 3.3.3 职工薪酬-工会经费 |
| 3.3.4 差旅费 |
| 3.3.5 资产减值损失 |
| 3.3.6 印花税 |
| 3.3.7 房产税 |
| 3.3.8 企业所得税 |
| 3.3.9 代理风险 |
| 第4章 LA公司税务风险评估 |
| 4.1 税务风险分析 |
| 4.1.1 会计科目设置不恰当 |
| 4.1.2 会计处理错误 |
| 4.1.3 会计政策变更的任意使用 |
| 4.1.4 税务处理不及时 |
| 4.1.5 中介机构的鉴定错报 |
| 4.2 税务风险类型 |
| 第5章 LA公司税务风险应对 |
| 5.1 税务风险应对原则 |
| 5.1.1 合法原则 |
| 5.1.2 事前原则 |
| 5.1.3 经济原则 |
| 5.2 税务风险应对思路 |
| 5.2.1 预防为主 |
| 5.2.2 从外部和内部因素着手 |
| 5.2.3 确立制度安排 |
| 5.3 税务风险应对措施 |
| 5.3.1 公司战略上重视 |
| 5.3.2 建立健全内部控制制度 |
| 5.3.3 加强财务管理 |
| 5.3.5 提升财税人员业务能力 |
| 5.4 风险管理评价 |
| 第6章 结论与展望 |
| 6.1 研究总结 |
| 6.2 前景展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）Z市小微企业税收优惠政策执行研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景、目的和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 国内外相关研究动态综述 |
| 1.2.1 国内相关研究综述 |
| 1.2.2 国外相关研究综述 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究的创新点 |
| 第二章 相关概念界定与理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 小微企业及划分标准 |
| 2.1.2 小微企业税收优惠政策 |
| 2.1.3 小微企业税收优惠政策分类 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 行动理论 |
| 2.2.2 自上而下公共政策执行理论 |
| 2.2.3 市场失灵理论 |
| 第三章 Z市小微企业税收优惠政策执行概况与成效分析 |
| 3.1 Z市小微企业税收优惠政策执行概况 |
| 3.1.1 小微企业数量多、规模小、行业分布松散 |
| 3.1.2 小微企业享受增值税税收优惠情况 |
| 3.1.3 小微企业享受企业所得税优惠情况 |
| 3.2 Z市小微企业税收优惠政策执行客体概况 |
| 3.2.1 目标群体概况 |
| 3.2.2 接受纳税服务情况分析 |
| 3.2.3 接受税收优惠宣传途径 |
| 3.2.4 享受税收优惠政策成本分析 |
| 3.3 Z市税务机关执行小微企业税收优惠政策过程 |
| 3.3.1 组织构建 |
| 3.3.2 协调与沟通 |
| 3.3.3 指挥与控制 |
| 3.3.4 监督与反馈 |
| 3.4 Z市小微企业税收优惠政策执行评价体系与效果评估 |
| 3.4.1 执行评价体系 |
| 3.4.2 各税种税收优惠综合描述 |
| 3.4.3 时间变量执行效果模型 |
| 第四章 Z市小微企业税收优惠政策执行中存在问题与原因分析 |
| 4.1 Z市税务机关执行小微企业税收优惠政策中存在的问题 |
| 4.1.1 组织与人员结构不合理 |
| 4.1.2 税务代理运用不充分 |
| 4.1.3 过度依赖考核指标 |
| 4.1.4 宣传方式与途径较窄 |
| 4.1.5 受地方政府短期利益牵制 |
| 4.1.6 征纳成本较高 |
| 4.1.7 管理风险加大 |
| 4.2 Z市小微企业税收优惠政策执行问题的成因 |
| 4.2.1 基层税务机关组织人员疲于应对 |
| 4.2.2 税务代理价格偏高抑制市场需求 |
| 4.2.3 考核指标设置缺少科学合理性 |
| 4.2.4 宣传热点易转移且纳税人配合度低 |
| 4.2.5 税务机关受双重领导致税收法定意识弱 |
| 4.2.6 小微企业征管投入与税收收入不成比例 |
| 4.2.7 短期政策目标集中致风险发现滞后 |
| 第五章 Z市小微企业税收优惠政策执行优化建议 |
| 5.1 小微企业税收优惠政策优化建议 |
| 5.1.1 小微企业增值税优惠政策优化建议 |
| 5.1.2 小微企业企业所得税优惠政策优化建议 |
| 5.2 小微企业税收优惠政策执行要素优化建议 |
| 5.2.1 合理配置组织和人员 |
| 5.2.2 高效运用税务代理 |
| 5.2.3 优化考核体系设置 |
| 5.2.4 加强打击违法收费现象 |
| 5.2.5 提高宣传内容针对性 |
| 5.2.6 常态化执行监督 |
| 5.3 小微企业税收优惠政策执行过程优化建议 |
| 5.3.1 贯彻落实税收法定 |
| 5.3.2 加强税务机关内部控制与协调 |
| 5.3.3 充分发挥纳税信用等级评价体系 |
| 5.3.4 实现与其他机构信息互通 |
| 5.3.5 推行信息化办税手段提高管理质量 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 作者简介 |
（6）企业所得税汇算清缴管理探讨（论文提纲范文）
| 一、企业所得税汇算清缴释义 |
| 二、企业所得税汇算清缴管理中存在的风险 |
| （一）工作分工及管理责任不明确 |
| （二）工作流程及时间节点不清晰 |
| （三）风险管控及政策理解不到位 |
| 三、强化企业所得税汇算清缴管理的举措 |
| （一）明确相关各方企业所得税汇算清缴工作职责 |
| （二）确保企业所得税汇算清缴工作流程的闭环 |
| （三）不断加强企业所得税汇算清缴各项基础工作 |
（7）县级企业所得税汇算清缴涉税问题及研究（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| （一）选题背景及意义 |
| 1. 研究背景 |
| 2. 研究意义 |
| （二）研究方法及内容 |
| 1. 研究方法 |
| 2. 研究内容 |
| 二、所得税汇算清缴的认识 |
| （一）所得税汇算清缴的含义 |
| （二）所得税汇算清缴的意义 |
| 三、沙洋县企业所得税汇算清缴的案例分析 |
| （一）基本情况 |
| （二）企业所得税收入增减变化及原因 |
| 三、沙洋县企业所得税汇算清缴的涉税问题 |
| （一）少记收入 |
| 1. 将收入挂往来 |
| 2. 推迟完工工程结算时间 |
| 3. 将财政补助记资本公积 |
| 4. 利用关联交易转移利润 |
| （二）多记成本费用 |
| 1. 将资本性支出作为收益性支出 |
| 2. 将补交以前年度税收作为当年费用 |
| 3. 白条入账 |
| 4. 大量预提费用 |
| （三）少记损失 |
| 1. 将罚款计入费用 |
| 2. 将赞助支出记入广告和业务宣传费用 |
| （四）虚增资产 |
| 1. 将资产重新评估入账 |
| 2. 固定资产盘盈不计营业外收入 |
| （五）不正确核算税金 |
| 1. 预交的企业所得税计入成本费用 |
| 2. 不提少提城建税及附加 |
| 四、加强企业所得税汇算清缴的措施 |
| （一）人员专业化 |
| （二）加大所得税征查力度 |
| （三）利用中介机构开展涉税服务 |
| （四）做到三个结合 |
| 1. 税法与会计结合 |
| 2. 所得税与流转税的结合 |
| 3. 汇算清缴当期与后续管理结合 |
| （五）正确处理三个关系 |
| 1. 调表与调账的关系 |
| 2. 核定征收与查账征收的关系 |
| 3. 税务中介边界与税务机关权利的关系 |
| 五、结束语 |
（8）税务代理行业自律机制分析 ——以G公司涉税案件为例（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 第一部分 案例 |
| 1 案例背景 |
| 1.1 税务代理行业概况 |
| 1.2 我国税务代理行业自律管理 |
| 1.3 Z省税务代理行业自律制度 |
| 2 基本案情 |
| 2.1 税务师事务所概况 |
| 2.2 客户企业情况 |
| 2.3 涉案税务代理委托合约安排 |
| 2.4 案件情况 |
| 2.5 Z省注册税务师协会的监管情况 |
| 2.6 税务代理业务涉税处理的存在问题 |
| 第二部分 案例分析 |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 研究方法 |
| 1.4 创新之处 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 国外文献综述 |
| 2.2 国内文献综述 |
| 2.3 文献评述 |
| 3 税务代理行业自律理论基础 |
| 3.1 税务代理行业自律的概念内涵 |
| 3.2 税务代理行业自律与政府监管 |
| 3.3 理论基础 |
| 4 税务代理行业自律机制案例分析 |
| 4.1 代理记账业务 |
| 4.2 纳税申报业务 |
| 4.3 税务咨询业务 |
| 4.4 涉税鉴证业务 |
| 4.5 本章小结 |
| 5 中英税务代理行业自律机制比较分析 |
| 5.1 英国税务代理发展简介 |
| 5.2 中英税务代理行业自律机制比较分析 |
| 5.3 英国税务代理行业自律机制对我国的启示 |
| 6 完善我国税务代理行业自律对策建议 |
| 6.1 加强自律主体独立性,扩大自律监管范围 |
| 6.2 提高从业人员素质,建立逆向淘汰机制 |
| 6.3 完善行业自律体系,健全检查惩戒机制 |
| 6.4 建立保险赔偿,奖励制度等配套自律机制 |
| 注释 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）我国税款核定征收制度及实践研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点与不足 |
| 2 我国税款核定征收制度理论分析 |
| 2.1 核定征收相关概念界定 |
| 2.1.1 核定征收的定义 |
| 2.1.2 核定征收与反避税的关系 |
| 2.2 核定征收存在的必要性 |
| 2.2.1 核定征收的原则 |
| 2.2.2 核定征收的作用 |
| 3 我国税款核定征收制度体系 |
| 3.1 核定征收的法律依据 |
| 3.2 核定征收制度的主体 |
| 3.3 核定征收的适用情形 |
| 3.3.1 依法可以不建账的 |
| 3.3.2 纳税人违反协力义务时 |
| 3.3.3 未能真实反映关联交易的 |
| 3.3.4 .兜底情况 |
| 3.4 核定征收的类型 |
| 3.5 核定征收的方法和程序 |
| 4 我国税款核定征收制度及实践中存在的问题 |
| 4.1 核定征收制度的设计问题 |
| 4.1.1 核定征收制度设计问题的具体表现 |
| 4.1.2 核定征收制度设计问题的原因 |
| 4.1.3 核定征收制度设计问题的危害 |
| 4.2 税务机关执法不严 |
| 4.2.1 税务机关执法不严的具体表现 |
| 4.2.2 税务机关执法不严现象产生的原因 |
| 4.2.3 税务机关执法不严的危害 |
| 4.3 纳税人滥用核定征收 |
| 4.3.1 纳税人滥用核定征收的具体表现 |
| 4.3.2 纳税人滥用核定征收现象产生的原因 |
| 4.3.3 纳税人滥用核定征收的危害 |
| 5 完善我国核定征收制度的建议 |
| 5.1 完善核定征收制度规定,堵塞制度漏洞 |
| 5.1.1 建立配套措施,明确制度规定 |
| 5.1.2 完善核定征收的程序性规定 |
| 5.1.3 完善现行规定中易被滥用的条款 |
| 5.2 加大税收征管力度,加强税源管理 |
| 5.2.1 加强事后跟踪,优化税源管理 |
| 5.2.2 充分利用大数据监管核定征收 |
| 5.3 建立有效的监督制约机制 |
| 5.3.1 建立分权制衡机制 |
| 5.3.2 强化执法人员追责机制 |
| 5.3.3 建立投诉监督机制 |
| 6 总结 |
| 参考文献 |
| 附录1 |
| 附录2 |
| 后记 |
| 致谢 |
（10）论税务师如何做好企业所得税汇算清缴鉴证工作（论文提纲范文）
| 引言 |
| 一、相关概念的内涵 |
| 二、所得税汇算清缴工作的法律规定 |
| 三、所得税汇算清缴的准备工作 |
| (一) 企业需计算资产损失并及时申报扣除 |
| (二) 企业若符合减免税条件需及时向税务机关申报 |
| (三) 企业需调整可能发生的重大事项 |
| (四) 企业需及时关注影响所得税计算的相关调整事项 |
| 四、税务师开展所得税汇算清缴的实际操作 |
| (一) 做好客户选择和沟通工作 |
| (二) 税务师应做好风险控制工作 |
| (三) 积极提升税务师的职业操守 |
| 五、结束语 |
四、企业所得税汇算清缴查帐鉴证发现的问题（论文参考文献）
- [1]浅谈集团公司企业所得税汇缴管理制度设计[J]. 刘伽伽,杨仁标. 新理财, 2020(09)
- [2]上海市企业所得税核定征收管理及优化研究 ——以X区为例[D]. 顾旭. 华东政法大学, 2020
- [3]企业所得税汇算清缴面临的风险及其防范建议[J]. 谢琛,黎涛. 河南财政税务高等专科学校学报, 2020(03)
- [4]LA投资开发有限公司PPP项目税务风险管理研究[D]. 王国栋. 中原工学院, 2020(04)
- [5]Z市小微企业税收优惠政策执行研究[D]. 张怡. 西北农林科技大学, 2020(02)
- [6]企业所得税汇算清缴管理探讨[J]. 包志法. 中国总会计师, 2020(01)
- [7]县级企业所得税汇算清缴涉税问题及研究[A]. 江士明,江静文. 中国财政学会2019年年会暨第22次全国财政理论研讨会交流论文集（第三册）, 2019
- [8]税务代理行业自律机制分析 ——以G公司涉税案件为例[D]. 姚培君. 暨南大学, 2019(02)
- [9]我国税款核定征收制度及实践研究[D]. 罗澍琰. 西南财经大学, 2019(07)
- [10]论税务师如何做好企业所得税汇算清缴鉴证工作[J]. 谢丽亚. 中国国际财经(中英文), 2017(18)