一、注册会计师欢迎内部控制法规化（论文文献综述）
康华[1]（2016）在《整合审计对审计效率的影响探究 ——以信永中和对新华制药的审计为例》文中研究表明进入20世纪之后,诸多影响力巨大的财务舞弊案,连续被媒体曝光,在国内和国际社会上引发了极大的反响。此类财务舞弊案出现的原因中最具有代表性的则是企业内控制度所存在的严重缺陷。鉴于此,企业内控的重要性开始被各个国家所重视起来,相应的内控立法建设也逐步在运作中,关于企业内控机制的研究,也逐渐确立起来。为提升企业利益,利益相关者开始将其对财务报告结果的关注向内部控制的有效性方面转移,为提升审计效果和效率,美国率先提出“整合审计”概念。就我国而言,《企业内部控制审计指引》的第五条规定,注册会计师具有单独进行内控审计或将财务报表审计与内控审计整合进行的权限。在此两种审计方式并行的前提下,按照国际经验我国拟降低审计的成本,提高审计效率,更为妥善地为信息使用者提供各类完整正确的信息,就是必须要进行整合审计。本文以此为背景,使用案例分析和规范分析相结合的方式,以内部控制审计和财务报表审计整合的基本思路和理论方法为对象,尝试探索整合审计的应用方式,提取出整合审计的核心点,以明确审计的基本流程。通过对比和分析现实操作过程中整合审计的各类关键点,来论述整合审计方式对审计效率提升的辅助性。文章中引入规范研究法,进行相关理论文献的查找,在回顾审计效率和整合审计研究成果的同时,结合业界引用文献从理论角度分析两者整合审计模式,从而明确其运作的关键点。在理论研究的基础上,对审计效率和整合审计之间的相关性进行分析,以提取出可提升审计效率的运作方式。其次,本文以信永中和对新华制药公司的整合审计运作方式为案例研究的基础,重点针对整合审计的关键点实施模拟演示,从审计流程实际操作视角开展具象化的分析。将两种审计方式在操作流程中尝试契合,将财务报表审计和内部控制审计以审计实务为平台进行尝试链接,并为整合审计为审计效率提升提供的切实应用方式提出建议,希望藉此对审计实务和整合审计理论研究提供建议。从具体运作角度来看,文中率先阐述研究背景和意义,并对国外和国内当前针对整合审计、审计效率研究的已有研究成果进行总结和回顾,在介绍本文研究方法和思路后,就和审计效率和整合审计的概念及理论基础进行了系统介绍。首先,介绍整合审计和审计效率的概念;其次,分析整合审计中两种审计之间的关系,提出实施整合审计提高审计的可行性;最后,对整合审计的理论基础进行阐述。在针对信永中和对新华制药整合审计的案例展开分析时,笔者主要就整合审计的整合要点和整体实施思路进行介绍,制定整合审计的整体实施思路和整体流程的设计;其次,从信永中和在审计计划阶段、审计实施阶段及出具审计报告阶段具体阐述如何在实务中实施整合审计,实现审计效率的提高这一目的。（1）审计计划阶段中,信永中和应该与新华制药签订审计业务约定书及组建起项目组,计划整合审计工作需要评价的事项,同时要确定重要性水平。（2）实施阶段需执行“自上而下”的风险评估程序,实施达到内部控制审计要求的控制测试在此基础上实施实质性程序并评价内部控制缺陷。（3）在出具审计报告时要合理安排报告及底稿的复核并出具审计报告。在总结信永中和对新华制药进行整合审计提高审计效率的实施后果时,分别从审计质量、优化审计流程以及审计成本三方面进行讨论得出实施整合审计提高了审计效率这一结论。（1）提升了审计报告的质量。在信永中和对新华制药的整合审计中实现了审计证据之间的相互补充及印证以及加强了对舞弊的整合考虑。（2）优化审计流程有效提高了工作效率。合理高效利用审计准备阶段,同时在对新华制药的审计中保持重要账户的识别及相关认定一致,保证控制测试校准实质性程序。（3）有效减少重复劳动降低了审计成本。由于搜集证据的方法相关联以及可以合理的利用他人的工作从而降低了审计成本,提高审计效率。最后,从会计事务所角度和行业协会角度,在信永中和对新华制药进行审计案例中得的启示。
刘鑫[2]（2014）在《我国混合所有制国有资产控股公司管理模式研究》文中提出十八届三中全会提出发展混合所有制经济,这是传承了十六大以来我国经济改革和经济发展的思路,继续沿着有中国特色的社会主义道路前进的重要一步。发展混合所有制经济,不仅是我国经济发展水平不断提高的需求,也是体现社会主义制度优越性的重要方式。我国的国有资产大致分为非经营性国有资产及经营性国有资产两大类。非经营性国有资产主要是保证政府机构及事业单位的郑常运作所存在的国有资产。这部分资产主要的形成方式是政府采购,在使用中不断消耗折旧,不涉及资产保值和增值的要求。而经营性国有资产的主要存在方式是国有企业。国有企业涉及的国有资产就必须要求保值增值,为实现我国的整体战略经济目标服务,为国家积累财富,为社会创造价值。国有资产保值和增值的目的必须在市场的环境中依靠企业经营来达到。因此,采用何种的国有资产管理模式就是一个非常关键的问题。这个问题直接关系到国有企业的生产和经营是否能够持续,进而影响到经营性国有资产能否实现保值和增值。从微观层面上来说,国有资产的管理模式涉及到国有企业的存在状况,从宏观层面上来说,国有资产的管理模式是实现我国社会主义社会建设能否顺利进行的重要保证。关于国有资产管理模式的问题,我国的经济理论界从未停止过研究。新中国建立以来,我国的国有资产管理模式主要分为前30年的计划经济时代的管理模式和后30年的市场经济时代的管理模式。1978年以前,我国的国有资产管理模式处于完全的计划经济管理时代,那时的国有企业从严格意义上来说不是完整意义上的企业。由于不存在外部市场,所有企业没有真正意义上的营销活动,可以看做是国家企业集团这个大公司的一个加工车问。这种完全的计划经济管理模式在建国初期是适应我国经济发展水平的,为建立新中国的第一批国有企业和形成实际意义上的国有资产做出了贡献。但随着我国经济水平的不断提高,人们的物质需求的多样化、个性化程度的加深,这种国有资产管理模式逐渐从推动生产力发展的因素转变成为阻碍生产力发展的因素。因此,国有资产管理模式的变革和创新就成为发展社会主义市场经济的主要手段。1978至今,我国的国有资产管理模式随着我们对市场经济认识的逐步加深而逐步演变,更加适应时代国有资产的发展规律。从最初的“政企分开”、“承包制”到十六大初次提出的发展混合所有制经济的构想,我国的经济发展在这二十多年中经历的多次起伏变化。其中有许多值得借鉴的经验,也出现了不少导致国有资产经营管理混乱的问题。2003年设立的“国有资产监督管理委员会“将我国的国有资产管理模式推进到新的阶段。结束了以往多头管理、责权不分的问题。从2003年至2013年的十年间,我国的经济发展水平不断提高,外向型性经济形态不断出现,我国国有资产的管理水平和盈利能力也不短提高。这些就是国有资产管理模式改革释放的红利。虽然1978年至2013年间我国的国有经济的飞速发展,但一些造成国有资产管理混乱的问题也不断出现。十六大首次提出的发展混合所有制经济的战略构想,但落实中偏重于在国有企业的微观层面以民资入股、国企改制的方式进行。虽然起到了发展混合所有制的目的,但也造成了国有资产贱卖、国有资产流失的问题。针对这些问题,十八大提出的发展混合所有制的问题时,更加注重宏观层面进行不同所有制经济之间的混合。从严格意义上来说,国家作为国有资产的拥有者和管理者,必须以平等的地位参与市场竞争和市场资源分配。从而消除“国进民退”,“国企吃掉民企”的争议。让民营企业作为平等的市场主体参与国家资源的分配与国有资产的经营管理监督。这就是本文提出构建“混合所有制国有资产控股公司”的国有资产管理模式的目的。“混合所有制国有资产控股公司”的管理模式设计上,强调国有资产监督管理委员会不再是上级管理机关,而是代表国家进行出资的国家股东。而国有资产控股公司不再是国资委的下属机构,完全听命于国资委,而是具有完整的现代企业治理机构,完善的现代公司制度的法人实体。这种设计从国有资产的根源上实现了混合所有制,让国有资本和民营资本你中有我、我中有你、不分彼此,从而整合公有制经济和其他所有制经济的优势,共同推进我国国民经济发展。第一章本从发展混合所有制国有资产控股公司的研究意义入手,主要涉及国内外的相关文件综述,提出论文的研究方法和研究思路。同时提出论文研究的创新之处和可能存在的不足。第二章涉及的问题是混合所有制发展中的相关基础概念,及国外相关的研究经验。主要涉及混合所有制、国有资产和国有资产控股公司、企业管理及委托代理的相关理论,同时总结美国、法国、日本、德国、新加坡等国的国有资产管理经验。为研究我国的国有资产管理模式创新提供借鉴。第三章主要谈论我国现有国有资产管理模式中存在的突出问题。从剖析我国国有资产管理模式形成和发展的历程中,分析现有的国有资产监督管理委员会的“管人管事管资产”的国有资产管理模式存在哪些优势与不足。从而明确进行国有资产管理模式创新的方向和目的。第四章分析了我国发展混合所有制,构建混合所有制国有资产控股公司的背景与优势。从我国经济发展中存在的国际化、信息化等方面阐述为什么要对我国的国有资产管理模式进行改革及现在进行改革有哪些有利的条件。第五章是我国混合所有制国有资产控股公司的组建方案的分析。主要从基本理论、组建原则、适用的行业范围、组建方式和股权结构的形成和组建中的主要问题几个方面进行分析。第六章以混合所有制国有资产管理控股公司的内部管理模式为分析对象,从功能界定、决策管理机构的组成、内部监管模式和内部控制的其他问题入手,阐明如何进行混合所有制公司的内部管理。第七章是从混合所有制公司的外部监管的角度,分析针对混合所有制国有资产控股公司的国家审计制度的建立、独立董事制度的完善及信息披露制度的发展等问题。明确混合所有制经济的健康发展需要哪些外部条件。第八章从行政体制配套的角度分析发展混合所有制国有资产控股公司需要进行的行政体制改革与法制配套措施,同时也从股权平等的角度分析如何实现多种所有制经济成分之间的互信。第九章是结论和展望。对于本文提出的“混合所有制国有资产控股公司”国有资产管理模式的应用前景及发展方向提出设想。
王宏[3]（2013）在《基于目标导向的企业内部控制评价研究》文中研究指明2002年7月,美国国会制定了《萨班斯——奥克斯利法案》,提出了在美国上市的上市公司应严格按照规定执行其内部控制信息披露。之后许多发达国家也逐渐加大了对上市公司内部控制的监督,包括上市公司需要发布本公司的内部控制框架或规范,以及建立相关内部控制体系。《萨班斯——奥克斯利法案》的发布及实施也影响了我国的内部控制实践的进程。随着2006年上海证券交易所率先推出了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》,2006年深圳证券交易所也推出《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》,这标志着我国已经进入了全面构建企业内部控制规范体系的新时期。2008年5月22日,财政部、证监会、审计署、银监会及保监会五部委在广泛征求各部门意见的基础上,联合发布了我国《企业内部控制基本规范》,并自2009年7月1日起实施,这是我国自己的内部控制规范,被誉为中国版的萨班斯法案。我国内部控制评价还处在起步的阶段,有关内部控制评价体系的研究还未深入展开。本文主要研究目的：以国外经验为借鉴,以内部控制评价目标为主要导向,试图构建上市公司内部控制评价的理论框架,并对该框架中的各构成要素进行阐述,具体包括内部控制评价主体及内容,评价程序及方法和评价缺陷及例外的分析。通过分析目标导向下的内部控制评价现存问题,旨在提出适合我国国情的上市公司内部控制评价的理论框架。本文研究方法：主要采用规范研究方法,并以案例研究为辅。对目标导向理论、内部控制评价理论及各要素的阐述等均采用了规范分析方法,如比较分析法。对于现行我国上市公司目标导向下的内部控制评价的情况采用了案例分析的方法主要针对评价内容的分析中以创业板上市公司为例,评价程序和方法中以西气东输公司为例,对公司内部控制评价进行了调查和统计分析,主要目的是通过分析了解其进行的内部控制评价程序和方法的具体运用情况,来支撑本文相关内容的分析。同时,也为以后更好地执行《企业内部控制基本规范》及其配套指引提供了一些信息和资料支持。本文的主要研究内容及结论：以法律法规的要求,审计需求及管理需求为背景,构建了目标导向下内部控制评价理论的基本框架,该框架包括：评价主体、评价内容、评价程序、评价方法、评价缺陷和评价例外。本文对目标导向下的企业内部控制评价相关内容进行了探讨研究,全文共分为七章。本文首先阐述了基于目标导向下的企业内部控制评价基本理论,对相关概念进行了界定,包括内部控制及其评价和目标导向的界定；然后对内部控制评价的理论基础进行了一定的说明,认为内部控制评价的理论是建立在内部控制理论、目标导向理论和产权理论之上的。建立在相关理论铺垫的基础上,本文接下来提出了本文的企业内部控制评价目标观,认为其应该从审计需求下、企业自身管理需求和法律要求三个方面展开,也体现了内部控制评价目标和内部控制目标的契合。最后建立在评价目标的基础上,本文从三大评价方面进行论述,包括内部控制评价主体及内容、评价程序及方法和评价例外及缺陷。以内部控制评价目标分析为基础,评价主体解决的是由谁来评价的问题；评价内容解决的是评价什么的问题；评价程序是指按照什么样的流程来评价；评价方法解决的是怎么评价的问题：评价缺陷和例外是分析在评价过程或交易层面可能出现的缺失。本文结合我国现阶段公司内部控制评价的特点,提出今后我国上市公司内部控制评价的发展思路。现阶段,以注册会计师的外部评价为主,由外而内强制性带动上市公司全面贯彻执行《企业内部控制基本规范》,大力发展内部审计,通过提高内部审计独立性和权威性带动企业内部控制的自我评价。未来的内部控制评价趋势应该是建立在全面风险管理理念下的以企业全面自主的评价为主,注册会计师评价为辅的评价体系。本文的创新之处及主要局限：本文在国内外专家学者分析内部控制目标的基础之上,对如何提高财务报表的质量及公司管理的效率做了大量的研究。本文以内部控制评价目标为逻辑起点,提出在目标导向下对内部控制评价进行论述,即在实现内部控制评价有效性这一基本前提下,对如何满足审计需求、法律法规需求及企业自身管理需求来研究内部控制中的评价问题,视角新颖,具有一定的理论及实践意义。本文还从内部控制评价目标下的五要素进行分析,结合相关案例,从目标导向出发对内部控制评价主体及内容、评价程序及方法和评价缺陷及例外进行一定的探讨,提出了内部控制评价主体的“双主体”模式。本文构建的目标导向下的内部控制评价体系主要对内部控制评价主体及内容、评价程序及方法以及评价缺陷及例外等内容进行讨论,限于笔者现阶段的知识,加之对上市公司内部控制评价方法和程序的相关资料收集不够,所以论述不够深入,也未通过具体数据进行实证研究,只做了简要的介绍,显得比较粗浅,也是笔者需要在今后进一步深入研究的问题。根据笔者目前的认识,目标导向下的内部控制评价领域有待进一步深入研究的问题还存在很多,比如,如何定性与定量相结合评价内部控制是一个比较复杂的问题、企业的信息系统内部控制评价问题、如何明确内部控制评价目标并将其与内部控制目标之间的界限划分清晰等等。
王磊磊[4]（2013）在《趋同背景下的中国企业会计制度变迁研究》文中进行了进一步梳理由于不同国家和地区间企业会计制度的趋同最终体现为财务报告的趋同,本文中所提“企业会计制度”包含受国际趋同影响最大并与编制披露企业财务报告有直接关系的会计准则和会计核算制度,总体上与美国通用会计原则（GAAP）和国际财务报告准则（IFRS）相对应。会计理论界通常对会计制度的属性有三种不同的观点,即技术规范属性、经济后果属性和政治程序属性,后两种可以看作是会计制度的社会属性。三种属性相互依存并有机融合。根据新制度经济学理论,制度环境改变、知识进步和潜在利益是导致会计制度变迁的主要原因,并可以将其看作是一个多次不断博弈的过程。一旦出现新的变迁需求而现有会计制度未能涵盖,如果具有足够的潜在收益就可能产生新的博弈,进而努力达到博弈均衡状态。会计制度经过多次博弈不断得以完善。在会计制度国际趋同的大背景下,国家、国际组织和地区组织已成为会计制度变迁的主要博弈方。2007年以来,国际会计准则理事会（IASB）针对全球金融危机中出现的问题,抓紧对IFRS等进行了修订完善,会计制度国际趋同的目标已经发展到了新的阶段,而我国企业会计准则近年发展步伐则相对较为缓慢。有必要结合对我国和国际会计制度的演变过程、实际效果和经验启示,把握国际会计制度变迁的实质,进而对我国未来会计制度变迁提出有针对性的政策建议,以期使财务会计更好地服务我国经济社会发展和对外开放的需要。本文采用规范研究和案例对比研究相结合的方法,以理论规范研究为基础,案例对比研究为支撑,建立了趋同背景下中国会计制度变迁的研究框架。首先对国际会计制度演变情况尤其是趋同情况进行了规范分析。在20世纪以来的会计发展史上,世界各国会计总体呈现出美国模式、欧洲大陆模式和共产主义模式共同存在的格局。20世纪90年代以后,随着社会主义和资本主义两大阵营对抗的减弱以及前苏联的解体,服务于计划经济的共产主义模式已经日渐势微。同时,随着经济全球化和贸易国际化的迅速发展,各种会计模式相互借鉴融合,表现出欧洲大陆会计模式向美国会计模式靠拢、会计核算制度逐渐向会计准则转化的趋势。世界各国逐渐认同会计准则是较为适合市场经济发展的会计制度形式,加快转向和采用会计准则。但由于相互之间存在较大差异,从而使包含各国会计准则在内的会计制度国际协调显得非常必要。曾有许多国际性组织为会计制度的国际协调作出努力,国际会计准则委员会（IASC）是其中取得最显着成绩的一个。2000年,证券委员会国际组织（IOSCO）通过了IASC的全部核心准则项目,批准跨国证券发行和上市的公司使用国际会计准则（IAS）。2001年,IASC改组为IASB,后者提出了会计准则国际趋同的目标,并推动其制定的IFRS成为各国会计准则趋同的对象。笔者认为,会计制度国际趋同仍属会计协调阶段,是一个求同存异并双向互动的前进过程。2007年爆发于美国的次贷危机已转变为一场影响全球的金融危机,各国及相关国际组织纷纷采取积极措施,针对财务报告体系在金融危机环境下暴露出的缺陷和不足,要求加快会计制度国际趋同的步伐,IASB与FASB关于公允价值计量的要求已基本一致。与此同时,部分国家或地区出于自身利益的考量,对趋同IFRS勺态度转为不明确。不同国家和地区参与会计制度国际趋同具有不同的动机和利益考量。美国是世界上较早制定会计准则的国家,在20世纪长期处于确定会计管制规范领先的地位。它原本不认可IASC的IAS,然而安然、世界通信等财务丑闻事件极大地动摇了人们对美国GAAP的信心。美国意识到以往的做法损害了自身的利益,因此借IASC改组之机迈上了会计制度国际趋同之路,并通过人事安排的亲美化、机构设置的仿美化等方式掌握了国际会计制度的主导权。欧盟自20世纪70年代起就一直致力于会计协调工作,协调的主要形式是制定各种欧盟会计指令（EU Directives）,鉴于自身内部会计协调的复杂性,它较早就对与IASC开展合作抱有积极态度,并要求从2005年起所有在欧盟上市的公司按IFRS编制合并财务报表。欧盟坚持通过技术和立法双层认可机制,牢牢掌握了应用IFRS的最终决定权。欧盟提出“等效”（Equivalence）的理念,对已与IFRS趋同的其他国家会计准则开展等效认定,积极探索存在合理差异情况下国际趋同的新路径。澳大利亚会计准则国际趋同由政府主导,它积极参与了IASB各项工作,取得了较多的发言权,于2004年6月发布了与IFRS基本一致的澳大利亚会计准则（EIASB准则）,要求本国营利性主体从2005年起全面采用。澳大利亚也考虑了本国法律环境和国情特点,保留了部分特有的原澳大利亚会计准则,并自行解释IFRS的有关内容,以保证本国执行工作需要。国际会计制度具有公共物品的特征,经济全球化要求有相应的国际会计制度来协调国际利益关系。但由于目前并不存在法定的权威性国际治理机构,因此国际会计制度不得不由某些强势主权国家或由强势主权国家所主导的多边机构来提供。这一方面导致国际会计制度供给不足,另一方面造成国际治理中权利与义务脱节。国际会计制度外部性的存在,意味着利益相关者可能因会计制度供求而产生冲突,会计信息供求过程中就会存在着强权逻辑（strong power logic）,导致国际会计制度具有明显的非公平性。以IFRS为代表的国际会计制度提供了一种可能的博弈机制,是不同国家和地区进行不断博弈的结果。这些制度主要是在西方发达国家的主导下形成的,在内容和运作上暗含着对他们利益的倾斜。IASB为扩大自身影响,也需要得到西方主要发达国家的合作,在很多情况下不得不委曲求全。发展中国家受国家实力和制定主导权安排的限制,总体处于相对不利地位,被迫进行国际化且需要付出较高的变迁成本。同时,要看到现行国际会计制度包含着谈判制约机制,IASB为了争取IFRS在更大范围内被采纳,也将会对发展中国家会计情况和问题给予更多的关注。我国最近三十年会计制度变迁的发生,在时间上正好配合了我国对外开放、经济体制改革和证券资本市场的建立。我国坚持以政府作为会计制度的供给主体,国家在会计制度变迁的路径选择、制度变迁推进的次序确定与时机权衡中起着决定性作用。一般认为,新中国成立以来,真正具有分水岭意义的应是1992年以“两则、两制”为特征的会计改革。此次改革的相关准备工作,实际上从改革开放初期就已经开始,改革之前的会计制度主要是与我国当时的计划经济体制相适应。中国会计制度变迁是在旧的会计制度因阻力较大还改不动的时候,先在其旁边或周围发展起新的会计制度,随着新的会计制度逐步发展壮大,导致会计制度体系的不断变化和环境的不断改善,达到逐步对旧的制度进行改革。它是在整个存量改不动的时侯,先通过增量改革来发展新体制,随着增量改革的积累,逐步改革整个会计的体制结构,为存量的最终制度变迁创造条件。我国会计制度变迁中路径依赖性非常强,出现了一系列过渡性制度安排,往往具有新旧两种制度安排的某些相互矛盾的特性。中国会计制度变迁的前进方向,总体反映了中国会计立足国情不断国际趋同的趋势。目前,我国的企业会计准则在会计确认原则、计量方法、信息披露和提高财务信息质量等方面,已经实现了与IFRS的趋同,得到了国际社会的广泛认可,但也存在着忽视制度经济后果、变迁源发性不强、前进步伐相对缓慢等问题。中国会计制度变迁的国际化趋势已经不可逆转。会计制度已成为世界经济政治之间寻求平衡的调节器,构建中国会计制度变迁战略的基础是寻求国家利益的最大化。中国是一个开放的经济体,正在以前所未有的深度和广度融入国际社会,这就决定了中国会计制度与国际会计制度不是对立的关系,其发展不是撇开国际会计制度另起炉灶,而是在参与、合作的过程中推动双方的共同改革和发展。应保持国际趋同中的发展理性,立足现实努力化被动为主动,分类采取不同制度变迁策略,强化理论准备实现基础创新的基本原则,积极借鉴国际先进经验,构建和完善我国财务会计概念框架体系,明确准则制订基础导向模式,尝试在会计制度创新中引入市场机制,摆脱单纯的权力中心供给主导模式。努力推动会计准则制定机构及程序更加民主化、科学化和完善化,建立一整套与国际惯例协调、具有不同规范层次的会计制度体系,全面提升我国会计信息质量,满足新形势下国内外财务信息使用者的需求。同时,我国要加强对自身会计理论和问题的研究,更加积极主动地参与国际协调,通过增进双向沟通与交流,重视地区间相互合作和影响,努力获得国际社会对发展中国家和转型国家特殊国情及会计理论和问题的关注,努力争取在IASB中拥有与我国经济地位相适应的话语权。
席龙胜[5]（2013）在《内部控制信息披露管制研究》文中指出21世纪以来，美国安然，世通、施乐、中航油新加坡分公司等一系列财务舞弊案件相继曝光，透过这些事件我们不难发现，公司内部控制的薄弱是公司舞弊得逞的重要影响因素。上述舞弊事件引发了资本市场对上市公司会计信息质量的质疑，严重打击了资本市场上投资者、债权人等利益相关者的信心，影响了资本市场的健康发展。鉴于此，2002年7月美国国会颁布《萨班斯——奥克斯利法案》（简称萨班斯法案），加强了在内部控制及信息披露方面的监管，要求管理层对内部控制的有效性进行评估并报告，而且该报告还要经审计师的审计。此后，世界其他国家在修订和颁布的资本市场监管法规内都增加了对内部控制信息披露的详细要求。2008年6月和2010年4月，我国财政部联合五部委发布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》要求上市公司董事会应披露内部控制有效性的自我评价报告和注册会计师对内部控制的审计报告，自此我国内部控制信息披露也从自愿性披露进入到强制性披露阶段。内部控制信息作为一种重要的非财务信息，直接影响到利益相关者的判断和决策。因此，内部控制信息披露管制研究已成为当前政府监管部门、理论界和企业界的共同课题，对该课题进行研究不仅具有重要的理论价值，而且具有重要的实践意义。本文在梳理国内外内部控制信息披露管制相关研究文献的基础上，运用演绎、归纳、比较分析、引证等规范研究方法和数理统计分析等实证研究方法，主要对以下几方面内容开展研究。首先，对内部控制信息披露管制的供给需求进行了分析。在内部控制信息披露管制的需求分析中，主要分析了投资者、债权人、审计师、企业管理当局和政府等利益相关者的需求特征；在内部控制信息披露管制的供给分析中，发现我国内部控制信息披露管制供给呈现政府主导的特征；内部控制信息披露管制过程实质上是上市公司与政府之间的博弈过程，接着对上市公司与政府之间的博弈均衡进行了分析，认为上市公司内部控制信息披露的详细程度与政府监管的力度密切相关；最后探讨了一个有效的内部控制信息披露管制的形成过程。其次，对内部控制信息披露管制的现状分析。一方面对我国内部控制信息披露管制政策的发展历程进行梳理，在此基础上，总结我国内部控制信息披露管制的特征，发现我国内部控制信息披露管制制度存在的问题；另一方面对我国内部控制信息披露管制实践中的困境进行了剖析，发现管制主体、管制内容等方面有待改进，这些为我国内部控制信息披露管制框架体系构建提供了线索。再次，运用信息熵模型计算的内部控制信息披露质量指数对2007-2011年五年间境内外同时上市公司的内部控制信息披露质量进行了检验。检验结果发现，在内部控制信息披露质量一级指标特征中，可比性质量特征指数较低，在内部控制信息披露质量二级指标特征中，重要性质量特征指数和真实性质量特征指数均较低，这说明我国内部控制规范的遵循性程度较低，缺乏内部控制缺陷认定标准，同时说明上市公司的内部治理结构还不健全。该研究结论为本文设计内部控制信息披露管制框架体系和优化管制制度提供了实证依据。第四，对市场经济发达国家和地区的内部控制信息披露管制政策进行了比较研究。尤其是对萨班斯法案颁布以后的变化进行探讨，并对其特点加以评析。通过对这些国家上市公司内部控制信息披露管制制度的比较分析，得出对我国内部控制信息披露管制的几点启示，这些将为构建我国内部控制信息披露管制体系和优化我国内部控制信息披露管制制度提供帮助。第五，我国内部控制信息披露管制框架体系的构建及政策建议。在前面对内部控制信息披露管制进行理论分析和实践分析的基础上，结合我国的外部环境，构建了我国内部控制信息披露管制框架体系，接着对内部控制信息披露管制框架体系的构成要素进行了详细阐述，最后提出优化我国内部控制信息披露管制制度的政策建议。本文在借鉴前人研究成果基础上，旨在对内部控制信息披露管制问题进行系统研究，并力争有所创新。本研究的主要贡献在于：第一，提出了内部控制信息披露管制目标的层次观。内部控制信息披露管制目标结构体系包括三个层次：终极目标、中间目标和具体目标。终极目标是保护利益相关者的利益、保障市场公平；中间目标是“避免市场失灵”和“避免政府失灵”；具体目标是保证内部控制信息披露质量符合相应的标准。三个目标相互联系、互为补充、依次递进，形成了一个完整的有机体系。第二，在管制主体设计方面，考虑到我国管制模式的实际，提出设立一个上市公司内部控制管制委员会，负责协调督导现有内部控制信息披露管制主体中各职能部门的职责，建立政府各监管职能部门的沟通协调合作机制。第三，构建了基于利益相关者权益保护的内部控制信息披露质量指标评价体系。内部控制信息披露管制的目标就是消除内部控制信息披露的外部性，保护每个利益相关者的权益，满足利益相关者权益保护目标的高质量内部控制信息应当具有以下三个基本质量特征：充分披露、公允性和可比性。在此基础上，本文构建了包括3个一级指标和7个二级指标以及22个三级指标的内部控制信息披露质量指数评价体系。第四，构建了我国内部控制信息披露管制框架体系。在对内部控制信息披露管制进行理论分析和实践分析的基础上，根据中国国情，借鉴国外尤其是美国内部控制信息披露管制的经验，提出了构建我国内部控制信息披露管制框架体系的设想。这一框架体系包括内部控制信息披露管制目标、管制主体、管制客体、管制内容和管制手段等基本要素。
廖佳佳[6]（2013）在《市场导向公允价值审计研究》文中指出从2007年开始我国实行的新会计准则中公允价值概念得到了广泛的应用,公允价值计量属性的广泛应用在提高会计信息相关性的同时给审计工作提出了巨大的挑战。面对这一难题我国理论研究者和审计实务工作者都还比较陌生,公允价值审计理论研究成果少实践经验不足导致我国在对公允价值进行审计时问题层出不穷。本文采用规范研究和案例研究的方法,介绍了公允价值审计的基本理论,深入分析公允价值审计所存在的问题。资产负债的公允价值在无交易作为基础的情况下,管理层主要依据相关市场的信息来进行估价,这对于注册会计师来说无疑会带来巨大的审计困难。本文借鉴国外的先进研究成果并结合我国的具体会计审计发展情况,就我国存在的公允价值审计问题进行深入分析,提出了市场导向公允价值审计方法。市场导向公允价值审计根据公允价值会计信息流的特点,将市场对审计对象公允价值计量项目的影响作为审计的核心因素,通过考查审计对象所在相关市场的变化和审计对象的特点,从而判断管理层是否存在不适当的财务报告披露。市场导向公允价值审计的基本方式有串联审计与并联审计,串联审计是以企业会计信息流转过程为基础所进行的审计,并联审计是注册会计师不通过企业已经建立的会计信息流转过程而采用另外的方式对财务报告作出评价的审计方式。市场导向公允价值审计的技术路径为审计对象-市场环境-参数级次-审计方式-审计结论。审计对象是指企业以公允价值计量的资产或负债项目,通过考查审计对象以其市场环境了解审计的具体情况,确定公允价值估计所使用的参数级次,进而综合考虑选用哪一种审计方式,在得出审计结论之前这些过程可能要反复进行。本文应用了上市公司汉王科技2010年财务报表资产减值项目的审计来说明市场导向公允价值审计方法的具体应用。汉王科技的主营业务是电纸书,2010年在财务报表中并没有计提任何的资产减值,但在2011年的财务报告中计提了1.6亿元的资产减值。本案例中审计对象是没有计提减值的2010年末电纸书存货,通过考察当时电纸书的市场环境确定参数级次主要为二级,并选择并联审计方式,在案例分析的过程中反复考虑电纸书2010年底以前国际市场、国内市场、生产电纸书主要原材料主场以及相关可替代市场的情况,反复考虑汉王电纸书生产销售情况和当时的财务状况。经过分析本文发现在2010年末由于IPAD平板电脑的强势冲击电纸书国际市场与国内市场上的售价除汉王科技之外均出现了25%左右幅度的降价。电纸书主要原材料电子屏幕存在大规模量产所带来的降价风险,而原材料占电纸书营业成本的大部分。与汉王科技电纸书定位于高价位不同,从2010年8月份进入电纸书市场的盛大电纸书Bambook以1000元以内的低价位迅速赢得市场占据了第二大市场份额。市场研究机构表明消费者对于电纸书的价位可接受程度普遍不高。2010年第三季度公司的营业利润已经由正转负,至2010年末汉王科技管理层较年初增加了大量存货,在第四季度扩大销售信用额度以保住市场份额,这种短期行为使公司一进入2011年第一季度在销售量和销售额上就出现了大幅下滑,进一步表明了在2010年末公司的经营环境之恶化。综合各方面的情况分析,最终本文得出汉王科技在2010年底应当计提电纸书业务相关资产减值的结论。本文在案例分析中说明了市场导向公允价值审计的具体使用方法,也进一步证明了该方法的优越性。本文的主要贡献在于针对上市公司中注册会计师独立审计中所遇到的公允价值计量项目提出了市场导向公允价值审计的技术方法。在案例的分析中也首次对汉王科技有限公司2010年的财务报告提出质疑,并论证了其报告中所存在的重大不适当报告内容。由于本人的学识有限,市场导向公允价值的审计方法在三级市场估计参数的应用中还存在一定的受限,该方法的论证过程与结论还存在不少值得进一步完善的地方,案例在分析的过程中考虑的因素不是很全面。
王双云[7]（2011）在《会计伦理问题研究》文中研究说明随着世界金融危机的席卷,以及我国市场经济发展过程中某些失控现象的频繁发生,经济世界错综复杂的财务关系中所暴露出来的会计信息失真和会计基本道德原则丧失等问题使得会计伦理日益成为学界和全社会关注的焦点。本文以“经济人”、“道德人”的人性论为逻辑起点,结合伦理学、经济学、管理学等多学科的理论,采用理论与实践相联系的方法,使用分析与描述的手段,站在本土和全球的视角对我国社会主义会计伦理问题进行了系统的梳理和研究。本文对我国会计领域伦理问题的表征及其成因进行了全面的分析,在吸收国内外会计伦理治理经验的基础上,从宏观上建构了会计伦理问题治理的理论框架,并进一步从会计道德风险控制、会计道德行为选择、会计道德教育创新和会计制度伦理建设等几个微观维度探讨了会计伦理问题的治理,以期对我国会计伦理问题的解决提供决策参考和理论依据,具有一定的理论创新和实践指导意义。全文分为七章：第一章为绪论,论述了会计伦理问题提出的背景和研究的意义。第二章论述了会计伦理的理论基础,认为：会计人是“经济人”和“道德人”的统一,会计人的塑造是社会主义市场经济建设的一项基础工程。会计的本质是人的活动,反映了人与人之间的关系。从伦理学看,会计是一种伦理活动,本质上是一种特殊的道德现象、道德规范和道德活动的集合。所有的人类活动都涉及伦理,会计作为一种人类活动,也有其伦理层面。会计和伦理道德密不可分。从经济学上看,会计伦理是一种产权制度,会计伦理这种产权制度的建立、实施、修订是要花费成本的。会计伦理是一种经济制度,我们制定会计伦理时,一定要认真地考量制定或修订会计伦理是否推动或阻碍了经济的增长,其意义是积极的还是消极的。会计伦理也是一种有效的信息机制,信息的不对称性导致了逆向选择（Adverse Selection）问题和道德风险（Moral Hazard）问题的出现。会计伦理规范是利益相关者之间重复博弈的结果,从博弈论来看,只有经过多次博弈才能真正做到公平、公正、公开,从而达到一个理想的“纳什均衡”状态。第三章梳理了我国会计领域的伦理问题及成因。现实中我国会计领域的失信败德现象愈演愈烈：在观念层面上,极端个人主义已危险地渗入中国社会,而会计领域也不可避免,享乐主义、拜金主义和本位主义甚嚣尘上；在规范层面,职业道德缺失,“独立、客观、公正”的原则被打破,会计职业道德被突破、僭越的现象十分突出；在行为层面上,道德行为失范,会计不当行为、会计较恶行为、会计极恶行为不断上演,一部分会计人员失去理性,从行为失范直到触犯刑律。人性扭曲与利益诱惑、制度缺失与监督无力、成本低廉与执行乏力、教育薄弱与历史影响四者相互作用共同造成了会计伦理问题沉重的不道德状况。种种会计领域道德问题的产生,究其表面原因,是社会经济环境不佳,法律不全,执法不严,惩处不力,无法约束人们的各种不良行为；根本原因则是人们的道德标准下滑,真假、善恶、美丑、好坏、是非、忠奸等界限模糊,无法约束人们的不良心灵,进而导致会计不道德现象和行为。第四章总结了会计伦理问题治理的历史选择并提出了新的会计伦理问题治理理论框架。这是全文的重点。会计官吏犯罪的立法与惩治、会计伦理思想的重视与弘扬、会计道德规范的践行与信守是我国古代会计道德建设的突出特点,也是我国会计道德建设的可资借鉴的宝贵经验。综观西方对会计道德问题的治理,就是会计法制不断完善、会计制度不断创新、会计道德不断进步的过程。在经历会计道德危机带来惨痛教训的同时,西方一直在探索治理会计道德危机之路。从会计准则的颁布到会计法制的推行,从加强监管到重视道德教育,我们看到了西方各国为治理会计危机,重建投资者的信心所作的种种努力。其实,会计伦理问题不能依靠单一的治理方法,必须多管齐下综合治理；必须依赖理性法制的力量,但不能过分迷信法制；不要过分崇拜市场的力量,民间自律不见得是最佳选择；不能只重视制度安排,而忽视全方位的道德教育。我国会计领域伦理问题产生原因的复杂性,存在形式的多样性,决定了会计伦理问题的治理是一个系统工程,必须注重治本,注重预防,注重制度建设,多措并举,综合治理,着力完善治本之策。从社会伦理的宏观视野看,会计伦理问题治理的基本框架需要强化源头治理,加强教育,完善制度,深化改革,有步骤推进。具体而言,必须从会计伦理规范的层次化、会计伦理规范的法规化、会计伦理活动的制度化、会计伦理教育的专门化和会计伦理监督的社会化等方面进行构建。第五章探讨了会计制度伦理的建设。会计伦理的建设是一个系统工程,迫切需要会计制度伦理建设。会计制度伦理的创新,包括会计制度的伦理化和会计伦理的制度化两个方面。制度设计伦理是在设计和建立制度时对伦理的考虑,既包含制度建立的伦理观基础,又包含其是否具有道德合理性；制度运行伦理则是在制度运行或者实现时所应该遵循的道德规范。会计伦理制度化是一种以强制力为后盾的权威机构与将道德良心明文化、外部化、制度化相结合而构成的“制度化规范力量”。会计伦理制度化、规范化、明文化、法律化是社会发展的要求。会计伦理制度化是当今特殊经济体制下的必然选择。第六章深入分析了会计道德风险控制和会计道德选择。从会计危机治理的角度看,会计道德风险的控制也是一种高层次的会计行业自律和内部控制策略。会计道德风险的管理包括道德风险识别、道德风险动因分析、道德风险管理对策等。作为社会的成员,每个会计从业人员都负有选择的使命和责任,放弃这种使命和责任,就是放弃作为人的资格,把自己降低到一般动物的水平。影响会计行为选择的因素有社会道德体系、会计道德体系和会计职业道德教育。会计道德选择的心理机制,是会计道德选择得以进行并发挥作用的意识结构和心理基础。它是一种自觉、自主、自控的联结方式或运行方式。会计道德选择的实现是一个在一定自由的基础上,依据正确的选择尺度,选择正确的手段,达到选择的目的并承担相应的道德责任的过程。选择的前提、选择尺度和选择目的与手段,是会计道德选择具体实现中三个重要的环节。第七章探索了会计道德教育问题。从会计伦理问题治理的角度看,会计道德教育是会计治理理论框架中最为基础而目前又最为薄弱和被人忽视的环节和方面。充分发挥会计道德教育的作用,必须更新观念,在会计道德教育制度、会计道德教育环节、会计道德教育内容、会计道德教育方法等方面实现创新。同时,加强会计道德建设,防范和治理会计失信败德问题,必须“以人为本”,立足于会计从业人员这一主体,通过唤醒和培育会计人员的道德良心。企业的会计良心和会计师的职业良心构成了会计良心的双重性结构。会计良心具有二重性结构模式,与此相适应,可以从两个方面入手培养和建设会计良心。从会计道德教育的目的看,他律式的组织道德教育和自律式的自我道德教育的效果实现,是会计高尚道德人格的形成重要途径。自律与他律相补充,才能珠联璧合,相得益彰。会计道德境界大致可分为三个层次：“雇佣型”境界、“尽职型”境界、“献身型”境界。用教育凝聚人心,用文化激励人心,只有通过开展形式多样的有效的会计道德教育,才能使“诚信为本,操守为重,坚持准则,不作假账”这一思想深入人心。
董美霞[8]（2009）在《我国企业内部控制评价研究》文中研究指明随着我国现代企业制度改革的推向深入,以及近年来因为内部控制缺失或无效导致的企业失败案例的不断出现,对内部控制的有效性进行评价已越来越成为理论界和实务界关心的一个问题。关于内部控制评价,美英加致力于建立和完善风险导向的内部控制评价和监管机制。总体来说,虽然美英加对于内部控制评价的定位存在差别、内部控制评价的范围存在分歧；但都基于风险评价内部控制的有效性,重视监管对内部控制评价的意义,寻求合适的内部控制评价框架并重视内部控制评价信息的披露。我国目前已经重视并着手构建内部控制评价体系,2005年1月和6月,时任国务院副总理的黄菊连续两次对借鉴《萨班斯——奥克斯利法案》完善我国企业内部控制问题作出批示,同意由财政部牵头,国资委和证监会配合,加快研究并制定我国企业内部控制指引。2006年上海证券交易所发布的《上海证券交易所上市公司内部控制制度指引》规定了内部控制的稽核、审计委员会和风险管理委员会对内部控制制度执行情况的评价以及鼓励公司聘请独立的中介机构对公司内部控制情况进行评价并提交评价报告。深圳证券交易所也发布了《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》。上述指引对于上市公司内部控制评价具有指导作用,但并不适用于所有企业,而且对于如何评价企业内部控制缺少规范。2006年7月15日,我国企业内部控制标准委员会成立：2008年6月,《企业内部控制基本规范》发布；2009年1月,《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制应用指引》的征求意见稿修订后重新征求意见。结合国内外内部控制评价现状,本文运用制度经济学、管理学和哲学的相关理论进行研究,完善和充实了内部控制评价理论；通过基于风险构建内部控制评价体系为企业内部控制评价的推行提供可操作的框架。本文植根于内部控制评价的基本理论,借鉴国外的先进做法,依据内部控制的基本规范和相关规定,结合我国企业内部控制评价的实际情况,为企业内部控制评价指引和实施细则的制定提出建议。本文通过对国内外内部控制评价发展历程的述评,并通过对比分析最新的2008年内部控制评价信息,探讨了我国内部控制评价政策规范和实践中存在的问题：缺乏有效的内部控制评价体系；内部控制评价效能的保证机制待加强；缺乏权威的内部控制评价信息披露规范。针对上述问题,本文借鉴美英加等国家的做法,立足我国实际,将规范分析和实证分析相结合,从风险入手研究企业内部控制评价问题。内部控制评价是对内部控制有效性的评价,包括了内部控制设计和执行有效性的评价。依据契约理论、控制论、风险理论以及哲学的相关理念,本文分析了内部控制评价主体、评价内容的界定；以风险为切入点构建了内部控制评价标准和指标体系,本文在此基于层次分析法构建了政府指导和企业自主相结合的内部控制评价指标体系,然后以中国联通为例进行检验；并探讨了内部控制评价方法和程序以及内部控制评价信息的披露。内部控制评价应该是全面评价,即以企业内部控制自我评价为核心,企业内部和外部保证机制为内部控制评价效能的发挥提供保证。新制度经济学认为,因为制度安排“嵌在”制度结构中,所以它的效率还取决于其他制度安排实现它们功能的完善程度。因此,为了保证内部控制评价的效能,应建立内外保证机制。内部保证机制包括将内部控制评价与风险管理整合；内部控制评价与业绩评价通过平衡记分卡对接；并利用信息技术推动内部控制评价。詹森（1993）指出,内部控制机制是现代公司中控制管理者的行为偏离企业利益最大化的四种机制之一,由于内部控制经常失效需要外部控制机制的保证。外部保证机制包括注册会计师受托或依据法律的要求对企业内部控制的鉴证以及相关监管主体利用其权威性对企业内部控制自我评价和注册会计师内部控制鉴证进行外部监督检查。对企业内部控制进行评价是为了通过评价发现内部控制缺陷,从而促使企业健全和完善内部控制,因此应该将企业内部控制整体有效性的评价结果披露给各利益相关者。为了充分利用内部控制评价信息推动企业内部控制评价,应披露内部控制评价和监管信息,包括对内披露和对外披露,对内披露主要满足企业改善内部控制的信息需求,对外披露是利用利益机制由外部力量推动内部控制评价的推行和企业内部控制的完善；对内披露可以根据具体需要由企业自主决定披露方式和披露内容,对外披露则要由相关监管主体规定统一的格式和披露内容,并形成具体的规范。本文分为六章予以阐述。第一章,引论。阐述了本文的研究背景和研究意义,介绍了本文的研究方法和理论基础,综述了相关研究文献,并说明了本文的研究框架和主要内容。第二章,国内外内部控制评价的发展历程和现状述评。通过对美英加等国家和相关国际组织内部控制评价的相关规定进行综述,阐述其对我国的启示；对我国内部控制评价的发展和理论研究加以综述,并通过内部控制评价信息的统计对比分析探析我国内部控制评价的实践现状和存在的问题；进而结合我国内部控制评价政策现状的分析,认清我国企业内部控制评价中存在的问题。第三章,企业内部控制评价体系的构建。采用比较研究的方法,系统研究了我国企业内部控制自我评价的内涵、评价主体、评价客体,基于层次分析法建立了基于风险的评价指标体系并加以检验,并探讨了内部控制自我评价的评价方法和评价程序,比较美英内部控制评价信息披露的状况进而提出我国内部控制评价信息披露的主要内容。第四章,企业内部控制评价效能的内部保证机制。从前提、事后保证和技术保证三个角度探讨了内部控制评价效能的保证机制,即将内部控制评价与风险管理相整合,内部控制评价与业绩评价相对接,并以IT技术推动内部控制评价,同时注意利用IT技术评价内部控制时的风险和防范。第五章,企业内部控制评价效能的外部保证机制。本章主要研究相关监管主体的外部监管体系。通过对比中美内部控制评价监管机制,提出了改进我国各相关监管主体对内部控制评价的监管效果的建议。第六章,研究结论和展望。本章通过对企业内部评价体系和企业内部控制评价的内外部保证机制的分析,提出了内部控制全面评价体系的内涵和特点,并简要概括了本文的创新之处和局限性,对未来研究方向进行展望。通过研究,本文有如下突破：第一,通过中美2008年内部控制评价信息披露现状对比统计分析,明确地指出了我国内部控制评价中存在的问题。本文选取了美国上市公司和我国上市公司2008年的最新内部控制评价信息,从披露广度和披露深度两个方面进行了对比分析,具体比较时结合我国《企业内部控制评价指引》（征求意见稿）中关于内部控制评价报告的规定。通过最新数据的对比分析,能够更为准确地反映我国企业内部控制评价的现状,准确把握企业内部控制评价中存在的问题。第二,基于层次分析法构建了立足风险的可操作的内部控制评价指标体系。内部控制评价是对内部控制有效性的评价,即要评价内部控制是否起到了合理保证的作用,是否将风险控制在了风险容量之内。基于此,本文将研究的切入点放在风险视角,从风险入手研究内部控制评价体系的构建,即在构建内部控制评价标准和指标时,抓住可能影响内部控制有效性的关键控制点作为评价点。构建内部控制评价指标体系是为企业内部控制有效性评价提供可操作的指南,本文采用了层次分析法构建内部控制评价指标体系,在构建过程中,兼顾政府监管部门的指导作用和企业的自主性,保证所构建的评价指标体系既具有普遍适用性,又能满足不同企业的需要。本文以中国联通为例检验所构建的内部控制评价指标体系,证实了其可操作性。第三,将内部控制评价体系的构建和保证机制的加强相结合,提出了保证内部控制评价效能的内部控制全面评价体系。本文认为,企业内部控制评价机制的运行不是孤立的,必须与其他制度配合作用,内部控制评价体系和保证机制相辅相成。本文通过与美英加比较,构建了系统的内部控制评价体系,界定了评价主体、评价客体、评价标准和指标体系、评价程序和方法。这是企业内部控制自我评价的核心。评价体系的效能发挥依赖于内外保证机制的建立,应通过整合内部控制评价和风险管理、将内部控制评价和业绩评价对接以及在防范风险的基础上恰当应用IT技术为企业内部控制评价提供内部保证；同时,通过与美国内部控制监管机制的比较,对我国内部控制监管机制的完善提出了建议,通过由相关监管主体完善相关法律法规、建立系统的监管体系、严格问责机制等为我国内部控制评价提供外部保证。本文认为,基于评价体系和保证机制的配合以及评价体系要素的全面性构成了内部控制全面评价体系。第四,提出以内部控制评价信息的对内和对外披露推动内部控制评价,完善企业内部控制。本文通过对比2008年中美内部控制评价信息发现,内部控制评价信息的披露和内部控制评价是不可分割的,强制要求企业披露内部控制评价信息可促使企业进行内部控制评价,而内部控制评价的有效开展可提高内部控制评价信息的质量,内部控制评价信息质量的提高有助于提高企业的价值,从而逐渐驱使企业自愿披露内部控制评价信息。内部控制评价信息的对内披露可帮助相关控制主体和评价主体及时发现内部控制中存在的问题,为改善内部控制提供依据；内部控制评价信息的对外披露有助于利益相关者及时了解企业内部控制现状,进而推测企业未来发展前景,有助于其作出正确的投资决策,更有助于监管主体推动企业完善内部控制和内部控制评价。但由于本人水平所限,文中存在不足之处。
王桂莲[9]（2008）在《基于现代系统思考的企业内部控制创新研究》文中提出本文在国内外现有的内部控制和相关学科研究成果的基础上,利用西方现代系统思考的理论与方法,开展企业内部控制创新研究。首先,回顾了内部控制理论发展的几个主要阶段,并对近年来国内外内部控制理论进行了追踪研究和评价。以本世纪行为科学的人性假设和管理范式的创新作为契机,以组织比喻的变迁为启示,借鉴系统思考的最新研究成果,运用多种现代系统思考的方法,突破传统的内部控制理论研究的局限,指出内部控制理论创新的可行性,提出了基于现代系统思考的企业内部控制开放系统的观念。其次,从传统的内部控制本身和企业内部控制相关理论和方法的传统假设的局限以及组织和社会经济环境的变迁,指出过时的相关理论（假设）已成为企业内部控制理论与实践发展的桎梏,说明内部控制系统创新的必要性。再次,在比较研究了现行几个主要国家内部控制框架的基础上,借用新的系统思考方法,提出并阐明了基于现代系统思考的企业内部控制的框架。同时探讨了在超越内部环境的社会环境下,强化系统本身的内部控制与适应环境挑战的企业风险管理的关系及依据,指出内部控制与企业风险管理是同一事物的两个不同侧面,提出企业风险控制的措施。最后,以21世纪组织的假设和现代企业理论的人性假设为基础进行分析,依据软系统思考的方法,提出对不同的人进行不同的管理的人性化的企业内部控制系统,以软控制补充硬控制,并阐明具体的设计和实施方法,对现有的内部控制理论进行有益的补充,从而建立与企业成功相联系的内部控制系统。
曹伟[10]（2006）在《论我国上市公司内部控制评价体系的构建》文中提出上市公司内部控制评价体系的构建在我国是一个方兴未艾的课题。一方面，学者们对于上市公司内部控制的研究很少涉及到内部控制评价及其体系构建；另一方面，政府部门虽已陆续颁布了内部控制相关规范，但其中很少涉及对评价体系构建的倡议；再者，我国上市公司中对内部控制的评价工作不重视，评价工作分散、随意甚至无章可循，评价体系的建立更是无从谈起。鉴于上述情况，本文致力于研究我国上市公司内部控制评价体系的构建问题，希望能够在构建我国上市公司内部控制的评价体系，进而促进我国上市公司内部控制不断发展、完善方面提供参考。全文结构如下： 第二章对内部控制和内部控制评价的相关理论进行了概述。首先简要描述了国内外内部控制发展的历程，介绍了COSO《内部控制——整体框架》，然后据此构建了我国上市公司内部控制的框架。接着就展开对内部控制评价的概述。分析了西方和国内内部控制评价理论的发展历程，并提出了构建内部控制评价体系的基本要素。这章的内容为全文做了理论铺垫。 第三章分析了构建我国上市公司内部控制评价体系的必要性与可行性。结合我国内部控制评价发展的现状，通过分析我国上市公司内部控制评价存在的问题指出构建内部控制评价体系的必要性；通过分析我国目前内部控制及评价在政府规范、理论研究以及企业实务这三个方面的现状和成果，阐明了构建我国上市公司内部控制评价体系的可行性。 第四章和第五章就探讨了我国上市公司内部控制评价体系的具体构建问题。首先在第四章按照内部控制评价体系的基本要素展开，分别对我国上市公司内部控制评价的评价主体、评价方式、评价流程以及评价标准这四个方面进行了详细地阐述。要构建一个完整的内部控制评价体系，最关键部分就是对企业内部控制的综合评价。第五章就探讨了这一方面的内容。首先介绍了对内部控制实施综合评价应该参照的基本原则，在此基础之上结合COSO内控框架和我国具体情况，提出了我国上市公司内部控制综合评价的目标指标和具体指标。根据这些指标，通过加权综合评分的方法，最终得出一个企业内部控制的整体得分。在此基础上进行定性分析，判断企业内部控制设计和运行的健全性和有效性。 第六章是就本文研究过程中发现的一些问题提出基本建议。
二、注册会计师欢迎内部控制法规化（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、注册会计师欢迎内部控制法规化（论文提纲范文）
（1）整合审计对审计效率的影响探究 ——以信永中和对新华制药的审计为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究的背景和意义 |
| 1.1.1 研究的背景 |
| 1.1.2 研究的意义 |
| 1.2 相关文献综述 |
| 1.2.1 整合审计的相关研究 |
| 1.2.2 审计效率的相关研究 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究思路与研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 论文的基本框架 |
| 2 整合审计和审计效率的概念及理论基础 |
| 2.1 整合审计的概念及基本内容 |
| 2.1.1 整合审计相关概念的界定 |
| 2.1.2 整合审计的基本内容 |
| 2.2 审计效率的概念及影响因素 |
| 2.2.1 审计效率相关概念的界定 |
| 2.2.2 审计效率的影响因素分析 |
| 2.3 实施整合审计提高审计效率的可行性分析 |
| 2.3.1 两种审计的终极目标相同 |
| 2.3.2 两种审计的程序部分重合 |
| 2.3.3 审计证据相互利用与支持 |
| 2.3.4 两者均体现了风险导向的审计理论 |
| 2.4 整合审计的理论基础 |
| 2.4.1 委托代理理论 |
| 2.4.2 协同效应理论 |
| 2.4.3 成本效益原则 |
| 3 信永中和对新华制药实施整合审计案例分析 |
| 3.1 公司基本情况介绍 |
| 3.1.1 新华制药基本情况介绍 |
| 3.1.2 信永中和基本情况介绍 |
| 3.2 实施整合审计的整体方案 |
| 3.2.1 制定整合审计的整体实施思路 |
| 3.2.2 进行整合审计的整体流程设计 |
| 3.3 整合审计计划阶段 |
| 3.3.1 签订整合审计的业务约定书并组建项目组 |
| 3.3.2 计划整合审计工作需要评价的事项 |
| 3.3.3 确定重要性水平 |
| 3.4 整合审计实施阶段 |
| 3.4.1 执行“自上而下”的风险评估程序 |
| 3.4.2 实施达到内部控制审计要求的控制测试 |
| 3.4.3 实施实质性程序并评价内部控制缺陷 |
| 3.5 出具整合审计报告阶段 |
| 3.5.1 合理安排报告及底稿的复核 |
| 3.5.2 出具不同的审计意见类型 |
| 4 信永中和运用整合审计提高审计效率的实施后果 |
| 4.1 提升了审计报告的质量 |
| 4.1.1 实现了审计证据之间的相互补充及印证 |
| 4.1.2 加强了对舞弊的整合考虑 |
| 4.2 优化审计流程有效提高了工作效率 |
| 4.2.1 合理高效利用审计准备阶段 |
| 4.2.2 保持重要账户的识别及相关认定一致 |
| 4.2.3 控制测试校准实质性程序 |
| 4.3 有效减少重复劳动降低了审计成本 |
| 4.3.1 搜集证据的方法相关联 |
| 4.3.2 合理利用他人工作 |
| 5 案例启示 |
| 5.1 会计事务所执行整合审计提高审计效率的经验借鉴 |
| 5.1.1 需保持会计事务所独立性 |
| 5.1.2 充分发挥协同效应 |
| 5.1.3 注重审计证据的相互验证工作 |
| 5.1.4 实施整合审计时要注重控制测试 |
| 5.1.5 加强审计底稿的管理工作 |
| 5.2 行业协会应加强整合审计监管以提高审计效率 |
| 5.2.1 加强注册会计师行业的自律性 |
| 5.2.2 加强注册会计师行业的风险意识 |
| 5.2.3 提高我国注册会计师整合审计执业水平 |
| 6 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（2）我国混合所有制国有资产控股公司管理模式研究（论文提纲范文）
| 论文创新点 |
| 摘要 |
| Abstracts |
| 1. 绪论 |
| 1.1 选题背景与研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外相关研究文献综述 |
| 1.2.1 国内相关文献综述 |
| 1.2.2 国外相关文献综述 |
| 1.3 论文的研究目标与研究内容 |
| 1.3.1 研究目标 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.4 研究的方法 |
| 1.4.1 文献研究与实证分析结合法 |
| 1.4.2 跨学科研究法 |
| 1.5 创新之处与不足 |
| 1.5.1 论文的创新之处 |
| 1.5.2 论文存在的不足 |
| 2. 混合所有制国有资产控股公司管理模式的基础理论与国外经验 |
| 2.1 相关概念及基础理论 |
| 2.1.1 所有制及混合所有制相关概念及理论 |
| 2.1.2 国有资产及国有资产控股公司相关概念及理论 |
| 2.1.3 企业(公司)管理模式相关概念及理论 |
| 2.1.4 委托代理的相关概念及理论 |
| 2.2 发达国家国有资产管理模式与经验借鉴 |
| 2.2.1 美国的国有资产管理模式 |
| 2.2.2 法国的国有资产管理模式 |
| 2.2.3 德国的国有资产管理模式 |
| 2.2.4 日本的国有资产管理模式 |
| 2.2.5 新加坡的国有资产管理模式 |
| 2.2.6 国外国有资产管理模式的共同特点及经验借鉴 |
| 3. 我国现有国有资产管理的主要模式及存在的问题 |
| 3.1 我国国有资产管理模式的演进历程 |
| 3.1.1 计划经济时期的国有资产管理模式(1949～1978) |
| 3.1.2 改革开放初期阶段的国有资产管理模式(1979～1988) |
| 3.1.3 专业化国有资产管理机构探索阶段的国有资产管理模式1988～2002) |
| 3.1.4 国资委成立后的国有资产管理模式(2003年至今) |
| 3.2 “国资委”管理模式的特点分析 |
| 3.2.1 我国不同类型的国有资产管理模式 |
| 3.2.2 现行国有资产管理、监督和运营的关系 |
| 3.2.3 现行国有资产管理模式中的层级关系 |
| 3.3 改革开放以来具有代表性的国有资产管理模式 |
| 3.3.1 深圳模式：三级授权 |
| 3.3.2 上海模式：三级架构、两级管理 |
| 3.3.3 辽宁模式：“两委合署” |
| 3.3.4 吉林模式：两级出资、三级架构 |
| 3.4 我国现有的国有资产控股公司管理模式的研究与探索 |
| 3.4.1 我国现有的国有资产控股公司的组建方式 |
| 3.4.2 我国现有国有资产控股公司的功能定位 |
| 3.5 我国当前国有资产管理模式存在的突出问题 |
| 3.5.1 国有企业发展中存在的突出问题 |
| 3.5.2 “国资委”资产管理模式存在的突出问题 |
| 3.5.3 国有资产控股公司管理模式存在的突出问题 |
| 4. 我国组建混合所有制国有资产控股公司的必要性与可行性分析 |
| 4.1 组建我国混合所有制国有资产控股公司的必要性 |
| 4.1.1 应对国内外经济巨大冲击挑战的需要 |
| 4.1.2 提高我国国有资产发展水平的需要 |
| 4.1.3 调整国有经济发展方向的需要 |
| 4.1.4 国有企业在国民经济发展中的作用重新定位的需要 |
| 4.2 组建我国混合所有制国有资产控股公司的有利条件 |
| 4.2.1 改革开放以来经济理论的创新奠定了坚实的思想基础 |
| 4.2.2 重提“发展混合所有制经济”创造了良好的政策环境 |
| 4.2.3 国有企业在国际化运营中培育了较强的核心竞争力 |
| 4.2.4 跨国公司本土化战略促进我国国有企业进行了深层次变革 |
| 4.2.5 民营经济的规模化规范化为发展混合所有制经济提供客观条件 |
| 4.2.6 信息化技术的不断提高使得管理空间距离逐渐消失 |
| 5. 我国混合所有制国有资产控股公司组建方案设计 |
| 5.1 组建混合所有制国有控股公司的指导思想与基本原则 |
| 5.1.1 组建混合所有制国有资产控股公司的指导思想 |
| 5.1.2 组建混合所有制国有资产控股公司的基本原则 |
| 5.2 混合所有制国有资产控股公司模式设计方案及理论创新 |
| 5.2.1 混合所有制国有资产控股公司设计方案的理论创新 |
| 5.2.2 混合所有制国有资产控股公司基本治理结构 |
| 5.2.3 混合所有制国有控股公司治理结构设计中需要注意的问题 |
| 5.2.4 国有资产管理模式改革创新适用行业范围分析 |
| 5.3 混合所有制国有资产控股公司的组建方式 |
| 5.3.1 国资委发起组建成立 |
| 5.3.2 现有大型国有企业集团母公司改造而成 |
| 5.4 混合所有制国有资产控股公司组建过程中非公有制股东的选择 |
| 5.4.1 行业市场占有率高且管理规范的民营企业 |
| 5.4.2 管理规范且信息披露制度完善的上市公司 |
| 5.4.3 拥有国际市场资源的跨国公司 |
| 5.5 组建过程中不同股权结构的优劣势比较及适用范围分析 |
| 5.5.1 国有绝对控股的公司股权结构的优劣势比较及适用范围 |
| 5.5.2 国有相对控股的公司股权结构优劣势比较及适用范围 |
| 5.5.3 国有“黄金股”的股权结构优劣势比较及适用范围 |
| 5.6 混合所有制国有资产控股公司的股份形成方式 |
| 5.6.1 纯货币化的股份形成方式 |
| 5.6.2 货币加资产的混合股份形成方式 |
| 5.6.3 以股权出资的股份形成方式 |
| 5.7 混合所有制国有资产控股公司组建中出现的问题 |
| 5.7.1 党建工作中出现的问题 |
| 5.7.2 资本属性多元化和市场化问题 |
| 5.7.3 收入分配的悬殊和社会矛盾的激化问题 |
| 6. 混合所有制国有资产控股公司内部管理模式设计 |
| 6.1 混合所有制国有资产控股公司的决策管理结构 |
| 6.1.1 混合所有制国有资产控股公司董事会的定位 |
| 6.1.2 混合所有制公司监事会的职能定位 |
| 6.2 混合所有制国有资产控股公司的内部监管模式 |
| 6.2.1 混合所有制国有资产控股公司内部监机构设置 |
| 6.2.2 混合所有制企业内部审计的主要内容 |
| 6.2.3 混合所有制企业内部审计规范化和内审人员素质提高 |
| 6.3 混合所有制国有资产控股公司内部管控的其他问题 |
| 6.3.1 完善混合所有制公司章程实现有效的内部自治 |
| 6.3.2 完善国有出资人的代表制度 |
| 6.3.3 创新人力资源制度优化建立有效的激励机制 |
| 6.3.4 设计合理的股权退出机制 |
| 7. 混合所有制国有资产控股公司外部监管模式设计 |
| 7.1 针对混合所有制企业的国家审计制度 |
| 7.1.1 国家审计制度的设计的特点 |
| 7.1.2 国家审计与企业内部审计相结合 |
| 7.1.3 对混合所有制企业进行审计的内容 |
| 7.1.4 针对当前审计制度需要做出的改进 |
| 7.2 混合所有制国有资产控股公司独立董事制度应用 |
| 7.2.1 明确独立董事的任职条件 |
| 7.2.2 完善独立董事的履职制度 |
| 7.2.3 独立董事制度应当注意的问题 |
| 7.3 混合所有制国有资产控股公司中违规违法问题及其对策 |
| 7.3.1 混合所有制国有资产控股公司中内部人控制问题的防范措施 |
| 7.3.2 混合所有制国有资产控股公司中腐败现象的防范 |
| 7.3.3 混合所有制国有资产控股公司中党纪与国法的关系处理问题 |
| 8. 国有资产管理模式改革创新所需的行政配套措施 |
| 8.1 针对国有企业的行政管理模式改革 |
| 8.1.1 政府从市场竞争的参与者转变为市场竞争秩序的维护者 |
| 8.1.2 政府从项目的审批者转变成项目依法依规运营的监督者 |
| 8.1.4 国企领导从影子行政体系长官转变成为职业经理人 |
| 8.2 发展混合所有制经济所需的司法体制配套 |
| 8.2.1 发展混合所有制经济需要加强相关的法制建设 |
| 8.2.2 从法制建设的角度保障混合所有制经济中股权平等 |
| 8.2.3 从法制建设角度完善独立董事制度 |
| 9. 结论与展望 |
| 9.1 结论 |
| 9.2 展望 |
| 参考文献 |
| 读博期间发表的科研成果 |
| 后记 |
（3）基于目标导向的企业内部控制评价研究（论文提纲范文）
| Contents |
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 研究现状评述 |
| 1.3 研究内容、思路及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究思路 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 1.4 创新及局限性 |
| 1.4.1 创新 |
| 1.4.2 局限性 |
| 2 基于目标导向的企业内部控制评价基本理论 |
| 2.1 概念的界定 |
| 2.1.1 内部控制及内部控制评价的概念 |
| 2.1.2 目标导向的概念 |
| 2.2 内部控制评价的理论基础 |
| 2.2.1 内部控制理论 |
| 2.2.2 目标导向理论 |
| 2.2.3 产权理论 |
| 2.3 本章小结 |
| 3 企业内部控制评价目标观 |
| 3.1 审计需求下的企业内部控制评价目标 |
| 3.1.1 制度基础审计下的内部控制评价目标 |
| 3.1.2 风险导向审计下的内部控制评价目标 |
| 3.2 企业自身管理需求下的内部控制评价目标 |
| 3.2.1 为有效决策提供可靠、及时的信息 |
| 3.2.2 有助于对交易进行分析 |
| 3.2.3 有效进行内部的沟通 |
| 3.3 本文的内部控制评价目标观 |
| 3.3.1 内部控制评价目标和内部控制目标的契合 |
| 3.3.2 内部控制评价目标 |
| 3.4 本章小结 |
| 4 基于目标导向的企业内部控制评价的主体及内容 |
| 4.1 企业内部控制的评价主体 |
| 4.1.1 公司治理层次下的评价主体 |
| 4.1.2 公司管理层次下的评价主体 |
| 4.1.3 具体业务层次下的评价主体 |
| 4.2 目标导向下的内部控制评价主体 |
| 4.2.1 以审计为目标的内部控制评价主体 |
| 4.2.2 以管理需求为目标的内部控制评价主体 |
| 4.2.3 以法律需要为目标的内部控制评价主体 |
| 4.3 企业内部控制的评价内容 |
| 4.3.1 财务报告内部控制的评价内容 |
| 4.3.2 非财务报告内部控制的评价内容 |
| 4.4 目标导向下的企业内部控制评价内容 |
| 4.4.1 目标导向下评价内容的界定 |
| 4.4.2 公司内部控制评价内容界定应考虑的问题——以创业板上市公司为例 |
| 4.5 本章小结 |
| 5 基于目标导向的企业内部控制评价的程序与方法 |
| 5.1 企业内部控制评价程序 |
| 5.1.1 评价准备阶段 |
| 5.1.2 评价实施阶段 |
| 5.1.3 评价反馈阶段 |
| 5.1.4 评价报告形成 |
| 5.2 目标导向下的内部控制评价程序 |
| 5.2.1 目标导向下的评价准备及评价实施阶段 |
| 5.2.2 目标导向下的评价反馈及评价报告阶段 |
| 5.3 企业内部控制评价方法 |
| 5.3.1 详细评价法 |
| 5.3.2 风险基础评价法 |
| 5.4 目标导向下的内部控制评价方法 |
| 5.4.1 目标导向下评价的具体方法 |
| 5.4.2 评价方法案例分析 |
| 5.5 本章小结 |
| 6 基于目标导向的企业内部控制例外及缺陷的评价 |
| 6.1 企业内部控制例外的评价 |
| 6.1.1 评价运行有效测试中发现的例外 |
| 6.1.2 评价过程或交易层面的例外 |
| 6.2 目标导向下的内部控制例外评价 |
| 6.2.1 内部管理需求对内部控制例外的评价 |
| 6.2.2 外部审计监管需求对内部控制例外评价的影响 |
| 6.3 企业内部控制缺陷的评价 |
| 6.3.1 内部控制缺陷的定义和分类 |
| 6.3.2 财务报告内部控制缺陷的评价 |
| 6.3.3 非财务报告内部控制的缺陷的评价 |
| 6.4 目标导向下的内部控制缺陷评价 |
| 6.4.1 目标导向下内部控制缺陷的认定和评价 |
| 6.4.2 内部控制缺陷的评价方法和报告 |
| 6.5 本章小结 |
| 7 结论 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（4）趋同背景下的中国企业会计制度变迁研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.2 文献回顾 |
| 1.2.1 国外文献回顾 |
| 1.2.2 国内文献回顾 |
| 1.2.3 简要评价 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 理论基础 |
| 1.4 主要创新及不足 |
| 1.4.1 主要创新 |
| 1.4.2 局限及尚待进一步研究的领域 |
| 2 会计制度变迁的基本理论 |
| 2.1 会计制度等术语的理论界定 |
| 2.1.1 会计制度 |
| 2.1.2 会计准则 |
| 2.1.3 会计规范 |
| 2.1.4 会计标准 |
| 2.2 会计制度的属性 |
| 2.2.1 会计制度的技术规范属性 |
| 2.2.2 会计制度的经济后果属性 |
| 2.2.3 会计制度的政治程序属性 |
| 2.3 会计制度变迁的含义及形式 |
| 2.3.1 会计制度变迁的含义 |
| 2.3.2 会计制度变迁的形式 |
| 2.4 会计制度变迁的经济学分析 |
| 2.4.1 会计制度变迁是制度环境改变的结果 |
| 2.4.2 会计制度变迁是知识进步和推动的结果 |
| 2.4.3 会计制度变迁是收益与成本对比的结果 |
| 2.5 本章小结 |
| 3 国际会计制度变迁及趋同分析 |
| 3.1 世界会计模式的划分 |
| 3.1.1 对会计模式的理解 |
| 3.1.2 缪勒教授的分类 |
| 3.1.3 诺比斯教授的分类 |
| 3.1.4 阿伦博士的分类 |
| 3.1.5 美国会计学会的分类 |
| 3.1.6 简要评价 |
| 3.2 各国会计模式的演化发展 |
| 3.2.1 会计模式由多种因素决定 |
| 3.2.2 全球会计模式的融合趋势 |
| 3.3 国际会计制度的发展与趋同 |
| 3.3.1 国际会计准则由协调转向趋同及分析 |
| 3.3.2 国际会计准则趋同仍属会计协调阶段 |
| 3.3.3 国际财务报告准则能够成为趋同目标的理由 |
| 3.3.4 与国际财务报告准则趋同的主要形式 |
| 3.4 金融危机中的公允价值计量国际趋同及其影响 |
| 3.4.1 危机前各自开展工作并逐步加深交流 |
| 3.4.2 金融危机中的紧急应对并最终基本趋同 |
| 3.4.3 2008年危机后会计制度国际趋同的机遇与挑战 |
| 3.5 本章小结 |
| 4 国际会计制度变迁的经验与启示 |
| 4.1 美国会计制度变迁的经验 |
| 4.1.1 制度变迁背景 |
| 4.1.2 国际趋同进展 |
| 4.1.3 对IASC改组的影响 |
| 4.1.4 态度转变原因 |
| 4.1.5 趋同过程评价 |
| 4.2 欧盟会计制度变迁的经验 |
| 4.2.1 制度变迁背景 |
| 4.2.2 国际趋同进展 |
| 4.2.3 趋同过程评价 |
| 4.3 澳大利亚会计制度变迁的经验 |
| 4.3.1 制度变迁背景 |
| 4.3.2 国际趋同进展 |
| 4.3.3 趋同过程评价 |
| 4.4 国际会计制度变迁的启示 |
| 4.4.1 国际会计制度是国家和地区之间博弈的结果 |
| 4.4.2 国际会计制度隐含着对发达国家利益的倾斜 |
| 4.4.3 IASB为扩大自身收益和影响而不断委曲求全 |
| 4.4.4 发展中国家被迫国际趋同且需付出较高成本 |
| 4.5 本章小结 |
| 5 我国1992年以来会计制度变迁分析 |
| 5.1 我国会计制度的发展与变革 |
| 5.1.1 改革前会计制度的特点 |
| 5.1.2 1992年以来我国会计制度的发展 |
| 5.1.3 中国会计制度变迁的主要成就 |
| 5.2 我国会计制度变迁动因分析 |
| 5.2.1 会计制度变迁的深刻原因和必要性 |
| 5.2.2 有效需求不足导致的相对滞后性 |
| 5.3 我国会计制度变迁的主要特征 |
| 5.3.1 与经济改革总体上同步 |
| 5.3.2 增量改革带动存量改革 |
| 5.3.3 具有较强的路径依赖性 |
| 5.3.4 政府是制度变迁推动者 |
| 5.4 我国会计制度变迁的基本经验 |
| 5.4.1 目标理性与过程理性的基本统一 |
| 5.4.2 政府主导和市场参与的不断协调 |
| 5.4.3 国际趋同与立足国情的谨慎权衡 |
| 5.4.4 渐进改革和激进改革的有机结合 |
| 5.5 有关启示和值得重视的问题 |
| 5.5.1 我国会计制度变迁的启示 |
| 5.5.2 未来变迁值得关注的问题 |
| 5.6 本章小结 |
| 6 我国未来会计制度变迁的政策建议 |
| 6.1 坚持会计制度变迁中的国家利益目标 |
| 6.2 我国会计制度变迁的基本原则 |
| 6.2.1 保持国际趋同中的发展理性 |
| 6.2.2 立足现实努力化被动为主动 |
| 6.2.3 分类采取不同制度变迁策略 |
| 6.2.4 强化理论准备实现基础创新 |
| 6.3 我国未来会计制度变迁的政策建议 |
| 6.3.1 合理借鉴先进经验 |
| 6.3.2 系统加强实施机制 |
| 6.3.3 积极推进中外协调 |
| 6.4 本章小结 |
| 参考文献 |
| 博士研究生学习期间科研成果 |
| 后记 |
（5）内部控制信息披露管制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 内部控制信息披露管制相关概念界定 |
| 1.2.1 管制概念界定 |
| 1.2.2 内部控制信息披露管制概念界定 |
| 1.3 研究思路与内容结构 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究内容结构 |
| 1.4 研究方法与主要创新 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 主要创新 |
| 2 文献综述与理论基础 |
| 2.1 文献综述 |
| 2.1.1 国外文献研究综述 |
| 2.1.2 国内文献研究综述 |
| 2.1.3 国内外文献研究评述 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 公共利益理论 |
| 2.2.2 利益集团理论 |
| 2.2.3 比较制度分析视角的管制经济学理论 |
| 2.3 信息披露管制与信息披露水平 |
| 2.3.1 信息披露管制可以提高信息透明度和降低信息不对称 |
| 2.3.2 信息披露管制可以减少信息披露的随意性和不确定性 |
| 2.4 本章小结 |
| 3 内部控制信息披露管制的供给需求分析 |
| 3.1 内部控制信息披露管制的需求分析 |
| 3.1.1 投资者对内部控制信息披露管制的需求分析 |
| 3.1.2 债权人对内部控制信息披露管制的需求分析 |
| 3.1.3 外部审计师对内部控制信息披露管制的需求分析 |
| 3.1.4 企业管理当局对内部控制信息披露管制的需求分析 |
| 3.1.5 政府对内部控制信息披露管制的需求分析 |
| 3.2 内部控制信息披露管制的供给分析 |
| 3.2.1 美国内部控制信息披露管制的供给分析 |
| 3.2.2 我国内部控制信息披露管制的供给分析 |
| 3.3 内部控制信息披露管制的博弈均衡分析 |
| 3.3.1 纳什均衡模型分析 |
| 3.3.2 混合战略均衡模型的建立与求解 |
| 3.4 有效的内部控制信息披露管制形成分析 |
| 3.4.1 Nash 谈判模型及推广分析 |
| 3.4.2 有效的内部控制信息披露管制制度形成的条件 |
| 3.5 本章小结 |
| 4 内部控制信息披露管制的现状分析 |
| 4.1 内部控制信息披露管制政策的发展历程分析 |
| 4.1.1 证监会的内部控制信息披露管制政策与特点 |
| 4.1.2 上海证券交易所的内部控制信息披露管制政策与特点 |
| 4.1.3 深圳证券交易所的内部控制信息披露管制政策与特点 |
| 4.1.4 国资委内部控制信息披露管制政策与特点 |
| 4.1.5 财政部、证监会等五部委内部控制信息披露管制政策与特点 |
| 4.1.6 我国内部控制信息披露管制政策的特点 |
| 4.2 内部控制信息披露管制的困境分析 |
| 4.2.1 内部控制信息披露管制相关的法律、法规建设落后 |
| 4.2.2 内部控制信息披露管制主体管制权的不明确 |
| 4.2.3 内部控制信息披露管制重点的偏离 |
| 4.2.4 内部控制信息披露自律管制作用的忽视 |
| 4.3 本章小结 |
| 5 内部控制信息披露管制效果检验——基于信息熵的内部控制信息披露质量指数的经验证据 |
| 5.1 内部控制信息披露质量度量方法回顾与评述 |
| 5.1.1 权威机构的信息披露质量评级 |
| 5.1.2 研究学者构建的信息披露指数 |
| 5.1.3 现有的内部控制信息披露质量评价研究的评述 |
| 5.2 内部控制信息披露质量指数指标体系的构建 |
| 5.2.1 内部控制信息披露质量指数的功能定位 |
| 5.2.2 内部控制信息披露质量指标评价体系的设计 |
| 5.2.3 内部控制信息披露的外部性与利益相关者权益保护 |
| 5.2.4 利益相关者权益保护导向的内部控制信息质量特征 |
| 5.2.5 利益相关者权益保护观下的内部控制信息披露质量指标评价体系构建 |
| 5.3 内部控制信息披露质量检验——基于信息熵模型的内部控制信息披露质量指数 |
| 5.3.1 基于信息熵模型的内部控制信息披露质量指数计算方法 |
| 5.3.2 内部控制信息披露质量总体检验 |
| 5.3.3 内部控制信息披露质量细分检验 |
| 5.4 本章小结 |
| 6 内部控制信息披露管制的国际比较与启示 |
| 6.1 美国上市公司内部控制信息披露管制政策与评析 |
| 6.1.1 美国国会通过的内部控制信息披露相关法律 |
| 6.1.2 美国证监会（SEC）对内部控制信息披露的监管规定 |
| 6.1.3 公众公司会计监管委员会（PCAOB）对内部控制信息披露的监管规定. |
| 6.1.4 美国内部控制信息披露管制政策评析 |
| 6.2 英国内部控制信息披露的管制政策与评析 |
| 6.2.1 Cadbury 委员会对内部控制信息披露的要求 |
| 6.2.2 Hampel 委员会对内部控制信息披露的监管规定 |
| 6.2.3 Turnbull 委员会对内部控制信息披露的管制监管规定 |
| 6.2.4 英国内部控制信息披露管制的特点 |
| 6.3 其他国家和地区内部控制信息披露管制政策与评析 |
| 6.3.1 加拿大内部控制信息披露管制政策与评析 |
| 6.3.2 法国内部控制信息披露管制政策与评析 |
| 6.3.3 日本内部控制信息披露管制政策与评析 |
| 6.3.4 中国香港地区内部控制信息披露管制政策与评析 |
| 6.4 国际内部控制信息披露管制的借鉴与启示 |
| 6.4.1 认清政府管制与自律管制逐步融合的发展趋势 |
| 6.4.2 强化财务报告内部控制与全面内部控制有机结合 |
| 6.4.3 制定内部控制信息披露规范的“原则导向”与“规则导向”相结合 |
| 6.4.4 建立内部控制信息披露规范的法律规范体系，提高其权威性 |
| 6.4.5 明确内部控制信息披露管制的责任主体，加大违规处罚力度 |
| 6.5 本章小结 |
| 7 内部控制信息披露管制框架体系的再设计与政策建议 |
| 7.1 我国内部控制信息披露管制框架体系 |
| 7.1.1 我国内部控制信息披露管制框架体系设计的外部环境分析 |
| 7.1.2 我国内部控制信息披露管制体系的整体框架 |
| 7.2 内部控制信息披露管制体系整体框架的构成要素 |
| 7.2.1 内部控制信息披露管制目标 |
| 7.2.2 内部控制信息披露管制主体的设计 |
| 7.2.3 内部控制信息披露管制的客体 |
| 7.2.4 内部控制信息披露管制的内容 |
| 7.2.5 内部控制信息披露管制的手段 |
| 7.3 优化内部控制信息披露管制制度的政策建议 |
| 7.3.1 强化企业内部监管，完善内部控制信息披露机制 |
| 7.3.2 强化中介机构监管，完善中介机构尽责机制 |
| 7.3.3 加大政府对内部控制信息披露的监管力度，提高监管效果 |
| 7.3.4 加强内部控制的立法监管，提高执法效率 |
| 7.3.5 建立内部控制信息披露质量的考评制度 |
| 7.3.6 建立监管信息结果实时公告制度 |
| 7.4 本章小结 |
| 8 研究结论与展望 |
| 8.1 主要研究结论 |
| 8.2 论文的研究不足 |
| 8.3 未来展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
| 个人简历、在学期间发表的学术论文与研究成果 |
（6）市场导向公允价值审计研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1. 导论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究的意义 |
| 1.3 研究思路、方法与内容框架 |
| 2. 公允价值审计基本理论 |
| 2.1 文献综述 |
| 2.1.1 国内文献综述 |
| 2.1.2 国外文献综述 |
| 2.1.3 文献评述 |
| 2.2 公允价值审计基本理论 |
| 2.2.1 公允价值计量属性与金额的确定 |
| 2.2.2 公允价值审计的基本含义 |
| 2.2.3 公允价值审计的一般方法 |
| 2.3 我国公允价值审计相关准则 |
| 2.3.1 我国公允价值计量准则 |
| 2.3.2 我国公允价值独立审计准则 |
| 3. 公允价值审计存在的问题分析 |
| 3.1 公允价值审计存在的问题 |
| 3.2 公允价值会计信息流特点 |
| 3.3 公允价值会计舞弊 |
| 3.4 公允价值审计困难的原因 |
| 3.4.1 市场环境纷繁复杂 |
| 3.4.2 公允价值计量方法不明确 |
| 3.4.3 缺乏有效的市场价格形成机制 |
| 4. 市场导向公允价值审计技术方法 |
| 4.1 公允价值审计国际经验 |
| 4.2 公允价值级次理论与审计 |
| 4.3 市场导向公允价值审计概念 |
| 4.4 市场导向公允价值审计方式 |
| 4.4.1 串联审计方式 |
| 4.4.2 并联审计方式 |
| 4.4.3 内部控制审计 |
| 4.5 市场导向公允价值审计的技术路径 |
| 4.6 市场导向公允价值审计实务方法综合评述 |
| 5. 汉王科技案例分析——基于市场导向公允价值审计技术方法 |
| 5.1 汉王科技公司简介 |
| 5.2 汉王科技市场导向公允价值审计过程 |
| 5.2.1 审计对象 |
| 5.2.2 市场环境 |
| 5.2.3 参数级次 |
| 5.2.4 审计方式 |
| 5.2.5 审计结论 |
| 5.3 汉王科技公允价值审计案例分析总结 |
| 6. 结论 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 政策建议 |
| 6.3 研究的局限性与展望 |
| 参考文献 |
| 后记 |
| 致谢 |
（7）会计伦理问题研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 问题的提出和研究的意义 |
| 一、问题的提出 |
| 二、选题的意义和价值 |
| 第二节 本选题国内外研究现状述评 |
| 一、国外研究综述 |
| 二、国内研究综述 |
| 三、简要评价 |
| 第三节 研究方法、主要观点和主要内容 |
| 一、研究方法 |
| 二、主要观点 |
| 三、主要内容 |
| 第二章 会计伦理的理论基础 |
| 第一节 会计伦理的人性论基础 |
| 一、"经济人"假设 |
| 二、"道德人"假设 |
| 三、会计人:"经济人"与"道德人"的有机统一 |
| 第二节 会计的伦理学基础 |
| 一、会计的本质 |
| 二、会计的伦理本质 |
| 三、会计伦理的行为主体 |
| 第三节 会计伦理的经济学特征 |
| 一、会计伦理的制度经济学特征 |
| 二、会计伦理的信息经济学特征 |
| 三、会计伦理的博弈论特征 |
| 第三章 我国会计领域的伦理问题及成因 |
| 第一节 我国会计领域的伦理问题的表征 |
| 一、观念层面:极端个人主义盛行 |
| 二、规范层面，职业道德缺失 |
| 三、行为层面:道德行为失范 |
| 第二节 成因剖析 |
| 一、人性假设与利益诱惑 |
| 二、制度缺失与监督无力 |
| 三、成本低廉与执行乏力 |
| 四、教育薄弱与历史影响 |
| 第四章 会计伦理问题治理的历史选择与理论框架 |
| 第一节 会计伦理问题治理的历史演进 |
| 一、我国传统社会会计道德建设的经验 |
| 二、西方会计道德失序治理历程回眸 |
| 第二节 会计伦理问题治理的历史启示 |
| 一、不能依靠单一的治理方法，必须多管齐下综合治理 |
| 二、必须依赖理性法制的力量，但不能过分迷信法制 |
| 三、不要过分崇拜市场的力量，民间自律不见得是最佳选择 |
| 四、不能只重视制度安排，而忽视全方位的道德教育 |
| 第三节 会计伦理问题治理的理论框架 |
| 二、会计伦理规范的法律化 |
| 三、会计伦理活动的制度化 |
| 四、会计伦理教育的专门化 |
| 五、会计伦理监督的社会化 |
| 第五章 会计制度伦理建设 |
| 第一节 会计制度的学理分析 |
| 一、制度的文化阐释 |
| 二、会计制度的层次分析 |
| 三、会计制度与会计伦理的关系 |
| 四、完善我国会计制度的建议 |
| 第二节 制度伦理界说 |
| 一、制度伦理及其建构原则 |
| 二、制度伦理的路径选择 |
| 第三节 会计制度伦理的创新 |
| 一、会计制度的伦理化 |
| 二、会计伦理的制度化 |
| 第六章 会计道德风险的控制与行为选择 |
| 第一节 会计道德风险的学理阐释 |
| 一、风险管理的一般原理 |
| 二、道德风险及其特征 |
| 三、会计道德风险 |
| 第二节 会计道德风险的管理 |
| 一、会计道德风险识别 |
| 二、会计道德风险动因分析 |
| 三、会计道德风险管理对策 |
| 第三节 会计道德的行为选择 |
| 一、会计道德行为及其特征 |
| 二、影响会计行为选择的因素 |
| 三、会计道德选择及其形式 |
| 四、会计道德选择的心理机制 |
| 五、会计道德行为选择的实现 |
| 第七章 会计道德教育的探索 |
| 第一节 会计道德教育创新 |
| 一、会计道德教育及其作用 |
| 二、会计道德教育的观念更新 |
| 三、会计道德教育的环节创新 |
| 四、会计道德教育的内容延展 |
| 五、会计道德教育的方法拓新 |
| 六、会计道德教育的制度创新 |
| 第二节 会计道德良心的培育 |
| 一、会计道德良心的作用 |
| 二、会计道德良心的结构 |
| 三、会计道德良心的培育 |
| 第三节 会计道德人格的锻造与提升 |
| 一、会计道德人格的提升 |
| 二、道德自律与道德品格 |
| 三、会计道德人格的形成 |
| 四、会计道德境界升华 |
| 结语 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 后记 |
（8）我国企业内部控制评价研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引论 |
| 1.1 本文的研究背景 |
| 1.2 本文的研究意义 |
| 1.3 本文的研究方法和理论 |
| 1.3.1 本文的研究方法 |
| 1.3.2 本文研究的理论基础 |
| 1.4 研究文献综述 |
| 1.4.1 内部控制评价体系和保证机制相关研究综述 |
| 1.4.2 内部控制评价信息披露的研究 |
| 1.5 本文的研究框架和主要内容 |
| 2 国内外内部控制评价的发展历程和现状述评 |
| 2.1 国外内部控制评价的发展及对其特点 |
| 2.1.1 内部控制评价在美国的发展 |
| 2.1.2 内部控制评价在其他国家的发展 |
| 2.1.3 相关国际组织对内部控制评价的规定 |
| 2.1.4 国外内部控制评价研究成果的特点 |
| 2.2 我国内部控制评价的发展和理论研究综述 |
| 2.2.1 我国内部控制评价的发展综述 |
| 2.2.2 我国内部控制评价的政策现状述评 |
| 2.3 中美内部控制评价现状比较分析 |
| 2.3.1 美国内部控制评价信息披露现状分析 |
| 2.3.2 我国内部控制评价信息披露现状分析 |
| 2.3.3 中美内部控制评价信息披露现状对比 |
| 2.4 我国内部控制评价的问题分析 |
| 2.4.1 缺乏有效的内部控制评价体系 |
| 2.4.2 内部控制评价效能的保证机制待加强 |
| 2.4.3 缺乏权威的内部控制评价信息披露规范 |
| 3 企业内部控制评价体系的构建研究 |
| 3.1 我国企业内部控制评价体系的构建原则 |
| 3.2 企业内部控制评价主体的界定分析 |
| 3.2.1 评价主体与内部控制目标的关系 |
| 3.2.2 评价主体的全面性 |
| 3.2.3 评价主体的层次性 |
| 3.2.4 评价小组的构成 |
| 3.3 企业内部控制评价客体的确定 |
| 3.4 着眼于风险的内部控制评价标准的构建分析 |
| 3.4.1 评价标准的含义和特征 |
| 3.4.2 内部控制评价标准的比较 |
| 3.4.3 着眼于风险的内部控制评价标准的构建 |
| 3.5 基于层次分析法的内部控制评价指标体系的构建 |
| 3.5.1 评价指标体系的建立 |
| 3.5.2 内部控制评价指标体系的构成 |
| 3.5.3 内部控制评价指标体系的构建方法 |
| 3.5.4 内部控制评价指标体系构建方法的应用举例 |
| 3.5.5 内部控制评价指标体系构建方法的局限性 |
| 3.6 企业内部控制评价方法和程序 |
| 3.6.1 企业内部控制评价方法的选择 |
| 3.6.2 企业内部控制评价的具体程序 |
| 3.7 企业内部控制评价信息披露分析 |
| 3.7.1 评价信息披露的驱动力分析 |
| 3.7.2 评价信息披露方式和内容 |
| 3.7.3 企业内部控制评价报告的比较分析 |
| 4 企业内部控制评价效能的内部保证机制分析 |
| 4.1 内部控制评价与风险管理整合分析 |
| 4.1.1 内部控制与风险管理关系的相关研究述评 |
| 4.1.2 内部控制与风险管理整合的现有研究及启示 |
| 4.1.3 内部控制评价与风险管理整合的途径思考 |
| 4.2 内部控制评价与业绩评价对接分析 |
| 4.2.1 内部控制与业绩评价关系分析 |
| 4.2.2 内部控制评价与业绩评价对接措施 |
| 4.3 计算机信息系统环境对内部控制评价的影响 |
| 4.3.1 计算机信息系统环境对企业内部控制的影响 |
| 4.3.2 计算机信息系统环境下的企业内部控制评价的风险 |
| 4.3.3 计算机信息系统环境下的企业内部控制评价风险的防范 |
| 5 企业内部控制评价效能的外部保证机制分析 |
| 5.1 企业内部控制评价的外部监管体系分析 |
| 5.1.1 相关监管主体内部控制监管范围的界定分析 |
| 5.1.2 相关监管主体内部控制监管内容的确定 |
| 5.1.3 相关监管主体内部控制监管机制和方式分析 |
| 5.2 相关监管主体加强内部控制监管的配套措施建议 |
| 6 研究结论及未来展望 |
| 6.1 内部控制全面评价体系 |
| 6.1.1 内部控制全面评价体系的内涵 |
| 6.1.2 内部控制全面评价体系的特点 |
| 6.2 研究的创新和局限性 |
| 6.2.1 研究的创新点 |
| 6.2.2 研究的局限性 |
| 6.3 研究的未来展望 |
| 在学期间发表的科研成果 |
| 附录A 67家上市公司2006年年报内部控制信息统计分析 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（9）基于现代系统思考的企业内部控制创新研究（论文提纲范文）
| 内容提要 0 绪论 |
| 0.1 选题的意义、国内外研究现状及研究目的 |
| 0.1.1 现实意义 |
| 0.1.2 研究现状及理论意义 |
| 0.1.3 研究的目的 |
| 0.2 论文研究的框架、基本思路和主要内容 |
| 0.2.1 论文研究框架 |
| 0.2.2 本文的基本思路 |
| 0.2.3 论文研究的主要内容 |
| 0.3 论文涉及的范围及研究视角 |
| 0.3.1 研究涉及的范围 |
| 0.3.2 研究的视角 |
| 0.4 研究方法 |
| 0.5 论文的创新点 1 内部控制研究综述 |
| 1.1 国外内部控制理论方法的发展研究 |
| 1.1.1 内部控制的会计、审计方法 |
| 1.1.2 内部控制的管理方法 |
| 1.1.3 内部会计控制与内部管理控制 |
| 1.1.4 内部控制结构的方法 |
| 1.1.5 公司治理观念的演进与内部控制的监督模式 |
| 1.2 国外内部控制理论框架研究 |
| 1.2.1 COSO 内部控制整体框架 |
| 1.2.2 加拿大CoCo 的《控制指南》 |
| 1.2.3 英国的《Turnbull 内部控制》指南 |
| 1.2.4 COSO、CoCo 和Turnbull 框架的比较 |
| 1.3 现代系统思考在企业内部控制中的应用研究 |
| 1.3.1 系统工程方法在内部控制中的应用 |
| 1.3.2 系统思考方法的新发展与内部控制理论的创新 |
| 1.4 国外内部控制主流观综述 |
| 1.4.1 基于规则导向的遵循观 |
| 1.4.2 基于原则、市场导向的风险观 |
| 1.4.3 COSO 基于内部控制系统的监督观 |
| 1.5 国内有关内部控制理论研究 |
| 1.6 企业内部控制的界定 |
| 1.6.1 内部控制概念界定的意义 |
| 1.6.2 国内外专家学者关于内部控制的定义 |
| 1.6.3 本文对内部控制的界定 2 企业内部控制理论创新的依据 |
| 2.1 21 世纪管理范式的创新 |
| 2.2 行为科学之人性假设的发展 |
| 2.2.1 行为科学的发展由“硬”管理向“软”管理转变 |
| 2.2.2 当代行为科学人性假设的新理念 |
| 2.3 现代企业理论的基本假设的影响 |
| 2.3.1 人的有限理性：企业内部控制必须提倡学习与激励 |
| 2.3.2 人的机会主义倾向：监督是内部控制的要素之一 |
| 2.3.3 环境因素具有不确定性：风险观成为内部控制的主流 |
| 2.3.4 信息压缩：必须加强软控制 |
| 2.4 组织理论及组织比喻变迁的启示 |
| 2.4.1 早期组织比喻现在仍主导企业内部控制的观念 |
| 2.4.2 近年组织的比喻与现代系统思考方法的新发展相适应 |
| 2.5 多种现代系统思考方法的结合应用 |
| 2.5.1 多重目标的有目的的系统是促进系统方法创新的源泉 |
| 2.5.2 现代系统思考方法是内部控制理论创新的手段 |
| 2.6 我国古代朴素的系统观的启示 |
| 2.7 企业内部控制理论创新势在必行 |
| 2.7.1 传统的企业内部控制本身的局限 |
| 2.7.2 现行企业内部控制理论前提的束缚 |
| 2.7.3 政府关于企业内部控制法规的执行效果不佳 3 基于现代系统思考的企业内部控制框架重构 |
| 3.1 现行企业内部控制框架呈多样化 |
| 3.1.1 企业内部控制框架的概念及作用 |
| 3.1.2 关于企业内部控制框架的不同看法 |
| 3.2 企业内部控制框架重构的原因和依据 |
| 3.2.1 束缚内部控制理论发展的某些传统观念 |
| 3.2.2 重构内部控制框架的理论依据 |
| 3.3 基于现代系统思考的企业内部控制系统的边界 |
| 3.3.1 基于现代系统思考的企业内部控制系统应具有整体性 |
| 3.3.2 内部控制系统的特征 |
| 3.3.3 基于现代系统思考的企业内部控制系统边界的重新界定 |
| 3.4 基于现代系统思考的企业内部控制框架设计 |
| 3.4.1 基于现代系统思考的企业内部控制社会系统的内容 |
| 3.4.2 基于现代系统思考的企业内部控制框架之目标及其层次 |
| 3.4.3 基于现代系统思考的企业内部控制框架之要素 |
| 3.5 基于现代系统思考的企业内部控制的原则、功能和作用 |
| 3.5.1 基于现代系统思考的企业内部控制的原则 |
| 3.5.2 基于现代系统思考的企业内部控制的功能 |
| 3.5.3 基于现代系统思考的企业内部控制的作用 |
| 3.6 有效的企业内部控制系统的质量特征 4 推进基于现代系统思考的企业风险控制 |
| 4.1 企业风险控制是当代企业内部控制发展的方向 |
| 4.1.1 企业内部控制与企业风险管理的关系 |
| 4.1.2 内部控制的风险观要求改进传统的内部控制理念 |
| 4.2 复杂性理论与企业风险控制理念的强化 |
| 4.2.1 复杂性理论及其对企业内部控制发展的影响 |
| 4.2.2 复杂性理论对系统与环境的关系的独特解析 |
| 4.2.3 当代企业内部控制系统环境的严峻性 |
| 4.2.4 强化风险控制意识 |
| 4.3 推进企业风险控制的对策 |
| 4.3.1 加强对企业风险管理理论的研究 |
| 4.3.2 加强企业日常风险管理的措施 |
| 4.3.3 建立应对危机事件的企业永续经营计划 |
| 4.4 应对环境挑战的企业风险控制 |
| 4.4.1 改善公司治理，创造良好的内部控制环境 |
| 4.4.2 强化应对外部社会环境挑战的风险控制 |
| 4.4.3 公司治理、战略管理、企业风险控制的相互协调与配合 |
| 4.5 塑造企业风险管理文化 5 重视人性化的企业内部控制系统的设计与实施 |
| 5.1 人性化的内部控制系统的理论、方法和概念界定 |
| 5.1.1 21 世纪的组织假设与传统组织观念的碰撞 |
| 5.1.2 以软系统思考方法补足内部控制工程学的短板 |
| 5.1.3 人性化的内部控制系统的含义、边界、原则与途径 |
| 5.2 人性化的内部控制系统特征 |
| 5.3 人性化内部控制系统的灵魂 |
| 5.4 软控制的设计 |
| 5.4.1 软控制与硬控制的区别 |
| 5.4.2 软控制的设计与检验 |
| 5.4.3 软控制构筑起内部控制与企业成功的桥梁 |
| 5.5 人性化的内部控制系统的实施 |
| 5.5.1 内部控制自我评价的产生与发展 |
| 5.5.2 内部控制自我评价的概念界定 |
| 5.5.3 改良的内部控制自我评价的意义及实施的益处 |
| 5.5.4 内部控制自我评价的实施过程 |
| 5.6 实施人性化的内部控制系统应注意的问题 |
| 5.6.1 会计信息失真、公司舞弊对内部控制系统的挑战 |
| 5.6.2 注意防止人的机会主义倾向 |
| 5.6.3 树立适应人性化内部控制的价值观与强化监督机制 结论 参考文献 攻读博士学位期间发表学术论文及其它成果 摘要 ABSTRACT 致谢 |
（10）论我国上市公司内部控制评价体系的构建（论文提纲范文）
| 论文独创性声明 |
| 论文使用授权性声明 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 选题背景 |
| 第二节 研究意义 |
| 第三节 研究思路与研究方法 |
| 第二章 内部控制与内部控制评价理论概述 |
| 第一节 内部控制发展及主要理论介绍 |
| 第二节 内部控制评价的基本概念及发展历程 |
| 第三节 内部控制评价体系的基本构成 |
| 第三章 构建我国上市公司内部控制评价体系的必要性和可行性 |
| 第一节 构建我国上市公司内部控制评价体系的必要性 |
| 第二节 构建我国上市公司内部控制评价体系的可行性 |
| 第四章 构建我国上市公司内部控制评价体系的基本要素 |
| 第一节 明确评价主体以突出内部评价作用 |
| 第二节 优化评价方式以加强内控自我评价 |
| 第三节 设立评价流程以系统评价内部控制 |
| 第四节 细分评价标准以奠定综合评价基础 |
| 第五章 我国上市公司内部控制的综合评价 |
| 第一节 我国上市公司内部控制综合评价的基本原则 |
| 第二节 我国上市公司内部控制综合评价指标体系 |
| 第三节 我国上市公司内部控制定性与定量方法相结合下的综合评价 |
| 第六章 构建我国上市公司内部控制评价体系的基本建议 |
| 研究结论与不足 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 在校期间所发表的论文 |
四、注册会计师欢迎内部控制法规化（论文参考文献）
- [1]整合审计对审计效率的影响探究 ——以信永中和对新华制药的审计为例[D]. 康华. 江西财经大学, 2016(04)
- [2]我国混合所有制国有资产控股公司管理模式研究[D]. 刘鑫. 武汉大学, 2014(01)
- [3]基于目标导向的企业内部控制评价研究[D]. 王宏. 江西财经大学, 2013(12)
- [4]趋同背景下的中国企业会计制度变迁研究[D]. 王磊磊. 财政部财政科学研究所, 2013(12)
- [5]内部控制信息披露管制研究[D]. 席龙胜. 中国海洋大学, 2013(12)
- [6]市场导向公允价值审计研究[D]. 廖佳佳. 西南财经大学, 2013(04)
- [7]会计伦理问题研究[D]. 王双云. 湖南师范大学, 2011(11)
- [8]我国企业内部控制评价研究[D]. 董美霞. 东北财经大学, 2009(05)
- [9]基于现代系统思考的企业内部控制创新研究[D]. 王桂莲. 吉林大学, 2008(12)
- [10]论我国上市公司内部控制评价体系的构建[D]. 曹伟. 上海海事大学, 2006(03)
标签：企业内部控制基本规范论文; 会计论文; 企业内部控制评价指引论文; 注册会计师论文; 审计计划论文;