自治区国家建设项目审计监督条例

自治区国家建设项目审计监督条例

一、自治区国家建设项目审计监督条例(论文文献综述)

蒋婷婷[1](2021)在《基建项目征地拆迁审计研究 ——以G项目为例》文中进行了进一步梳理随着我国社会生产力的发展以及科学技术的进步,城市规模也在日益扩大,征地拆迁作为城市建设与发展的一项工作,成为各地领导关注、群众关心的焦点问题。再加上目前投资建设项目多、涉及的征地拆迁资金量大,与人民群众的利益切身相关,并且征地拆迁工作中也存在较多问题,所以进行征地拆迁审计尤为重要。虽然很多学者从不同侧面对征地拆迁进行了分析和研究,但是对征地拆迁审计的研究却很少。通过本文对征地拆迁审计的研究,可以丰富征地拆迁审计的研究成果。此外,还可以加强跟踪审计、提高资金审计质量和资金使用效率与效果。长期以来,征地拆迁审计一直是投资审计的重要组成部分,由于审计机关任务量大、时间紧等原因,实际多采用事后审计。但结合以往征地拆迁项目审计的经验,发现此种审计模式由于介入时间晚,不但难以发现问题,即使利用财务资料审计出问题,也无回旋余地。根据这些过往的经验来看,在征地拆迁项目中,投入的资金与产出的效益并不成比例,所以审计工作者带来了跟踪审计。审计机关可以慢慢转变审计方式,将“重点环节跟踪审计为主,阶段性跟踪审计为辅”的审计方式应用于征地拆迁审计。该种结合方式既节省审计资源又全面及时,还能在审计中将“免疫系统”功能充分发挥,有效弥补传统审计的缺点。这样一来征地拆迁审计的步骤、方式、内容等均会有很大程度的改变,跟踪审计也将替代审计人员原有的思维和做法。本文以基建项目征地拆迁审计为研究对象,通过分析征地拆迁的工作流程,结合开展征地拆迁审计的现状及必要性,提出征地拆迁审计可以按照征地拆迁工作流程对应的四个审计阶段划分,即征地拆迁准备阶段、审查报批阶段、实施阶段和结算阶段,并阐述每阶段应重点关注的审计内容,如征地拆迁程序、土地勘测丈量、资金收支管理、补偿标准的制度与执行等。然后依托案例阐述实际征地拆迁审计中,在审计程序、审计方式、审计内容的选择上存在什么样的问题,并针对问题给出适当的建议。文章具体分为八部分:第一部分,阐述论文的研究背景、意义及方法,同时归纳分析了与本文研究有关的文献。第二、三部分,阐述了征地拆迁的相关概念和理论基础,作为文章论述的理论支撑。再结合实际情况,阐述了基建项目征地拆迁审计的现状,及实施征地拆迁审计的必要性。第四部分,主要是对征地拆迁审计相关的一些基本理论进行梳理,如征地拆迁审计的目标、遵循原则、审计程序和审计依据。第五部分,则是最重要的征地拆迁审计方式和内容,讨论了哪种审计方式更适合进行征地拆迁审计,以及征地拆迁各阶段的重点审计内容进行。接着第六部分,引入了G项目征地拆迁审计这个案例,将其采用的审计方式和重点关注的审计内容与第五部分进行对比,分析案例审计组在实施征地拆迁审计时存在的问题,并深究其背后原因。第七部分,针对征地拆迁审计的现状以及案例审计中存在的问题提出相应的解决对策。最后,得出结论并进一步指出论文的不足之处。经本文研究分析,我们知道相关部门虽然在征地拆迁中做了大量的工作,也取得了一定成效。但从总体上看,实施效果难以令人满意,在征地拆迁过程中依然存在较多问题亟待解决,对于审计人员也是一个巨大的挑战。基于监督的角度,揭露当前征地拆迁审计整个工作过程存在的问题,发现当前征拆审计工作存在无法可依、审计方法和思路落后、审计时间介入晚、无审计指导实施方案等问题。研究结果表明我国在征地拆迁审计领域还需要完善法律法规、提供指导实施方案、增强审计力量、加强跟踪审计、学习与征拆相关的政策文件等,以便征地拆迁审计能快速高质量发展,提高工作效率和工作质量。

王煦春[2](2020)在《E市审计局政府投资项目审计的问题研究》文中研究表明国家审计作为国家治理的一种重要监督手段,对促进经济高质量发展、规范权力运行、促进反腐倡廉方面起着至关重要的作用。党的十八届四中全会明确提出,审计全覆盖应适用于“公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况”领域。2015年,国务院办公厅颁布了《关于实行审计全覆盖的实施意见》,自此,审计全覆盖全面展开。政府投资项目具有投资大、数量多、对经济和民生影响重大的特点,审计机关对政府投资项目的审计一向重视。在审计全覆盖的时代背景下,政府投资项目审计要从审计行为的目的、所用方法、审计模式和制度建设四个层面进行优化改革。E市政府投资审计在规范政府投资项目造价管理行为、防止国有资产流失、纠正建设投资管理过程中的违纪违法行为等方面发挥了积极作用,但由于对审计全覆盖目标定位不准、审计制度建设不规范、审计处罚的威慑力不足等原因,造成E市审计局政府投资审计暴露出一些问题,诸如“凡投必审”导致审计负担过重、审计监督权界限不明、审计整改落实效果不佳等,不符合审计全覆盖的要求。当前对于审计全覆盖下政府投资审计的研究不多,未成系统,因此有必要对其进行研究。从E市政府投资项目审计的实践中探究目前政府投资项目审计的困境,分析原因,进一步提出对策,对于促进地方政府投资项目审计工作的发展很有意义,并且可为其他地方政府投资项目审计工作提供借鉴。审计全覆盖对政府投资项目审计来说既是挑战也是机遇,需要审计机关在分析目前审计现状的同时,总结存在的问题,对照审计全覆盖的目标要求,积极开拓创新、转型发展,使投资审计质量和效益更进一步,充分发挥其监督职能。

徐会超[3](2019)在《审计全覆盖背景下政府购买审计服务研究》文中研究说明当前,中国特色社会主义进入新时代,中国特色社会主义审计事业也进入了新时代,“审计全覆盖”是新时代审计事业的重要特征和内在要求。“审计全覆盖”既是政策与背景,又是目标与要求。要实现对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部经济责任情况审计全覆盖,需要国家审计机关、政府内部审计机构不断完善自身建设,但在人员数量不足、相关专业技能不够的情况下,需要向会计师事务所等社会机构购买审计服务。政府购买审计服务成为当前我国实现审计监督全覆盖的重要手段,有利于凝聚审计力量、形成审计合力,整合审计资源、优化审计资源配置,从而构建各方审计力量共同参与的“大审计”格局。“审计全覆盖”不仅要求覆盖面要全,更要求提高审计质量,增强审计监督整体效能。政府购买审计服务横跨“政府”和“市场”,成为了沟通和连接国家审计、政府内部审计和社会审计的桥梁和纽带,既有利于拓宽审计覆盖面,也有利于提高审计质量。本文针对政府购买审计服务的国内外发展历程与现状、理论基础与法律依据、购买审计服务的动因、政府购买审计服务的采购环节、实施审计服务过程中的职责划分与责任承担、风险防控与质量控制等基本问题进行系统深入研究,这些研究有助于丰富政府购买审计服务的研究内容体系,推进该问题研究的系统性与深入性,能为更好地开展政府购买审计服务实践提供更加完善的理论支撑;同时,本文研究还具有直接的现实意义,有助于更好地推动政府购买审计服务实践。本文对以下主要问题进行研究,并得出相应的研究结论:第一,关于政府购买审计服务的政策法律依据与理论基础方面。经过对文献、资料及政策法律整理与分析,本文认为我国政府购买审计服务的政策法律依据已经基本完善,既有党中央、国务院的政策依据,又有法律、行政法规、地方性法规、行政规章等层级的法律规范依据。但遗憾的是,《中华人民共和国审计法》中却没有明确规定,审计署也没有制定统一的审计机关购买审计服务管理办法,建议在审计法修订时对政府购买审计服务进行明确规定授权,并由审计署出台相关具体规定。在理论基础方面,在审计全覆盖背景下,我国政府购买审计服务的理论基础可以表述为:以“免疫系统论”为核心、以公共受托经济责任理论等其他相关理论为辅助的理论体系,这一体系既包括交易成本理论、新公共管理理论、协同治理理论等“共性”理论基础,更包括“免疫系统论”、公共受托经济责任理论等“个性”理论基础。第二,关于政府购买审计服务的动因方面。经过实证分析,本文认为在审计全覆盖背景下,政府购买审计服务的主要动因可以从三个层面进行解构:第一个层面是宏观的国家要求即政策法律驱动层面,国家通过制定政策要求实现“审计全覆盖”、通过法律规定授权政府适当购买社会审计服务、整合审计资源,这成为政府购买审计服务的顶层驱动因素;第二个层面是具体的审计机关和内部审计机构需求层面,审计机关和内部审计机构对完成繁重审计工作任务的追求、通过社会审计力量参与来弥补自身人员数量和专业素质不足的现实需要、对降低交易成本和提高审计质量的追求等方面因素是政府购买审计服务的直接驱动因素;第三个层面是社会审计机构需求,承接审计机关和内部审计机构委托的审计业务是社会审计机构的重要业务与收入来源之一,该利益诉求是政府购买审计业务的间接驱动因素。第三,关于政府购买审计服务的采购环节方面。经实证研究发现,不同采购方式的采购效率和效果存在一定的差异。招标方式的成交效率最低、耗时最长,其次是竞争性磋商,采购最快的是竞争性谈判;但相比竞争性谈判,政府利用招标和竞争性磋商的购买方式更容易选择到具备良好市场声誉的高质量会计师事务所;而高质量的会计师事务所比其他事务所的成交价格更高且“折扣”更少,这符合审计定价原理。本文认为在审计全覆盖背景下政府购买审计服务的集中采购环节,不能只求“采购速度快”、“成交价格低”,而应突出“质量导向”。建议在公开招标数额标准以下的,多采用竞争性磋商的采购方式,增加磋商机会,采用综合评分法确定供应商,并在评审过程中选聘一定的注册会计师担任评审专家,尽量避免“价低者得”、“忽视质量”的情形。第四,关于政府购买审计服务实施审计业务环节方面。本文认为在审计全覆盖背景下、实施审计业务过程中,风险防范和质量控制是核心,合同签订与履行是关键,职责划分与责任承担是保障。经过问卷调查与分析,本文发现实施审计业务过程中,最重要的环节是“风险防范与质量控制”、“签订业务合同”、“绩效考核及责任划分”,其次是“现场指导监督”、“业务培训”和“中期检查与考核”等环节。风险方面,“社会审计机构职业能力不胜任风险”、“社会审计机构独立性风险”和“寻租(廉政)风险”是可能存在的“很大”的风险,其次是“业务合同约定不明确风险”、“审计目标偏离风险”和“业务垄断风险”。对于防范政府购买审计服务过程中的风险、控制审计质量措施方面,“加强全程跟踪监督与沟通”最为重要,其次是“完善中介机构的选任程序”、“规范合同签订与履行”,“加大对违规人员或机构的处罚力度”以及“强化对社会审计机构的服务绩效评价”也很重要。此外,关于职责划分和责任承担方面,依据免疫系统论的理论基础,政府购买审计服务实质上是“免疫系统”借助外界力量,“借助”并非全部“转让”,最终发挥免疫功能的仍旧是自身的“免疫系统”,因此,“服务”可以购买,但“责任”不能外包,在社会审计机构实施审计服务时,审计机关与内部审计机构应当全程指导、跟进和监督,对于社会审计机构提供的审计结果,如果审计机关与内部审计机构采纳并形成审计意见,其责任应由审计机关或内部审计机构承担。依据本文研究,结合其他研究文献,本文从完善相关政策法律、强化依法购买审计服务,厘清购买审计服务的业务种类与范畴,健全购买方式与程序,注重风险风范与质量控制,明确相关主体职责划分与责任承担等方面,对审计全覆盖背景下完善政府购买审计服务提出了政策建议。本文的创新点主要有:一是本文认真梳理政府购买审计服务的国内外发展历程与现状,重点对其政策法律依据的现状进行系统分析,提出当前我国政府购买审计服务的政策依据需要尽快转化为法律依据;关于政府购买审计服务依据的规范性文件效力等级偏低,需要在更高效力等级的规范性文件《审计法》中进行授权;并建议审计署出台相关具体规定。二是更系统全面地阐释政府购买审计服务的理论基础,尝试重构了以“免疫系统论”为核心、以公共受托经济责任理论等其他相关理论为辅助的理论基础体系。此外,在政府购买审计服务动因、采购环节、实施审计业务环节等研究方面有所创新。系统分析了政府购买审计服务的驱动因素,不同采购方式的采购效率与效果,实施审计业务环节的各方权利义务、风险防范与质量控制、职责划分与责任承担等问题。在研究方法方面,现有关于政府购买审计服务的研究文献大多数是用规范研究的方式进行的,实证研究论文极为少见,本文通过手工收集的近3000个样本,对相关问题进行实证研究,具有一定的创新性。

马薇[4](2019)在《国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革研究》文中认为审计监督作为国家权力监督体系中的一项关键制度安排,通过权力监督权力的根本形式发挥制约功能,进而在提升公共资源配置效率、维护国家财政经济安全、提升政府效能、促进廉政建设等方面具有无可替代的重要作用。进入新时代,审计监督建设愈发显得迫切。为此,党的十九大明确提出“改革审计管理体制”的总体要求。这意味着审计领域的改革将要走进“深水区”,触碰深层次的体制、结构等问题,以更好发挥审计监督在党和国家监督体系中的重要作用。在党中央已然进行审计管理体制改革之时,地方层面上的跟进和创新情况更为值得关注。在习近平新时代中国特色社会主义思想的指导下,地方各级政府和审计机关既坚决执行党中央、国务院和审计署的改革部署,又结合本地特色实现创新发展,使得地方审计管理体制改革“始终在路上”。作为国家治理中的一项基础性制度安排,随着国家治理现代化进程的加快和深入,现行的地方审计管理体制在诸多方面上已然无法适应国家治理现代化的现实要求,因而推进地方审计管理体制改革具有了显着地必要性。事实上,国家治理现代化进程已然为地方审计管理体制改革的目标、内容、过程、趋向等提出了具体的要求,以更好地服务于国家治理现代化进程。为在国家治理现代化背景下有效开展分析研究,本文基于已有研究成果梳理以及国家治理理论、公共受托责任理论等相关理论工具,搭建起了国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的分析框架。它由内外两部分组成,在内部主要由组织、权力、制度、机制等要素构成;在外部则由党的领导、审计体制、审计价值构成。从历史的角度来看,我国审计管理体制先后经历旧审计阶段、红色审计阶段、现代审计阶段、新时代审计阶段四个时期。通过回顾和梳理历史,能够清晰认识其发展成就,并归纳出发展规律以更深入的理解审计制度建设的“中国特色之路”。当然,现阶段的地方审计管理体制依然存在诸多不足。基于分析框架,这主要体现在组织设置与国家治理需求不相匹配、权力划分与国家治理趋势相违背、审计制度与国家治理体系相互脱节、审计机制与国家治理现代化运行难以契合。针对现实困境,部分地区已经展开了改革尝试。本文选取南京、广州、重庆、贵阳四地进行个案研究和比较分析,既具象化展示当下地方审计管理体制改革的现状,也试图从典型案例中获得建设性启示。基于分析框架和案例研究,本文提出,在国家治理现代化背景下推进地方审计管理体制改革应当首先明确两个前提条件,即价值取向和审计体制模型。前者包含坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,强调国家审计服务国家治理的内在规定性以及独立性、权威性、专业性价值的树立;后者则强调应保持行政型审计体制基本不变。在此基础上,国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的实施路径应当从组织、权力、制度、机制四个方面上具体展开。其中,组织设置包括审计机构的增减、地方审计委员会的建设以及组织关系厘定;权力优化涉及管理权限确认、审计职能转型和权力清单制度建设;制度建设既要注重静态层面上的良法和制度建设,也要注重程序设计以保证动态层面上的依法执法落实;机制修缮则分为内生机制、外部机制和联接机制三个方面。这四部分既相互独立,发挥独特作用,又相互统一,共同构成地方审计管理体制改革内容。总之,推进地方审计管理体制改革是贯彻落实党的十九大精神的重要体现,是紧跟党中央和国家有关审计改革步伐的重要举措,亦是推进地方审计事业发展的根本出路。

金莎[5](2019)在《设区的市地方性法规的备案审查制度研究》文中指出2015年立法法的修订为设区的市创设了行使地方立法权的规范基础。在省级人大常委会的指导下,设区的市人大及其常委会统筹展开地方立法活动,既取得了突破性的立法成果,地方立法权得以有效实行,又不断发挥地方立法的积极性与创新性,地方性法规的数量与质量成效明显。但设区的市地方立法权在发展中仍面临着诸多的挑战,如何确保地方立法权得到充分的立法监督,也在成为影响其地方立法权良性发展的关键因素。十八大以来,党和国家多次强调备案审查制度的重要性,作为科学的宪法和法律监督制度,完善备案审查制度对于规范设区的市地方性法规的立法活动,保障国家法治统一具有重要意义。备案审查制度的发展历程紧紧依托党的领导,本文结合时代背景回顾了备案审查制度的发展历程。通过大量的史料,可以清晰地看到地方性法规备案审查制度与地方立法权同行。为了明确新时期设区的市地方性法规备案审查的重点,本文选取了河南、江苏等省份设区的市地方性法规文本进行分析。设区的市地方性法规在文本内容上进行了积极探索,但也呈现出一些问题,如部分地方性法规急需加强地方立法特色,在设定地方性法规时仍需警惕冲突立法情形,并可以进一步严格要求精细化立法。在了解设区的市地方性法规文本质量的基础之上,本文运用实证分析,探索了备案审查制度对设区的市地方性法规进行立法监督的实践现状。备案审查制度在立法监督实践中取得突破性进展的同时,也暴露出审查程序方面存在的问题,其备案审查启动方式单一,设区的市地方性法规以专项审查为主,主动审查方式与依申请审查方式未达到法定预设目标,单一审查标准的无法满足监督需求,且长期搁置行使撤销权,不利于维护宪法法律权威,且纠错反馈机制仍需加强程序性的建设。通过对设区的市地方性法规文本内容以及备案审查制度运行现状进行分析,可以看到设区的市地方性法规文本质量需要权力机关的立法监督,且备案审查制度本身在实践监督运行中也存在问题。因此本文着重针对目前设区的市地方性法规备案审查制度存在的问题提出可行性的完善建议。首先健全公开机制建设,完善审查建议反馈机制,并逐步形成备案审查工作报告常态化机制;其次要完善备案审查程序建设,完善启动程序、深化审查程度、明确撤销机制;最后通过构建省级人大常委会与全国人大常委会的双重审查结构模式,形成分工明确、重点突出的审查格局,将理论与实践相结合,以期强化备案审查制度在设区的市地方性法规上的立法监督,推进设区的市科学立法、民主立法与依法立法。

袁江[6](2019)在《政府投资建设项目审计决定的法律效力研究 ——以第三人法律效力为例》文中研究指明审计机关是依据宪法和法律设立的专门进行审计监督的机关。根据《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国审计法实施条例》的规定,审计机关有权对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算进行审计监督。审计机关在法定职权内作出的审计决定,具有法律效力,包括公定力、确定力、拘束力和执行力。对政府投资建设项目的审计监督,涉及到两种不同的法律关系、三个主体。第一种法律关系是《中华人民共和国合同法》调整和规范的民事法律关系,其主体分别是建设单位和施工企业;第二种法律关系是《中华人民共和国审计法》调整和规范的审计监督法律关系,其主体除了审计机关和建设单位,还包括与审计监督行为有法律上利害关系的第三人(施工企业)。国家审计机关依法对政府投资建设项目进行审计监督,可以有效地防止施工企业虚报、多计工程款的违法行为,有利于减少建设工程领域的腐败现象,维护国家利益和公共利益,但可能导致工程款的结算周期过长,对工程结算款予以审减还会影响到施工企业的利益。对于审计决定的法律效力(尤其是能否约束作为第三人的施工企业),审判机关在司法实践中普遍认为:审计是国家对建设单位的一种行政监督,不影响建设单位与承包单位的合同约定以及依合同约定进行的工程结算,除非合同双方明确约定结算以政府审计为准,否则发包人不得以审计或财政评审的金额作为合同结算依据。在这种情况下,被审计的建设单位根据审计机关的要求,请求人民法院判令施工企业退还多支付的工程款,往往以败诉告终。由于审计决定不能约束作为第三人的施工企业,导致审计决定的效力难以得到实现,严重影响了审计监督的权威性。为了使审计决定的法律效力真正落到实处,应当适当拓展审计决定的效力范围,使审计监督行为不仅能够约束被审计的建设单位,还可以约束与审计结果有利害关系的施工企业,同时赋予第三人申请行政复议或提起行政诉讼的救济权利。此外,还要根据建设工程造价的复杂性,允许协议造价与审计结果二者之间存在一定的误差率,处理好意思自治与行政监督之间的关系。

刘文[7](2018)在《关于加强兵团政府投资项目审计的思考》文中指出兵团政府投资项目审计工作的成效关乎人民群众的切身利益,关系到社会经济的和谐发展。目前,兵团政府投资项目审计仍面临一系列问题,需要完善配套法规标准,建立监督协调机制,加强审计队伍建设,充分整合社会审计资源,创新审计方法,明确审计定位,加强审计成果转化利用。

徐纯[8](2017)在《我国国家审计制度变迁研究 ——基于内容分析法》文中提出2014年10月,中共十八届四中全会提出,要完善国家审计制度,保障依法独立行使审计监督权。2015年12月8日,中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及《关于实行审计全覆盖的实施意见》等文件,指出要加大改革创新力度,完善审计制度,健全有利于依法独立行使审计监督权的审计管理体制。2016年5月17日,审计署在《“十三五”国家审计工作发展规划》中进一步强调,要完善审计制度,加大审计力度,创新审计方式,提升审计能力,提高审计效率,依法独立行使审计监督权,更好地发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。近年来,在党和政府的重要文献中,多次强调要完善国家审计制度,这既是对过去三十多年审计工作的肯定,更是对未来审计监督在国家治理体系和治理能力现代化进程中,继续发挥更大作用的深切期待和更高的要求。我国国家审计机关自1983年成立以来,在维护人民群众根本利益、推动民主法治建设、维护财政经济秩序、维护国家经济安全、推进改革发展、强化权力监督等方面发挥了重要作用。随着我国大力推进国家治理体系和治理能力现代化,国家审计在国家治理体系中的地位进一步提高。全面深化改革和国家治理现代化不仅为我国国家审计带来了前所未有的发展良机,也对国家审计提出了更高的要求。因此,在我国大力推进国家治理现代化之际,研究如何进一步完善与国家治理体系现代化要求相适应的国家审计制度,从而更好地发挥国家审计在国家治理中的作用成为了当今的重要课题。古人有云:“以铜为鉴,可以正衣冠;以人为鉴,可以明得失;以史为鉴,可以知兴替。”历史总是可以给人以启迪和明鉴。从一定意义上讲,一部审计史也是一部国家的兴衰史,是一部国家治理发展史,是一部不同利益博弈、不同思想交锋、不同文化碰撞、不同制度更替的历史(刘家义,2015)。通过梳理我国国家审计制度自1983年以来的历史发展脉络,阐明国家审计制度演进的基本过程和规律,为进一步完善现代国家审计制度提供分析依据。目前学术界关于国家审计制度变迁的文献资料不多,相关研究也主要集中于国家审计制度的某一具体领域,如绩效审计制度、环境审计制度、预算审计制度等;或者集中于国家审计制度的某一具体内容,如国家审计制度的文化变迁、审计对象的变迁、审计目的的变迁等,;亦或是集中于对国家审计制度变迁某一具体方面的研究,如审计制度变迁的表现、制度变迁的动因或者制度变迁的路径。为了进一步促进现代国家审计制度的完善,并为审计制度的创新与发展提供理论依据和政策建议,因此有必要全面详细地梳理国家审计制度变迁的发展脉络。基于内容分析法,本文以1995年至2015年审计署发布的《关于上一年度中央预算执行情况和其他财政收支的审计工作报告》(下文简称“政府审计工作报告”)、1984年至2016年历任审计长在全国审计工作会议上所作的报告(下文简称“审计工作会议报告”)以及2003年至2016年审计署发布的审计结果公告等文本资料为研究切入点,梳理和把握从1983年我国现代国家审计制度建立至今的发展变化情况,透过这些国家审计报告及公告内容的发展演变来折射国家审计制度的历史变迁过程,从而使内容描述获得了一定的历史价值。本文既从原理上阐明国家审计制度的产生和发展动因,又通过历史考察阐明国家审计制度演进的一般过程及变化发展规律,从而为现代国家审计制度的创新与发展提供了依据,本研究具有重要的理论意义和现实意义。本文分为九章,各章的主要内容如下:第一章:导论。本章介绍本了本文的研究背景和研究意义,阐述本文的的研究思路和研究方法,制定了研究框架和各章写作安排。本章是本文的整体规划。第二章:文献综述。本章阐述了国家审计制度变迁和内容分析法的相关研究,发现关于国家审计制度变迁的研究主要集中在审计制度变迁的过程、审计制度变迁的动因以及审计制度变迁的路径三个方面;关于内容分析法的研究主要集中在描述性分析、比较分析、情感分析、趋势分析和可读性分析五个方面。本章通过文献综述,发现研究机会,这是本文的研究前提。第三章:理论基础。本章首先对公共受托责任理论、免疫系统理论、国家良治理论以及新公共管理理论进行深入辨析后,提出社会公共活动中的利益冲突和信息不对称问题是国家审计制度产生的基础。然后,结合近代制度学派制度变迁理论、新制度学派制度变迁理论、马克思主义制度变迁理论以及我国制度经济学家的主要观点,探究了我国国家审计制度变迁的动因。第四章:国家审计制度的理论分析框架。本章构建了由国家审计体制和国家审计机制两部分内容组成的国家审计制度理论分析框架。基于国家审计在国家治理中的地位、国家审计功能、国家审计根本目标和国家审计组织体制,探讨了国家审计体制。从审计组织方式、审计实施方式、审计评价方式、审计结论作出、审计报告方式、审计成果运用和审计人员管理等七个方面分析了国家审计机制。通过构建该理论框架,为后文进一步研究国家审计制度的变迁奠定基础。第五章:国家审计制度变迁的过程。本章基于国家审计制度的理论分析框架,以政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告为研究切入点,运用内容分析法对以上报告及公告进行词频分析、关键词分析、语义网分析、聚类分析、情感分析以及主题分析,全面细致地梳理和把握了从1983年我国现代国家审计制度确立至今的发展变化情况,透过这些国家审计报告及公告内容的发展演变折射国家审计制度的历史变迁过程。第六章:国家审计报告及公告的可读性分析。本章运用中文可读性公式分别计算政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告的的可读性得分,并与相关审计信息接收者的受教育程度相配比,在此基础上综合评价政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告的可读性水平,检验国家审计信息的传递效率和效果。第七章:国家审计制度变迁的动因分析。本章基于国家审计制度变迁的理论分析,探讨了国家审计制度变迁发展的根本原因和直接原因。其中,根本原因是国家治理中利益相关者的利益冲突和协调,直接原因是政治、经济、法律、文化以及技术环境的变化促进了国家审计在国家治理中的地位和作用的提升。第八章:完善国家审计制度的政策建议。本章从创新国家审计的对象和内容、创新国家审计的方式方法、完善审计结果报告及公告制度、完善审计结果落实制度四方面提出了完善国家审计制度的具体政策建议。第九章:研究结论与未来展望。本章对全文的主要研究结论和研究局限性进行了总结,并对国家审计制度和内容分析法的后续研究方向和领域进行了展望。从主要方面归纳,本文的创新点集中体现在以下方面:一、创造性地将内容分析法运用于国家审计研究目前,国外学者将内容分析法广泛应用于新闻传播学、图书情报学、社会学、心理学、行为学等社会科学领域。在国内,内容分析法也已被逐步运用于新闻传播学、社会学、图书情报学、管理学等领域,但还没有专家学者将内容分析法运用于审计领域的研究,尤其是国家审计研究。本文运用内容分析法研究国家审计-制度的变迁问题,一方面拓展了内容分析法的运用范围,另一方面,为研究国%审计问题提供了崭新的研究方法。可读性分析是内容分析法的重要内容。本文创造性地运用中文可读性公式研究国家审计报告及公告的可读性水平。目前,我国学者针对中文可读性的研究主要是借鉴外国学者发明的可读性公式,如Flesch公式、Lix指数等,研究中英文教材、文学作品、新闻报道以及上市公司年报、内部控制报告、企业社会责任报告等的可读性问题。但不足之处在于直接借用英文可读性公式来测量中文文本,由于中英文句子结构和文字构造都不尽相同,这不免会造成削足适履的尴尬情形。本文基于台湾学者宋曜廷(2013)和刘忆年(2015)开发的中文可读性公式,综合研究了国家审计报告及公告的可读性问题,拓展了国家审计的研究空间。此外,本文还开发了研究国家审计报告的情感词典。Tim&Bill(2011)通过研究1994年至2008年间上市公司年度报表,发现根据《哈佛词典》的释义,在报告中有四分之三被认定为是消极词汇的词语在财务领域并不是消极词汇。同样地,在《辞海》或者《现代汉语词典》中被定义为消极的词汇在审计研究领域也不一定是消极词汇。基于此,本文开发出了一份适用于审计报告研究领域的情感词典,包含审计报告中常用的积极词汇和消极词汇,以便更好地衡量审计信息所传递的情感内容。二、构建了基于内容分析法的国家审计制度理论分析框架目前学术界关于国家审计制度的相关研究不少,但是系统地研究并构建国家审计制度分析体系的文献极少。厘清国家审计制度的内涵,并建立研究架构是分析国家审计制度及其变迁的根本。本文认为,国家审计制度是国家公共利益关系中利益冲突和信息不对称问题导致的,是国家为了解决信息不对称问题、缓解国家与相关利益关系人的利益冲突、维护国家公共利益而作出的制度安排。国家审计制度分析框架包含国家审计体制和国家审计机制两部分内容。国家审计体制包含国家审计的地位、功能、根本目标和组织体制等内容,国家审计机制包含审计组织方式、实施方式、评价方式、结论作出、报告方式、成果运用、人员管理等。基于这一国家审计制度分析框架,本文对政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告进行了编码,并在此基础上进行内容分析。三、创新性地阐释国家审计制度产生的基础目前学术界广泛接受的关于国家审计制度产生的理论主要有:公共受托责任理论、免疫系统理论、国家良治理论、新公共管理理论等。通过对上述理论的辨析和探讨,基于马克思主义国家学说,本文提出社会公共活动中的利益冲突和信息不对称问题是国家审计制度产生的基础。国家通过治理体制及机制配置和运行权力,规定和调整国家、社会和个人的利益关系,以及国家内部各利益集团的利益关系。国家审计就是国家、社会、个人利益关系的调整过程,是维护国家公共利益的过程。在国家代表和集中的利益关系中普遍存在着利益冲突的现象,利益冲突是利益主体间的动态博弈过程,主要通过协商、调整、合作、互动等方式解决。国家审计就是为协商和调整国家代表的利益关系中的利益冲突而建立的制度安排。信息不对称问题是由公共利益关系中的相关利益关系人之间的利益冲突导致的,是国家审计产生的重要基础。

崔丽[9](2016)在《执法检查助力自治区经济健康发展》文中提出为推进自治区重大项目建设,促进自治区经济发展,日前,由自治区人大常委会副主任王永明率领部分常委会委员、自治区人大代表等组成的执法检查组,对自治区国家建设项目审计监督条例(以下简称《条例》)贯彻落实情况进行了执法检查。服务于经济建设和改善民生《条例》自2004年3月1日施行以来,在促进建设项目规范管理,提高投资效益方面发挥了重

王德元[10](2010)在《我国公共投资项目政府审计研究》文中研究说明2008年11月以来,为有效应对国际金融危机冲击,中央审时度势,迅速出台扩大内需促进经济增长的一系列政策措施,实施总额4万亿元的两年投资计划。加强对中央扩大内需促进经济增长政策落实情况的审计监督,是促进中央一揽子计划和政策措施顺利落实、有效应对严峻复杂经济形势的重要保证。随着我国投融资体制改革的深化、公共投资规模的扩大和对公共投资项目审计的需求,亟待对公共投资项目审计进行全面总结,以探索出其自身的规律性,进行理论上的升华,创造与中国实际相结合的公共投资项目审计模式,从而使我国政府审计注入新的活力,融入世界审计主流,走向审计现代化。本文通过对公共投资项目审计的内涵,研究历史和现状进行分析,结合公共管理学和公共政策原理,研究公共投资项目审计的基本特征,研究在新环境下公共投资项目审计所面临的问题及对策,以及公共投资项目审计未来的发展方向,并在此基础上尝试探索一套适合我国国情、有利于公共投资项目规范和高效管理的审计制度和构建科学而有效的公共投资项目审计模式。第1章导论通过对选题的目的、意义的阐述,对我国公共投资项目审计的研究成果与存在的问题进行了剖析和点评,明确了论文的研究目标、内容、方法和论文的框架思路。第2章对本文研究中将要涉及到的公共投资理论、控制理论和审计理论的基本内容以及其他相关范畴进行了探讨。从审计理论的研究与发展开始,提出了审计概念体系和审计理论研究的两种框架。第3章对美国、英国、法国等欧共体国家、澳大利亚、俄罗斯等国公共投资发展历程和公共投资项目的审计的有关情况做进行了比较研究,并总结我国公共投资建设项目审计制度存在行政管理模式下的体制性缺陷等问题;提出了探索提高最高审计机关在公共投资项目审计中的作用等对我国公共投资项目审计的多个方面的启示。第4章对我国公共投资项目审计的演进与模式作了探讨。概述了公共投资建设项目审计产生与发展的世界史和中国史;定义了公共投资建设项目审计制度;对公共投资建设项目审计机构的国际模式、中国模式以及公共投资建设项目审计模式的分类进行了探讨。第5章确定了公共投资项目审计的定义,并对这一概念所涵盖的审计的主体、客体、范围等内容进行了全面阐述;指出了公共投资项目审计的最基本特征;评析了我国公共投资建设项目审计的组织体系;对公共投资项目审计程序所包括的工作步骤进行了论述。第6章对公共投资建设项目审计的主要内容与方法进行了总结与探讨。对公共投资建设项目建设准备阶段审计、概(预)算执行情况进行审计、(财政)财务审计、竣工验收审计等审计内容进行了归纳与总结;分别指明了对上述各项审计内容审计所采用的主要方法。第7章对公共投资项目绩效审计的概念进行了阐释;对我国审计署在公共投资绩效审计方面的主要探索作了评介;研究了公共投资项目绩效审计的内容与方法、公共投资项目绩效审计的评价指标体系。第8章提出对我国现行的审计体制进行一定程度的改革,加大审计独立性;调整公共投资审计重心;强化审计责任制度的执行等审计策略。以及建立科学的分析评价体系;用“免疫系统”论指导公共投资项目审计的科学发展等多方面的发展建议。第9章是全文总结与研究展望。指出了本文的创新点和研究的不足之处,对未来理论研究、方法研究、应用研究以及公共投资项目审计“免疫系统”等方面的研究进行了展望。

二、自治区国家建设项目审计监督条例(论文开题报告)

(1)论文研究背景及目的

此处内容要求:

首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景,再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题,并提出你的论文准备的观点或解决方法。

写法范例:

本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。

(2)本文研究方法

调查法:该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。

观察法:用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。

实验法:通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。

文献研究法:通过调查文献来获得资料,从而全面的、正确的了解掌握研究方法。

实证研究法:依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。

定性分析法:对研究对象进行“质”的方面的研究,这个方法需要计算的数据较少。

定量分析法:通过具体的数字,使人们对研究对象的认识进一步精确化。

跨学科研究法:运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。

功能分析法:这是社会科学用来分析社会现象的一种方法,从某一功能出发研究多个方面的影响。

模拟法:通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。

三、自治区国家建设项目审计监督条例(论文提纲范文)

(1)基建项目征地拆迁审计研究 ——以G项目为例(论文提纲范文)

摘要
abstract
第一章 绪论
    第一节 研究背景及意义
        一、研究背景
        二、研究意义
    第二节 文献综述
        一、征地拆迁相关规定研究
        二、基建项目审计相关研究
        三、征地拆迁审计相关研究
        四、文献评述
    第三节 研究内容与方法
        一、研究内容
        二、研究方法
第二章 相关概念与理论基础
    第一节 相关概念
        一、征地拆迁
        二、征地拆迁审计
    第二节 理论基础
        一、经济控制理论
        二、绩效审计5E理论
        三、“免疫系统”理论
第三章 基建项目征地拆迁审计的现状及必要性
    第一节 基建项目征地拆迁审计的现状
        一、审计思路及方法相对落后
        二、审计介入时间晚
        三、征地拆迁政策法规不完善
        四、征地拆迁审计欠缺指导实施方案
    第二节 基建项目征地拆迁审计的必要性
        一、防止国有资产流失
        二、保障民生、体现公平
        三、规范征地拆迁行为
第四章 基建项目征地拆迁审计基本理论
    第一节 基建项目征地拆迁审计的目标
        一、审查内部控制和资金管理制度的合理性、有效性
        二、关注征地拆迁的相关工作方案及工作程序的合法性、合规性
        三、关注征地拆迁补偿标准制定与执行的合法性、合规性和合理性
        四、资金使用的合法性、合规性、真实性和效益性
    第二节 基建项目征地拆迁审计遵循的原则
        一、责权一致的原则
        二、独立审计的原则
        三、客观公正的原则
    第三节 基建项目征地拆迁审计程序
        一、审计准备阶段
        二、审计实施阶段
        三、审计报告阶段
    第四节 基建项目征地拆迁审计依据
        一、单位内部制定的审计依据
        二、单位外部制定的审计依据
第五章 基建项目征地拆迁审计方式与内容
    第一节 基建项目征地拆迁审计方式
        一、跟踪审计模式分析
        二、征地拆迁项目审计方式
    第二节 基建项目征地拆迁的审计内容
        一、基建项目征地拆迁的工作流程及实施内容
        二、征地拆迁准备阶段审计内容
        三、征地拆迁审查报批阶段审计内容
        四、征地拆迁实施阶段审计内容
        五、征地拆迁结算阶段审计内容
第六章 G项目征地拆迁审计案例分析
    第一节 G项目的基本概况
        一、项目简介
        二、项目参与单位情况
        三、项目资金收支情况
        四、G项目工程进展情况
    第二节 G项目征地拆迁审计概况
        一、审计工作组构成
        二、G项目征地拆迁审计程序
        三、G项目征地拆迁审计方式
        四、G项目征地拆迁审计内容
    第三节 G项目征地拆迁审计存在的问题及原因分析
        一、G项目征地拆迁审计存在的问题
        二、G项目征地拆迁审计问题产生的原因
        三、案例总结
第七章 完善基建项目征地拆迁审计的建议
    第一节 增强征地拆迁审计力量
        一、聘请外部专业机构或购买中介服务
        二、招聘人员专业放宽
        三、提高内部审计人员专业技能
    第二节 加强征地拆迁跟踪审计
    第三节 加强相关政策文件的学习
    第四节 完善征地拆迁相关政策法规
    第五节 补充征地拆迁审计指导实施方案
第八章 研究结论与不足
    第一节 研究结论
    第二节 研究不足
参考文献
致谢

(2)E市审计局政府投资项目审计的问题研究(论文提纲范文)

摘要
abstract
导论
    (一)选题背景及研究意义
        1.选题背景
        2.研究意义
        (1)理论意义
        (2)实践意义
    (二)国内外相关研究综述
        1.国内、外相关研究
        (1)关于审计覆盖率的研究
        (2)有关审计全覆盖实现方法的主要研究及观点
        (3)有关投资审计全覆盖实现方法的主要研究及观点
        2.研究方法与创新之处
        (1)研究方法
        (2)创新之处
一、基本概念和理论基础
    (一)基本概念
        1.审计全覆盖
        2.政府投资项目
        3.政府投资项目审计
    (二)理论基础
        1.公共受托经济责任理论
        2.免疫系统理论
二、E市审计局政府投资项目审计的现状
    (一)E市审计局概况
    (二)E市审计局政府投资项目审计概况
        1.“十二五”期间全市政府投资项目审计成效
        2.2016 年至2019年E市市本级政府投资项目审计成效
        3.E市政府投资项目审计方面制度建设情况
    (三)审计全覆盖以来E市审计局的工作转型
        1.整合审计资源实现“一拖N”审计
        2.向社会购买审计服务助力投资审计
        3.重视人员专业技能培养
        4.完善制度建设
三、全覆盖背景下政府投资项目审计面临的困境
    (一)“凡投必审”导致审计负担过重
    (二)审计监督权的独立性界限不明
    (三)审计结果运用超越民事法律关系
    (四)聘用中介机构存在审计质量风险
    (五)审计整改落实效果不佳
四、造成政府投资项目审计困境的原因探析
    (一)对审计全覆盖目标定位不准确
    (二)审计力量不足、审计方法落后
    (三)中介管理不规范
    (四)审计制度建设不规范
    (五)审计结果威慑力不足、运用不充分
五、化解政府投资项目审计困境的对策建议
    (一)明确审计全覆盖目标定位
    (二)强化审计队伍建设、改进审计方法
    (三)加强对社会中介审计的管理
    (四)规范和完善审计制度建设
    (五)加大审计处罚力度、敦促审计整改
结论
参考文献
致谢

(3)审计全覆盖背景下政府购买审计服务研究(论文提纲范文)

摘要
abstract
绪论
    一、研究背景与意义
    二、主要概念阐释与界定
    三、研究内容与方法
    四、研究思路与框架
第一章 文献综述
    第一节 关于政府内部审计外包的研究
        一、关于政府内部审计外包动因的研究
        二、关于政府内部审计外包独立性的研究
        三、关于政府内部审计外包风险的研究
    第二节 关于政府审计外包的研究
        一、关于政府审计外包的综合研究
        二、关于政府审计外包特定环节或特定业务类型外包的研究
        三、国外政府审计业务外包经验的研究
    第三节 关于政府购买审计服务的研究
        一、关于政府购买注册会计师服务的专题研究
        二、关于政府购买审计服务与审计资源整合的研究
        三、关于政府购买审计服务审计收费与风险等方面的研究
    第四节 文献述评
第二章 理论概述
    第一节 政府购买审计服务的发展历程与现状
        一、国外政府购买审计服务的发展历程与现状
        二、我国政府购买审计服务的发展历程与现状
    第二节 理论基础
        一、现有相关理论基础简论
        二、本文研究的理论基础整合与重构
第三章 审计全覆盖背景下政府购买审计服务动因的实证研究
    第一节 理论分析与研究假设
    第二节 研究设计
        一、数据来源与样本说明
        二、模型构建与变量定义
    第三节 实证结果与分析
        一、样本分年份、省份和采购方式统计
        二、描述性统计、列联检验
        三、多元线性回归分析
        四、稳健性检验
    第四节 本章结论与讨论
第四章 审计全覆盖背景下政府购买审计服务采购环节的实证研究
    第一节 理论分析与研究假设
    第二节 研究设计
        一、数据来源与样本说明
        二、模型构建与变量定义
    第三节 实证结果与分析
        一、样本分布
        二、描述性统计
        三、多元线性回归分析
        四、稳健性检验
    第四节 本章结论与讨论
第五章 审计全覆盖背景下政府购买审计服务实施环节的实证研究
    第一节 问卷调查的基本情况
    第二节 问卷调查的信度效度检验
        一、信度检验
        二、效度检验
    第三节 问卷调查的结果分析
        一、对审计全覆盖背景下政府购买审计服务认可程度的分析
        二、政府购买审计服务考虑社会审计机构相关条件的情况分析
        三、实施审计业务过程中各个环节的重要程度分析
        四、政府购买审计服务过程中可能存在的风险分析
        五、防范政府购买审计服务过程中的风险、控制审计质量的措施分析
    第四节 本章结论与讨论
第六章 研究结论、政策建议与研究展望
    第一节 研究结论
    第二节 政策建议
        一、完善政策法律依据,强化依法购买审计服务
        二、厘清政府购买审计服务的业务种类与范畴
        三、健全购买方式与程序
        四、注重风险防范与质量控制
        五、明确政府购买审计服务的职责划分与责任承担
    第三节 研究创新、局限与展望
        一、本文创新
        二、研究局限
        三、研究展望
参考文献
博士在读期间的主要研究成果
附录
致谢

(4)国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革研究(论文提纲范文)

摘要
abstract
导论
    第一节 研究缘起及意义
        一、研究缘起
        二、研究意义
    第二节 国内外研究现状述评
        一、国内研究现状
        二、国外研究进展
        三、国内外研究评述
    第三节 研究方法、研究内容与研究创新
        一、研究方法
        二、论文主要内容
        三、创新之处
第一章 国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革:一个分析框架
    第一节 核心概念剖析
        一、国家治理
        二、国家审计
        三、地方审计管理体制
    第二节 理论基础分析
        一、国家治理理论
        二、公共受托责任理论
    第三节 国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的逻辑进路
        一、国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的必然性
        二、国家治理现代化对地方审计管理体制改革提出的新要求
        三、国家治理现代化背景下的地方审计管理体制改革的框架搭建
    本章小结
第二章 我国审计管理体制的沿革及评述
    第一节 我国审计管理体制的沿革
        一、旧审计阶段:封建社会及民国时期
        二、红色审计阶段:革命根据地时期和新中国成立之初
        三、现代审计阶段:改革开放之后
        四、新时代审计阶段:党的十八大以来
    第二节 我国审计管理体制发展取得的成就
        一、及时有效披露相关信息,提升了政府透明度
        二、发挥权力制约和监督作用,保障了国家治理稳定有序
        三、推进审计信息化建设,提高了审计质量
        四、丰富审计内容和审计形式,维护了人民根本利益
    第三节 我国审计管理体制发展的基本规律
        一、审计法制化趋向
        二、审计功能不断扩展
        三、审计民主化特征
    本章小结
第三章 当下地方审计管理体制的困境及生成机理
    第一节 现实困境
        一、组织设置与国家治理需求不相匹配
        二、权力划分与国家治理趋势相违背
        三、审计制度与国家治理体系相互脱节
        四、审计机制与国家治理运行难以契合
    第二节 生成机理
        一、审计体制的制约
        二、政府职能转型滞后
        三、对审计的认识有待提高
        四、利益协调困难
    本章小结
第四章 若干典型个案:地方审计管理体制改革的实践探索
    第一节 多地审计管理体制改革实践概述
        一、南京市审计管理体制改革概述
        二、广州市审计管理体制改革概述
        三、重庆市审计管理体制改革概述
        四、贵阳市审计管理体制改革概述
    第二节 多地审计管理体制改革实践的比较研究
        一、组织建设层面的比较
        二、权力配置层面的比较
        三、制度建设层面的比较
        四、机制修缮层面的比较
    第三节 多地审计管理体制改革实践的启示
        一、坚持党的领导,高扬党的旗帜
        二、坚持协调发展,理顺多重关系
        三、坚持全面改革,谋求深化发展
        四、坚持效益目标,提升审计质量
    本章小结
第五章 国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的前置设计
    第一节 根本条件:地方审计管理体制改革的价值取向
        一、毫不动摇的思想指导:坚持习近平新时代中国特色社会主义思想
        二、鲜明的主题设置:强调国家审计服务国家治理的内在规定性
        三、有效的改革原则:独立性、权威性、专业性价值的保障
    第二节 基础条件:国家审计体制确认
        一、审计组织模式优化
        二、审计领导体制模式调整
        三、国家审计体制确认的意义阐明
    本章小结
第六章 国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的路径探索——组织及其权力
    第一节 组织和权力优化的原则坚守
        一、独立性和联系性的把握
        二、一致性和特殊性的统一
        三、全面性和重点性的兼顾
    第二节 地方审计组织设置及关系优化
        一、组织设置之“加减法”应用
        二、发挥地方审计委员会的作用
        三、组织关系厘定
    第三节 审计权力优化与规范
        一、审计管理权限确认
        二、审计职能转型
        三、权力清单制度建立
    本章小结
第七章 国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革的路径探索——制度与机制
    第一节 制度与机制建构的条件设立
        一、价值取向:公共性确立
        二、要素供给:可行性把握
        三、注意事项:衔接性处理
    第二节 审计制度建设
        一、良法:夯实改革创新的合法性
        二、制度:强化改革创新的规范性
        三、程序:提升改革创新的秩序性
    第三节 审计机制修缮
        一、内生机制
        二、外部机制
        三、联接机制
    本章小结
研究结论
参考文献
攻读博士学位期间公开发表的论文
后记

(5)设区的市地方性法规的备案审查制度研究(论文提纲范文)

摘要
abstract
绪论
    一、研究背景
    二、研究意义
    三、研究方法
    四、文献综述
第一章 设区的市地方性法规备案审查制度及其意义
    第一节 设区的市地方性法规备案审查制度的基本内涵
        一、备案审查制度的概念解析
        二、备案审查制度的性质定位
    第二节 设区的市地方性法规备案审查制度的法律规定
        一、设区的市地方立法权的法律规定
        二、地方性法规备案审查制度的法律规定
    第三节 设区的市地方性法规备案审查制度的深远意义
        一、有效维护公民的基本权利
        二、有效规范地方立法权的实施
        三、有效保障国家的法治统一
第二章 设区的市地方性法规备案审查制度的历史沿革
    第一节 地方性法规备案审查制度的初步确立阶段
        一、地方性法规备案制度的先行确立
        二、地方性法规备案制度与审查制度的结合
        三、地方性法规备案审查制度初步确立阶段的特征
    第二节 地方性法规备案审查制度的加强建设阶段
        一、地方性法规备案审查制度的突破性规定
        二、地方性法规备案审查制度的系统性完善
        三、地方性法规备案审查制度加强建设阶段的特征
    第三节 地方性法规备案审查制度的快速发展阶段
        一、地方性法规备案审查制度的新时期发展
        二、地方性法规备案审查制度快速发展阶段的特征
第三章 新时期设区的市地方性法规的积极探索与问题
    第一节 设区的市地方性法规文本内容的积极探索
        一、设区的市创新开展先行性立法
        二、设区的市认真落实重点领域立法
        三、设区的市聚焦建设公共服务领域立法
    第二节 设区的市地方性法规文本内容存在的问题
        一、设区的市地方性法规急需加强地方立法特色
        二、设区的市地方性法规仍需警惕冲突立法情形
        三、设区的市地方性法规需严格要求立法精细化
第四章 设区的市地方性法规备案审查制度的运行现状
    第一节 设区的市地方性法规备案审查制度运行中取得成绩
        一、建设信息化智能平台实现有件必备
        二、突出专项审查加快法规审查效率
        三、激活民主监督促进审查建议数量激增
        四、创新纠错机制确保审查结果落实
    第二节 设区的市地方性法规备案审查制度运行中面临的问题
        一、多样化审查启动方式仍需平衡发展
        二、单一化审查标准无法满足监督需求
        三、审查纠错机制中撤销权需充分行使
        四、公众参与反馈机制程序化建设亟待提高
第五章 设区的市地方性法规备案审查制度的发展方向
    第一节 健全设区的市法规备案审查制度中公众参与机制
        一、加强审查建议反馈信息公开的制度建设
        二、完善备案审查工作报告制度的常态化建设
    第二节 完善设区的市法规备案审查制度的程序化建设
        一、完善备案审查制度的审查启动程序
        二、深化备案审查制度的审查监督程度
        三、落实备案审查制度的立法撤销机制
    第二节 构建设区的市法规备案审查制度的双重审查模式
        一、构建省级人大常委会的备案审查职能
        二、强化全国人大常委会的备案审查职能
结语
参考文献
致谢

(6)政府投资建设项目审计决定的法律效力研究 ——以第三人法律效力为例(论文提纲范文)

摘要
abstract
引言
一、政府投资建设项目审计决定的法律属性
    (一)审计机关的法律地位和职权依据
    (二)政府投资建设项目审计决定的性质和特征
    (三)政府投资建设项目审计决定的法律效力
二、司法实践中认定审计决定效力的基本情形及存在问题
    (一)政府投资建设项目审计决定相关判例的实证研究
        1.全国各地案件数量统计
        2.全国各地区案件分布情况
        3.近九年案件数量变化状况
        4.不同审判程序下案件审判状况
    (二)审计决定法律效力在司法裁判中存在的主要问题
        1.司法裁判中认定审计决定效力的三种情形
        2.审计决定案件裁决的核心问题
三、审计决定法律效力在司法裁判中难以得到实现的原因
    (一)法律规定不一致
    (二)法律解释不规范
    (三)第三人(施工企业)缺乏有效的救济途径
四、政府投资建设项目审计决定法律效力实现的有效途径
    (一)学习和借鉴国外审计制度
        1.合同鉴证制度
        2.事前审计制度
        3.经济责任追究制度
    (二)明确将政府投资项目建设合同作为行政合同进行管理
        1.进一步健全行政合同立法
        2.建立行政合同管理机制
    (三)允许存在一定的工程造价误差率
        1.工程造价误差存在的必然性
        2.工程造价误差的处理办法
    (四)审计决定书的证明力优先
        1.审计决定书符合民事诉讼证据的“三性”
        2.审计决定书应当优先作为定案依据
    (五)完善有效的第三人救济机制
结语
参考文献
致谢

(7)关于加强兵团政府投资项目审计的思考(论文提纲范文)

一、引言
二、当前兵团政府投资项目审计存在的问题
    (一) 法律法规不健全, 审计标准不一致
    (二) 投资项目监管缺乏协调, 削弱审计监督力度
    (三) 双重领导体制与角色定位不当, 危害审计独立性
    (四) 审计任务繁重, 审计力量相对不足
    (五) 社会审计资源参差不齐, 对委托审计项目监管困难
    (六) 审计方法相对滞后, 技术创新不足
    (七) 审计质量有待提升, 审计成果利用不足
三、加强兵团政府投资项目审计的建议
    (一) 完善配套法规标准, 建立监督协调机制
    (二) 加强审计队伍建设, 保持科学廉洁审计
    (三) 充分整合社会审计资源
    (四) 创新审计方法, 明确审计定位
    (五) 加强审计成果转化利用

(8)我国国家审计制度变迁研究 ——基于内容分析法(论文提纲范文)

摘要
Abstract
第一章 导言
    第一节 研究背景与研究意义
        一、研究背景
        二、研究意义
    第二节 研究思路与研究方法
        一、研究思路
        二、研究方法
    第三节 研究框架
第二章 文献综述
    第一节 国家审计制度变迁文献综述
        一、国家审计制度变迁的过程
        二、国家审计制度变迁的动因
        三、国家审计制度变迁的路径
    第二节 内容分析法文献综述
        一、描述性分析文献综述
        二、比较分析文献综述
        三、情感分析文献综述
        四、趋势分析文献综述
        五、可读性分析文献综述
    第三节 文献评述
第三章 理论基础
    第一节 国家审计制度产生的理论基础
        一、公共受托责任理论
        二、免疫系统理论
        三、国家良治理论
        四、新公共管理理论
        五、理论评述
    第二 国家审计制度变迁相关理论
        一、制度变迁理论
        二、国家审计制度变迁的动因
        三、理论评述
    第三节 内容分析法相关理论
        一、内容分析法的功能和应用目的
        二、内容分析法的认识论基础
第四章 国家审计制度的理论分析框架
    第一节 国家审计体制分析
        一、国家审计在国家治理中的地位
        二、国家审计功能
        三、国家审计的根本目标
        四、国家审计组织体制
    第二节 国家审计机制分析
        一、审计组织方式
        二、审计实施方式
        三、审计评价方式
        四、审计结论作出
        五、审计报告方式
        六、审计成果运用
        七、审计人员管理
第五章 国家审计制度变迁的内容分析
    第一节 研究问题与研究目的
    第二节 研究设计
    第三节 数据来源与样本选择
    第四节 确定分析单位
    第五节 类目构建与编码
    第六节 编码中的效度和信度检验
        一、效度检验
        二、信度检验
    第七节 数据分析结果
        一、词频分析
        二、关键词分析
        三、语义网分析
        四、聚类分析
        五、情感分析
        六、主题分析
第六章 国家审计报告及公告的可读性分析
    第一节 可读性测量方法的选取
    第二节 可读性指标结果分析
    第三节 审计报告及公告信息接收者受教育程度
        一、全国人大常委会委员平均受教育程度
        二、国务院领导平均受教育程度
        三、中共中央政治局委员会委员平均受教育程度
        四、社会公众平均受教育程度
    第四节 研究结论与分析
        一、审计信息接收者平均受教育年数
        二、政府审计工作报告可读性分析
        三、全国审计工作会议报告可读性分析
        四、审计结果公告可读性分析
    第五节 本章小结
第七章 国家审计制度变迁的动因分析
    第一节 国家审计制度变迁的根本动因——利益冲突与协调
        一、国家审计制度利益冲突与协调的功能体现
        二、国家审计制度变迁体现了利益相关者的利益诉求
    第二节 国家审计制度变迁的直接动因
        一、经济环境变迁拓展了国家审计的范围
        二、政治环境变迁丰富了国家审计的内容
        三、法律环境变迁增强了国家审计的权威性
        四、文化环境变迁更新了国家审计理念
        五、技术环境变迁创新了国家审计的方式方法
    第三节 本章小结
第八章 完善国家审计制度的政策建议
    第一节 创新国家审计的对象和内容
        一、明确审计监督全覆盖的对象和内容
        二、定期评估并更新审计对象和内容
        三、关注民营资本的运营管理情况
        四、构建对监管者再监督的有效机制
    第二节 创新国家审计的方式方法
        一、合理加大专项审计调查的比重
        二、适当增加统一组织大型审计项目的数量
        三、探索构建财政审计大格局的路径
        四、全面推进数字化审计
    第三节 完善审计结果报告及公告制度
        一、明确区分政府审计工作报告和审计结果公告的内容范围
        二、扩充政府审计工作报告的内容
        三、控制审计结果公告中正面评价的词汇数量
        四、进一步提高审计结果公告的可读性水平
    第四节 完善审计结果落实制度
        一、完善审计决定执行机制
        二、完善审计建议采纳机制
第九章 研究结论与未来展望
    第一节 研究结论
    第二节 研究局限
    第三节 未来展望
附录
参考文献
攻读博士期间发表的科研成果
后记

(10)我国公共投资项目政府审计研究(论文提纲范文)

摘要
Abstract
第1章 导论
    1.1 研究目的和研究意义
    1.2 国内外研究综述
    1.3 研究目标、内容和方法
    本章小结
第2章 公共投资项目审计研究的理论基础
    2.1 公共投资理论
    2.2 控制理论
    2.3 审计理论
    本章小结
第3章 公共投资项目审计的国际比较
    3.1 美国公共投资项目审计
    3.2 欧共体国家公共投资项目审计
    3.3 澳大利亚公共投资项目审计
    3.4 俄罗斯公共投资项目审计
    3.5 对我国公共投资项目审计的启示
    本章小结
第4章 公共投资项目审计的演进与模式
    4.1 公共投资建设项目审计的产生与发展
    4.2 公共投资建设项目审计产生的意义
    4.3 公共投资建设项目审计模式
    本章小结
第5章 我国公共投资项目审计的基本要素
    5.1 公共投资项目审计的概念与特征
    5.2 公共投资项目审计原则
    5.3 我国公共投资建设项目审计的法律法规规范
    5.4 我国公共投资建设项目审计的组织体系
    5.5 我国公共投资项目审计的程序
    本章小结
第6章 我国公共投资项目审计的内容与方法
    6.1 主要内容与方法
    6.2 公共投资建设项目建设准备阶段审计
    6.3 概(预)算执行情况进行审计
    6.4 (财政)财务审计
    6.5 建设项目招投标审计
    6.6 建设项目合同审计
    6.7 竣工验收审计
    本章小结
第7章 我国公共投资项目审计评价
    7.1 公共投资项目绩效审计的概念
    7.2 公共投资项目绩效审计的探索
    7.3 公共投资项目绩效审计的内容与方法
    7.4 公共投资项目绩效审计的评价指标体系
    本章小结
第8章 我国公共投资项目审计的策略
    8.1 公共投资项目审计的策略
    8.2 公共投资项目审计的发展
    本章小结
第9章 全文总结与研究展望
    9.1 全文总结
    9.2 本文的创新点
    9.3 研究的不足之处
    9.4 未来研究的展望
    本章小结
结束语
致谢
参考文献
博士期间发表的论文和参加的课题

四、自治区国家建设项目审计监督条例(论文参考文献)

  • [1]基建项目征地拆迁审计研究 ——以G项目为例[D]. 蒋婷婷. 云南财经大学, 2021(09)
  • [2]E市审计局政府投资项目审计的问题研究[D]. 王煦春. 内蒙古大学, 2020(01)
  • [3]审计全覆盖背景下政府购买审计服务研究[D]. 徐会超. 中南财经政法大学, 2019(02)
  • [4]国家治理现代化背景下地方审计管理体制改革研究[D]. 马薇. 苏州大学, 2019(07)
  • [5]设区的市地方性法规的备案审查制度研究[D]. 金莎. 中南财经政法大学, 2019(09)
  • [6]政府投资建设项目审计决定的法律效力研究 ——以第三人法律效力为例[D]. 袁江. 浙江工商大学, 2019(05)
  • [7]关于加强兵团政府投资项目审计的思考[J]. 刘文. 新疆农垦经济, 2018(03)
  • [8]我国国家审计制度变迁研究 ——基于内容分析法[D]. 徐纯. 武汉大学, 2017(06)
  • [9]执法检查助力自治区经济健康发展[J]. 崔丽. 新疆人大(汉文), 2016(11)
  • [10]我国公共投资项目政府审计研究[D]. 王德元. 武汉理工大学, 2010(08)

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自治区国家建设项目审计监督条例
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