一、会计舞弊与会计监管（论文文献综述）
黄志雄,杨沁丫[1]（2022）在《高管权力制衡机制崩溃与重构研究——基于东芝会计造假案的分析》文中提出文章利用管理学新兴学科失败学作为理论和分析工具,通过动态立体的失败学理论对东芝集团高管权力制衡机制崩溃过程进行剖析,拓展学科领域找出被忽视和隐藏的深层次原因。研究结果发现,独立董事"客人"意识、内部提拔与集体决策治理、长期雇佣与等级思维、审计行业低迷与低价揽客、内控局限性已成为高管权力制衡失败的重要原因。
李明[2]（2021）在《会计是资本市场治理的基石》文中进行了进一步梳理党中央于2020年提出要建立国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局,这个新格局的形成,需要资本市场充分发挥其功能,协调好各类市场主体的相互关系,为实体经济提供有力支撑,强化经济结构的有效调整,提升国民经济质量。而2020年以来,资本市场发生的企业债违约、会计舞弊等事件,损害了资本市场功能的发挥,也反映出资本市场亟待进一步治理。加强资本市场治理,充分发挥资本市场四大枢纽作用,最终目的在于提升资本市场对社会资源的配置效率,尤其是对实体经济资源配置效率的提升。会计是资本市场优化资源配置的重要抓手,欲治资本市场,需先管会计。文章论述会计是资本市场治理的基石,以期为从基础上治理好资本市场提供有益参考。
谢婉静,宁泽逵,林秋霞,马心晴[3]（2021）在《会计舞弊研究综述及展望》文中认为当前,国际社会会计舞弊现象层出不穷,使广大投资者利益受到极大伤害,实现抑制财务舞弊行为与规范市场环境的双重目标任重道远。基于此,详细梳理了61篇有关会计舞弊的研究文献,以期理清会计舞弊理论的发展脉络及演变规律,并提出中国未来会计舞弊防治研究重点。首先,对会计舞弊概念的国际发展、内涵及分类加以回顾。随后,从宏观和微观层面,总结并分析了不同会计舞弊识别方法间的异同;从公司、投资者、证券市场3个角度深入挖掘了会计舞弊的危害;结合中国上市公司监管环境论述国内监管治理;从企业内部控制制度、股权结构及企业诚信意识方面研究防范措施。最后,基于有效减缓和防治会计舞弊目标提出对未来研究的展望,即应重点聚焦识别、监管、防范3个方面。
徐凡卿,章之旺[4]（2021）在《上市公司财务舞弊多元动因研究》文中研究指明为了防范财务舞弊行为的发生,营造健康稳定的经济环境,减少经济市场的损失,研究企业财务舞弊动因至关重要。文章通过阐述国外主流的舞弊动因理论,分析国内财务舞弊动因研究现状,发现我国缺乏完善的财务舞弊动因理论、盲目借鉴国外舞弊动因理论以及宏观和笼统地分析企业财务舞弊动因等问题,最后从个人、组织和社会三个维度剖析上市公司财务舞弊行为的多元动因。
苑光临,苑艺[5]（2021）在《中国上市公司财务舞弊主要问题成因及治理研究》文中进行了进一步梳理财务舞弊问题是世界性难题,新冠肺炎疫情全球蔓延,使难以复苏的世界经济再次遭到重创,资本市场震荡下滑低迷,股民对资本市场投资失去信心。随着我国市场经济发展常态化,资本市场发展逐步走向成熟。上市公司财务舞弊案件频频发生,使我国资本市场陷入信任危机,给我国高质量经济发展带来影响。因此,中国上市公司财务舞弊问题已引起全社会普遍的关注。文章围绕中国上市公司财务舞弊主要问题成因及治理进行讨论。
闫明杰[6]（2021）在《证券交易所非行政处罚性监管的效应分析——基于会计监管视角》文中研究说明近年来,非行政处罚性监管这一行政手段的使用率越来越高,其监管效应也逐渐成为人们关注的焦点。基于会计监管视角,剖析非行政处罚性监管的实质,并分别从信号传递理论、有效契约理论视角解读非行政处罚性监管效应的产生机理。在此基础上分析发现,非行政处罚性监管的预期效应主要表现在提升信息披露质量、发现契约设计缺陷、识别机会主义行为和防范财务舞弊四个方面,其非预期效应主要体现为对实施环境、关联制度、非直接参与主体和监管路径的效应。
张月武,李竞廷[7]（2021）在《政府会计制度下高校财务舞弊防范措施研究》文中研究指明自2019年1月1日起,政府会计制度开始在我国高校中正式实施,为我国高校的财务管理工作带来了积极影响,提高了财务管理工作效率,完善了财务内部控制制度。但是目前财务舞弊现象还没有从根本上得到有效解决。基于此,本文以政府会计制度正规化实施为契机,分析政府会计制度对高校财务管理的影响与意义,探索高校出现财务舞弊的原因,并提出政府会计制度下高校财务舞弊防范措施对策,以此为高校财务人员提供一些理论借鉴。
邱月华[8]（2021）在《“区块链+会计”的目标、挑战与发展对策研究》文中研究说明作为一种新型的分布式账本,区块链能够打造一种在不可信网络中进行信息与价值传递交换的全新信任通道。区块链拥有的去中心化、信息难以篡改、可追溯性和匿名性等特点,与会计信息不可篡改、可溯源、信息安全保密等要求有着天然的联系。基于区块链独有的信任建立机制,"区块链+会计"将深刻改变会计行业的运行规则,使会计更好地实现维系利益主体之间信任的基本职能。文章展望了区块链重构会计行业的前景,分析了"区块链+会计"将面临的诸多挑战,并提出未来应从技术、监管、人才等方面促进"区块链+会计"的发展,以更好地发挥区块链的技术赋能作用。
崔学刚,王蔚桐[9]（2021）在《会计吹哨：公司治理机制重大创新》文中提出会计吹哨在揭露企业舞弊、违规、欺诈、侵占等行为方面发挥了重要作用,已成为公司治理的"利剑"。吹哨人的性格特征与道德认知、对组织与职业的责任态度、对吹哨行为的认知,以及吹哨人的年龄、种族、性别和工作时间等个体特征都会对吹哨意愿产生影响;违规行为的严重性、受组织倚赖或默许的程度、对违规行为掌握的证据强度和可信度会直接影响被吹哨的概率;违规者的权力和社会网络对吹哨的效果与后果具有决定性影响;企业组织结构和运营特征、文化氛围、对吹哨行为的奖励或报复等对吹哨行为具有重要影响;会计吹哨受理机构在处理吹哨案件过程中表现出的独立性与监管质量、对吹哨信息的反应以及对吹哨人的保护程度等行为特征都会对会计吹哨的积极性产生关键性影响。此外,会计吹哨会对企业与吹哨人产生一定的影响。本研究可为完善我国会计吹哨制度提供借鉴和参考。
竹挺进[10]（2021）在《控股股东股权质押、失去控制权风险与公司财务舞弊》文中进行了进一步梳理基于2003—2017年我国上市公司的数据,使用部分可观测的Bivariate Probit回归模型考察控股股东股权质押是否及如何对公司财务舞弊产生影响。研究表明,控股股东股权质押比例与公司财务舞弊可能性间呈U形关系。进一步研究发现:当控股股东是国有企业时,这一关系并不存在;当第二大股东持股比例接近控股股东或股价跌至强制平仓线附近时,两者之间的关系更为密切,在质押比例更低的情况下,质押比例上升就会提高上市公司财务舞弊的可能性。证据显示,帮助控股股东维护其控制权是上市公司财务舞弊的动机。
二、会计舞弊与会计监管（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、会计舞弊与会计监管（论文提纲范文）
（1）高管权力制衡机制崩溃与重构研究——基于东芝会计造假案的分析（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、分析框架构建 |
| （一）失败路径解构：搭建制衡机制崩溃基本框架 |
| （二）剖析控制节点：梳理制衡机制层次差异 |
| （三）策略机制重构：基于人类共性和社会个性的机制改革 |
| 三、案例介绍 |
| （一）研究设计 |
| （二）案例介绍 |
| （三）具体舞弊方式 |
| 四、案例分析 |
| （一）高管权力制衡机制失败路径 |
| 1. 总裁继任。 |
| 2. 麻痹外部董事。 |
| 3. 瘫痪集团管控。 |
| 4. 月度例会“黑箱子”。 |
| 5. 事业部层面总裁、业务经理与财务部门舞弊。 |
| 6. 审计失败。 |
| （二）制衡机制层次差异分析 |
| 1. 常规性机制。 |
| 2. 非常规性机制。 |
| （三）失败策略重构 |
| 1. 内部提拔与集体决策治理思维。 |
| 2. 长期雇佣与等级思维。 |
| 3. 外部“客人”意识。 |
| 4. 审计行业竞争激烈，低价揽客。 |
| 五、对策与建议 |
| （一）推进混合所有制企业改革，改善股权治理文化 |
| （二）扭转独立董事“客人”意识，提升履职风险险，试行长短期薪酬计划 |
| （三）总裁选聘与高管提拔双向调查 |
| （四）检举途径和奖励机制 |
| （五）杜绝审计行业低价揽客，恶性压价竞争 |
（2）会计是资本市场治理的基石（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、从资本市场功能、治理目标及内容看会计对资本市场的作用 |
| （一）从资本市场功能与会计职能的关系看 |
| （二）从资本市场治理目标看 |
| （三）从中国资本市场治理的基础内容看 |
| 三、从资本市场发展历史看会计对资本市场的作用 |
| （一）从世界资本市场发展史看[5] |
| （二）从我国资本市场发展史与发展现状看 |
| 四、充分发挥会计在资本市场治理中的作用的建议 |
| （一）注重制度顶层设计，创建良好市场环境 |
| （二）注重法律的良性建设，有效约束和威慑市场的会计违法与违规行为 |
| （三）建成能够保障会计法规与会计监管法规始终处于良性状态的机制 |
| 1. 会计法规建设专家与会计监管法规专家遴选机制。 |
| 2. 会计法规与会计监管法规建设过程的充分公开与透明机制。 |
| 3. 保障会计法规执行与监管队伍具有良好执业水平与职业道德的机制。 |
| 4. 会计法规与会计监管法规建设效果评估机制。 |
（3）会计舞弊研究综述及展望（论文提纲范文）
| 0 引言 |
| 1 会计舞弊 |
| 1.1 会计舞弊的国际概念 |
| 1.2 会计舞弊的国内概念 |
| 1.3 会计舞弊的分类 |
| 1.4 国内外会计舞弊概念的演变 |
| 2 会计舞弊的识别研究 |
| 2.1 定性识别 |
| 2.2 模型识别 |
| 2.3 会计舞弊识别的预测研究 |
| 3 会计舞弊的危害 |
| 3.1 危害公司发展 |
| 3.2 危害投资者利益 |
| 3.3 危害证券市场运行秩序 |
| 4 会计舞弊的监管研究 |
| 4.1 会计监管概述 |
| 4.2 中国上市公司监管环境 |
| 4.3 国内监管治理 |
| 5 会计舞弊的防范措施 |
| 5.1 完善企业内部控制制度的建设 |
| 5.2 设置适当股权结构，多机构有效治理 |
| 5.3 增强企业的诚信意识，企业内、外部监督双保障 |
| 6 结语 |
（4）上市公司财务舞弊多元动因研究（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、国外财务舞弊动因理论 |
| （一）白领犯罪和舞弊三角理论。 |
| （二）舞弊三角理论的扩展理论。 |
| （三）其他财务舞弊动因理论。 |
| 三、国内财务舞弊动因研究现状 |
| （一）缺乏完善的财务舞弊动因理论。 |
| （二）盲目借鉴国外舞弊动因理论。 |
| （三）财务舞弊动因研究过于宏观和笼统。 |
| 四、我国上市公司财务舞弊的多元动因 |
| （一）个人层面。 |
| （二）组织层面。 |
| （三）社会层面。 |
| 五、总结 |
（5）中国上市公司财务舞弊主要问题成因及治理研究（论文提纲范文）
| 1 中国上市公司财务舞弊概述 |
| 1.1 上市公司财务舞弊内涵 |
| 1.2 上市公司财务舞弊主要特点 |
| 2 中国上市公司财务舞弊主要问题行为类型 |
| 2.1 会计资产舞弊 |
| 2.2 会计费用舞弊 |
| 2.3 会计报告舞弊 |
| 2.4 会计组织舞弊 |
| 2.5 会计人员舞弊 |
| 3 中国上市公司财务舞弊主要问题形成原因分析 |
| 3.1 信息不对称是财务舞弊主要条件 |
| 3.2 公司治理结构失败是舞弊滋生土壤 |
| 3.3 上市公司舞弊动机源于经济利益驱动 |
| 3.4 上市公司关键控制缺乏风险评估管控 |
| 3.5 外部审计独立性严重丧失 |
| 3.6 法律监管处罚力度人为弱化 |
| 3.7 职业道德严重扭曲是舞弊产生的源泉 |
| 4 中国上市公司财务舞弊主要问题治理措施 |
| 4.1 建立完善的上市公司治理机制 |
| 4.2 强化上市公司外部审计独立性 |
| 4.3 借助法务会计加重舞弊惩处 |
| 4.4 加强反舞弊职业道德底线教育 |
| 4.5 完善财务舞弊审计长效机制 |
| 4.6 全面实施法律体系监督管理 |
| 5 结语 |
（6）证券交易所非行政处罚性监管的效应分析——基于会计监管视角（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、非处罚监管的实质：督促高质量会计信息的充分披露 |
| 三、非处罚性监管效应的产生机理 |
| 1. 基于信号传递理论的分析。 |
| 2. 基于有效契约理论的分析。 |
| 四、非处罚性监管的预期效应 |
| 1. 提升公司的信息披露质量。 |
| 2. 发现公司契约设计的缺陷。 |
| 3. 识别公司机会主义行为。 |
| 4. 防范公司财务舞弊行为。 |
| 五、非处罚性监管的非预期效应 |
| 1. 非处罚性监管对实施环境的效应。 |
| 2. 非处罚性监管对关联制度的效应。 |
| 3. 非处罚性监管对非直接参与主体的效应。 |
| 4. 非处罚性监管对监管路径的依赖效应。 |
| 六、结语 |
（7）政府会计制度下高校财务舞弊防范措施研究（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、财务舞弊概念、原因及形式 |
| 1. 财务舞弊概念。 |
| 2. 高校会计舞弊形式。 |
| 3. 高校会计舞弊原因。 |
| 三、高校财务出现舞弊的原因分析 |
| 1. 高校财务内部控制制度水平参差不齐。 |
| 2. 高校对财务内部控制制度认识度不高。 |
| 3. 预算管理缺乏约束。 |
| 四、政府会计制度下高校财务舞弊防范措施对策 |
| 1. 强化科学的现代经营管理理念。 |
| 2. 完善高校外部和内部治理结构。 |
| 3. 强化预算管理。 |
| 五、结论 |
（8）“区块链+会计”的目标、挑战与发展对策研究（论文提纲范文）
| 一、“区块链+会计”的目标 |
| （一）“区块链+会计”将提升会计工作效率 |
| （二）“区块链+会计”将提高会计信息质量 |
| （三）“区块链+会计”引发审计变革 |
| 二、“区块链+会计”可能面临的挑战 |
| （一）区块链系统稳定性尚未成熟 |
| （二）区块链系统安全面临严峻形势 |
| （三）区块链对链外财务舞弊无能为力 |
| （四）相关法律法规和行业标准有待完善 |
| （五）行业专业人才相对稀缺 |
| 三、“区块链+会计”的发展对策 |
| （一）加强“区块链+会计”核心关键技术研究 |
| （二）推动“区块链+会计”深度融合 |
| （三）完善“区块链+会计”发展的制度环境和监管环境 |
| （四）加快建立区块链人才培养体系 |
（9）会计吹哨：公司治理机制重大创新（论文提纲范文）
| 一、会计吹哨与吹哨制度 |
| 二、吹哨人特征影响会计吹哨意愿 |
| 1. 性格特征与道德认知。 |
| 2. 对组织与职业的责任态度。 |
| 3. 对吹哨行为的认知。 |
| 4. 其他个体特征。 |
| 三、会计违规行为特征影响被吹哨的概率 |
| 1. 违规行为的严重性。 |
| 2. 违规行为受组织倚赖或默许的程度。 |
| 3. 对违规行为掌握的证据强度和可信度。 |
| 四、违规者特征对吹哨后果具有决定性影响 |
| 1. 违规者的权力。 |
| 2. 与吹哨人的关系。 |
| 五、违规企业特征对吹哨行为具有重要影响 |
| 1. 企业组织结构和运营特征。 |
| 2. 企业文化氛围。 |
| 3. 对吹哨行为的奖励或报复。 |
| 六、会计吹哨受理机构行为特征影响吹哨的积极性 |
| 1. 受理机构的独立性与监管质量。 |
| 2. 受理机构对吹哨信息的反应。 |
| 3. 对吹哨人的保护程度。 |
| 七、会计吹哨的效果与后果 |
| 1. 会计吹哨对企业的影响。 |
| 2. 会计吹哨对吹哨人的影响。 |
| 八、研究结论和政策建议 |
| 1. 研究结论。 |
| 2. 政策建议。 |
（10）控股股东股权质押、失去控制权风险与公司财务舞弊（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、理论分析、文献回顾与研究假设 |
| （一）理论分析与文献回顾 |
| 1. 维护控制权理论 |
| 2. 风险追求者理论 |
| 3. 第二类代理问题恶化假说 |
| （二）研究假设 |
| 三、研究设计 |
| （一）数据来源与样本选取 |
| （二）主要实证模型 |
| （三）变量定义 |
| 1. 财务舞弊 |
| 2. 控股股东股权质押 |
| 3. 控制变量 |
| 四、实证结果与分析 |
| （一）主要实证结果 |
| （二）稳健性检验 |
| （三）内生性检验 |
| 1. 倾向得分匹配法 |
| 2. 工具变量法 |
| （四）控股股东股权质押影响公司财务舞弊机制的进一步验证 |
| 1. 控股股东是国有企业 |
| 2. 第二大股东持股比例接近控股股东 |
| 3. 股价跌至强制平仓线附近 |
| 五、结论与启示 |
四、会计舞弊与会计监管（论文参考文献）
- [1]高管权力制衡机制崩溃与重构研究——基于东芝会计造假案的分析[J]. 黄志雄,杨沁丫. 财会研究, 2022(01)
- [2]会计是资本市场治理的基石[J]. 李明. 会计之友, 2021(24)
- [3]会计舞弊研究综述及展望[J]. 谢婉静,宁泽逵,林秋霞,马心晴. 财务管理研究, 2021(10)
- [4]上市公司财务舞弊多元动因研究[J]. 徐凡卿,章之旺. 商业会计, 2021(20)
- [5]中国上市公司财务舞弊主要问题成因及治理研究[J]. 苑光临,苑艺. 中国市场, 2021(25)
- [6]证券交易所非行政处罚性监管的效应分析——基于会计监管视角[J]. 闫明杰. 财会月刊, 2021(18)
- [7]政府会计制度下高校财务舞弊防范措施研究[J]. 张月武,李竞廷. 河北企业, 2021(09)
- [8]“区块链+会计”的目标、挑战与发展对策研究[J]. 邱月华. 会计之友, 2021(18)
- [9]会计吹哨：公司治理机制重大创新[J]. 崔学刚,王蔚桐. 财会月刊, 2021(15)
- [10]控股股东股权质押、失去控制权风险与公司财务舞弊[J]. 竹挺进. 上海商学院学报, 2021(04)