一、会计准则的经济后果（论文文献综述）
翟靓雅[1]（2020）在《新收入准则对房地产行业影响的经济后果研究 ——基于碧桂园的案例分析》文中进行了进一步梳理收入,作为会计六大要素之一,关乎企业的经营情况。其核算方法的变化,必然会带来企业经营结果的巨大变化。为了匹配收入准则与生产力发展的关系,国际会计准则委员会、香港会计准则委员会以及我国财政部,先后更新并修订了新版的收入准则,提高了各行业间财务数据的可比性。本文研究的问题是,新收入准则对房地产行业是否会产生影响,产生的影响体现在哪些方面。本文的研究思路与已有研究的区别在于,已有研究多为对新旧收入准则内容的分析对比以及财务结果变化的对比,主要集中在微观层面且未对公司财务结果变化后产生的经营管理行为变化做深入研究。因此,本文首先结合新收入准则内容,从微观、中观、宏观等三个视角,对房地产行业受新收入准则影响作理论分析;其次,选择碧桂园作为案例公司,进行微观视角的案例分析,主要分析其适用新收入准则后收入确认行为、财务报表指标、经营管理活动这三个方面的变化;再次,选择大型上市地产和小型非上市地产做中观分析,研究新收入准则的适用是否会加剧行业内的竞争;最后,从房地产行业适用新收入准则对国民经济的影响这一宏观视角切入,一方面选择新收入准则发布这一事件做市场反应研究,预测其是否会促进资本市场的健康平稳发展,另一方面选择国民经济对房地产行业的依赖程度作为研究指标,分析新收入准则适用前后,依赖度变化情况以及房地产行业未来走向。通过全文的梳理与研究,本文发现,应用新收入准则的应用对房地产行业存在影响,主要体现在规范收入确认行为、匹配各期收入成本、优化企业经营管理、加剧市场竞争、促进资本市场健康发展以及降低国民经济对房地产行业的依赖程度。由于内地房地产企业应用收入准则时间晚于港股房地产企业,因此,本文对于单个港股房地产企业的案例分析结论,可为内地房地产企业和房地产市场应用新收入准则提供一些参考。
周芳[2]（2019）在《我国会计准则变革对跨国投资的影响研究》文中研究指明会计准则在全世界范围内趋同已经得到全世界各国的广泛认同和支持。尤其是2001年由国际会计准则委员会（IASC）改组而成的国际会计准则理事会（IASB）加大了与各国或地区会计准则制定机构的谈判力度,推广其制定的国际财务报告准则（IFRS）。从我国会计准则变革历程来看,改革开放以后我国会计标准也逐渐加大与国际接轨的力度,不断吸收国际会计准则内容,经历了几次较大的会计准则和会计制度上的变化。区别于前三次的自愿性变革,2007年我国会计准则变革是为了满足加入WTO的条件所做出的强制变革。作为加入WTO的条件,我国也在2007年1月1日开始实施与IFRS趋同的《企业会计准则》。我国强制采用与国际趋同的企业会计准则主要目的是缩短与其他国家在制度上的差距,从而有利于我国和其他国家之间的经济往来。那么这一目的是否实现了呢?对此次变革后的经济后果是否促进了我国与其他国家的经济往来,是本文考察2007年会计准则强制变革的经济后果的主要内容。我国与其他国家经济往来包括产品和服务的往来,也包括资本的流动。前者体现为产品和服务贸易,后者就是跨国投资。相对于跨国贸易,跨国投资对会计准则和会计信息的依赖更大,那么2007年我国会计准则强制变革后对跨国投资的影响值得深入研究。我国在会计准则变革对会计信息质量和不同投资主体投资行为领域都取得了丰硕的研究成果,但是在宏观领域的研究却寥寥无几。然而从2007年我国采用国际趋同的企业会计准则开始到现在已经过去十年了,这为我们检验会计准则变革对跨国投资的影响提供了一次难得的机会。本文第二章国内外文献的梳理包括影响跨国投资的因素方面的文献和会计准则的经济后果方面的文献,以及与本文选题最相关的会计准则变革对跨国投资影响方面的文献。通过对文献的梳理,我们发现从跨国投资角度研究会计准则变革的经济后果的文献并不多,而且这些文献研究结论基本上都是针对外国,尤其是发达国家的制度环境下得出来的,而不同国家的制度环境存在较大差异,尤其是我国作为发展中大国,与西方发达国家在制度环境方面的差异势必会影响到会计准则变革的经济后果。所以有必要通过第三章对我国跨国投资的发展现状进行了解,包括跨国直接投资和跨国间接投资的发展现状。而且从制度背景角度分析除了会计准则变革以外其他规章制度对跨国投资的影响。最后,通过连续三章的实证研究,分别从制度距离和制度质量两个路径检验我国会计准则变革对跨国直接投资和跨国间接投资的影响。通过上述章节的研究,本文得出如下结论:第一,会计准则变革对宏观跨国直接投资具有影响。论文第五部分选取2004-2010年我国每年对外直接投资（OFDI）和外商直接投资（FDI）之和作为跨国直接投资,按照制度距离的路径,从理论和实证两方面分析和检验了我国会计准则变革对跨国直接投资的影响及其机理。研究发现:会计准则变革提高了国家间会计准则的可比性,而会计准则可比性促进了我国与其他各国跨国直接投资的增加。即会计准则变革通过会计准则可比性的中介效应促进了跨国直接投资的流动。第二,会计准则变革对微观跨国直接投资具有影响。以跨国并购交易代表微观跨国直接投资,在第三部分中依据Wind数据库中提供的并购交易数据,使用手工整理的方式对跨国并购交易从2004-2010年进行了统计分析,在所有并购交易的总体里扣除了国内并购交易、未完成的并购交易、并购方或目标方所在国家数据缺失的并购交易、关联方之间的并购交易以后,还扣除了由于曲线海外上市等制度因素导致的发生在特殊地区（例如,香港、开曼、百慕大以及英属维尔京群岛）的并购交易后,发现跨国并购交易数量,无论是外资并购还是海外并购都在2007-2008年达到顶峰。因为跨国直接投资的主要方式包括绿地投资和跨国并购,而跨国并购逐渐成为跨国直接投资的主要方式。所以,该结论为上面第一点会计准则变革对宏观跨国直接投资影响的结论提供了微观层面的支撑证据。第三,会计准则变革对微观跨国间接投资具有影响。论文第六部分首先利用我国A股资本市场2003-2013年连续11年拥有QFⅡ投资的上市公司作为样本（1 935家）,经过实证检验得出结论:会计准则变革后QFⅡ投资显着增加。其次,通过中介效应检验,会计准则变革是通过会计准则可比性的提高促进QFⅡ投资的增加。但是这个中介效应只是在2004-2010年这个期间发挥作用,期间太短,可比性中介效应不明显,时间太长会计准则可比性对QFⅡ投资的影响也会随着时间的推移有所减弱。其作用机理主要是通过会计准则变革后会计准则可比性的提高降低了外国投资者的信息处理成本从而促进了 QFⅡ投资的增加。利用2007-2013年连续7年拥有QFⅡ投资的上市公司作为样本（1 301家）进行实证检验,会计准则变革后可比性的提高可以减少外国投资者跨国投资的“熟悉性偏见”从而促进QFⅡ投资的假设并没有通过检验。该结论说明交易成本理论可以更好解释制度路径下会计准则变革对跨国间接投资影响的机理。第四,会计准则变革主要是通过制度距离路径影响跨国投资。无论是宏观跨国投资还是微观跨国投资,会计准则变革都会通过会计准则可比性的提高促进跨国投资的增加,说明制度距离路径是成立的。由于会计准则变革后宏观层面的会计准则质量尚无法计量,所以本文并没有分析制度质量对宏观跨国投资的影响。但是论文第七部分,选择会计信息质量作为微观层面制度质量的衡量指标,从理论和实证两个方面分析和检验了会计准则变革是否会通过会计信息质量的提高促进微观跨国投资的增加。结论是会计准则变革并没有通过改善会计信息质量吸引更多的QFⅡ投资。所以微观层面制度质量的路径并不成立。当然主要原因还是我国在执行会计准则过程的其他配套制度还不够完善,影响了会计准则变革应该发挥的积极作用,反映出制度因素对会计准则变革的经济后果影响。本文从制度因素入手,从制度距离和制度质量两个路径分析和检验了会计准则变革对跨国投资的影响及机理。具体来看,本文的研究创新与贡献主要体现在以下几点:1.本文首次考察了我国会计准则变革对宏观跨国直接投资总量的FDI和OFDI的影响。虽然国内有较多文献研究会计准则变革的经济后果,但是都集中在微观领域,从会计信息质量、公司投融资、高管薪酬等几个主要方面分析会计准则变革对微观企业的影响。也有文献将会计准则变革对企业的影响延伸至资本市场,分析会计准则变革对资本市场效率的影响。但是会计准则变革不仅对微观领域会产生预期和非预期效应,而且作为一个与国际趋同的宏观制度变革,由于降低了跨国投资中我国与其他国家之间的制度距离,对我国和其他国家之间的FDI和OFDI的流动会产生积极的促进作用。本文分析和检验了我国会计准则变革对宏观跨国直接投资的影响会将我国会计准则变革的经济后果扩展到宏观领域。2.不同于以往研究,本文将会计准则变革作为一种宏观制度变革,从一个较新颖的角度——制度距离和制度质量,分析其对跨国投资的影响,为跨国投资的制度理论提供了有利证据。并且通过研究发现会计准则变革是通过制度距离而非制度质量影响了跨国投资。创新性的使用会计准则可比性的指标来衡量制度距离,并通过会计准则可比性的中介效应检验验证了会计准则作为一种宏观制度,其变革对跨国投资具有显着影响。其影响机理是因为会计准则变革后由于会计准则可比性的提高减少不同国家之间交易成本或者不熟悉程度,即制度距离的缩短促进了跨国直接投资。相对于制度距离,制度质量除了比较复杂,难于准确度量,还要受其他因素影响,所以会计准则变革对跨国投资的影响短期内难以通过制度质量路径实现。3.全面考察了我国会计准则变革对我国跨国投资的影响。由于跨国投资范畴非常宽泛,既有跨国直接投资也有跨国间接投资,既有跨国资本的流入,也有跨国资本的流出,既有微观跨国投资行为,也有宏观跨国投资总量。如果只是从某一方面来研究会计准则变革对跨国投资的影响,可能会得出片面的认识和结论;而本文则通过分析和检验会计准则变革对FDI和OFDI、QFII以及跨国并购的影响全面研究了我国会计准则变革对不同跨国投资的影响及其路径和机理。从实务上为会计准则制定部门全面衡量会计准则的经济后果提供了有益的参考。。总之,我国会计准则变革不仅对微观层面跨国投资决策有影响,而且也会影响宏观跨国投资。把会计准则作为一个国家一种宏观制度来理解,本文再此证明了制度因素对于跨国投资的重要影响。
薛艳菲[3]（2019）在《研发支出的会计处理：激励企业创新的手段抑或盈余管理的工具 ——基于复星医药和海正药业的案例分析》文中指出一直以来,研发活动被视作是科技创新的源头,也是建立企业核心竞争力的重要方式和用以衡量其创新能力的重要指标。我国注重各领域的创新提升,并愈发注重科技发展,采用创新促进发展的策略。在企业整个经营活动支出中,研发费用占比不断加重,逐渐发展成经常性、固定性的支出,在企业生产经营中发挥愈来愈重要的作用。2006年我国颁布了关于研发支出会计处理的新会计准则,该准则规定,将研发支出会计处理由费用化转变为有条件资本化。这一目的是,在可能的情况下改善企业盈利指标,促进企业加快科技创新,并与国际准则趋同。同研发支出原来全部费用化的模式相比,有条件资本化更符合经济实质。但是由于准则中关于研发支出资本化的判别标准是五个原则性的条件,其各阶段无法明确区分,同时对研发的披露无强制性要求,因此在研发不断投入的过程中,企业很有可能会利用这一准则进行盈余管理,达到美化财务指标的目的。为了研究研发支出准则变化究竟给企业带来怎样的经济后果,是否真正对企业创新起到激励作用抑或是否带来盈余管理的可能。本文在研究相关文献、理论基础和对全行业现状进行描述性统计后又采取双案例研究方法,选取了高研发支出的医药行业中的代表上市公司——复星医药和海正药业进行分析。在复星医药案例中本文主要研究了准则变化前后该公司研发投入情况包括人员投入、费用投入和相关研发平台的创建。从其主要产品和相关利润情况等角度研究在投入之后所产生的研发产出。在海正医药案例中本文主要首先从资本化口径和会计政策一致性角度论证了其存在盈余管理的情况。同时结合我国资本市场环境、医药行业现状和海正药业今年财务状况探究其盈余管理的动因。最后得出结论:新准则中研发支出费用化到有条件资本化的这一转变,在一定程度上有助激励公司加大研发活动支出,提高企业创新水平。但是这一准则变化也确实给企业带来了盈余管理的便利性,尤其在研发支出资金投入大而上市公司绩效大幅下滑之时。因此,本文还总结归纳了相应针对性举措和启示。
朱楠[4]（2019）在《电信企业应用新收入准则的经济后果研究 ——以中国联通为例》文中认为修订版《企业会计准则第14号——收入》已于2018年1月1日陆续开始实施,通过实施新的收入准则,电信企业的财务核算会有哪些变化?这些变化会对电信行业产生怎样的经济后果?企业又该采取哪些措施予以应对?这些问题都值得研究。本文应用案例研究法,针对中国联合网络通信股份有限公司展开研究。在对中国联通实施新收入准则情况进行详细介绍的基础上,分析了准则变化对中国联通财务报告质量的影响和对市场价值的影响,以及中国联通的应对措施。论文认为,新收入准则对中国联通财务报告信息自身质量及财务报告披露质量两方面均有提升作用,具体表现为增强了会计信息的可比性、可靠性,细化了披露要求,明确了披露目标;因其符合经济实质的业务处理规定,使新收入准则下的企业价值评估更加真实,通过测算经济增加值（EVA）发现,新收入准则下反映的中国联通企业价值会比原准则下测算结果略高;面对新收入准则的实行,中国联通可能会从产品设计、交易结构等方面采取一系列措施以规避新收入准则带来的负面影响及进行盈余管理。最后,本文将针对新收入准则在执行中产生的一些问题及经济后果,提出收入准则在未来进一步修订应关注的方面;针对电信行业更好地应用新收入准则给出一些观点。
李瑶涵[5]（2019）在《新收入准则对房地产企业的影响及应对研究 ——以碧桂园为例》文中研究指明利润是企业最关注的财务指标之一,收入的确认、计量和报告直接影响着企业的利润金额。因此,对于收入准则的变化,企业应给予高度的关注。2014年5月,IASB和FASB联合颁布了IFRS15,香港会计师公会一字不易地采纳了该准则,为了紧跟国际收入会计准则的脚步,我国财政部在2017年7月5日正式发布了《企业会计准则第14号——收入》。碧桂园是第一家实施香港新收入准则的房地产企业,其提前采纳的新收入处理方式引起了各方的关注,有学者认为碧桂园此举是为了提供更加真实公允的财务信息,也有学者认为碧桂园存在盈余管理和机会主义的动机。据此,本文分析了碧桂园新的收入处理方式及影响,这对我国房地产企业应用新收入准则有着重要的研究意义和参考价值。本文主要采用了案例分析法,通过对碧桂园的案例分析,阐述了采纳新收入准则对我国房地产企业的预期影响,并相应提出了应对新收入准则的措施。正文包括三个部分。第一部分主要介绍了收入准则在房地产行业运用的相关理论,说明了房地产企业收入处理的特殊性,分析了新收入准则的主要变化,主要是对旧收入准则与建造合同准则进行了合并,提出了新的收入确认模式——五步法,改变了收入确认的原则,通过“控制权转移模型”替代“风险和报酬转移模型”,并增加了“在一段时间内”进行收入确认的标准;第二部分是新收入准则处理原则和方法在碧桂园的应用,该部分对碧桂园财务数据的变化、财务信息的披露和企业所得税等多方面的变化进行了分析,作者发现采纳新的香港财务报告准则第15号之后,碧桂园的财务报表所展现出的经营业绩十分可观,各方面表现都引人注目。但是其对新的收入处理的应用也引起了广泛的关注,关于碧桂园的产品是否具有不可替代性、销售合同是否具有强制执行的付款请求权、合同是否符合在一段时间内确认收入的判断,学术界展开了激烈的讨论,该部分就此问题进行了分析;第三部分是对房地产企业应对新收入准则的变化提出的相应对策,提出企业要加强合同管理,其中促进业财融合是企业提高经营管理水平的重要途径,加强财务信息的披露以及税务筹划也是应对准则变化的有效手段。通过对碧桂园的案例分析,得出以下结论:第一,提前采用香港新收入准则在一定程度上促进了碧桂园的业绩增长;第二,在新收入准则实施过程中,为增强财务信息的使用者对财务信息的信赖程度,房地产企业要加强对合同信息的披露;第三,碧桂园对部分业务采用在一段时间内确认收入的方法存在合理性,其业绩增长是其真实财务信息的反映,并不是企业借机进行盈余管理行为导致的现象;此外,本文也有创新之处,提出了通过业财融合加强合同管理,促进业务部门和财务部门的交流协作,使企业更好的应对新收入准则的变化。
沈洁[6]（2018）在《现行价值概念研究》文中提出现行价值（Current Value）概念的提出有其深刻的历史背景和现实意义。其计量特征中所包含的“对未来的估计”,已经对财务报告产生了巨大的影响,几乎成为近二、三十年最具争议的话题。特别是2008年全球金融危机,各界的批评将当时的公允价值推至风尖浪口。出人意料的是,国际会计准则理事会（IASB）在重新评估公允价值对会计信息质量以及财务报告目标影响后,坚持并扩大了“未来估计”的计量应用,并在概念框架的征求意见稿中,提出了与历史成本并行的现行价值。这些做法充分反映了 IASB变革计量基础的决心。随着我国会计准则与国际财务报告准则的趋同,我国的准则制定也不可避免地面对上述问题:是否应将现行价值概念纳入我国会计准则体系?如何纳入?也即把现行价值纳入我国准则体系的理论基础与应用规则是什么?表面上看,只是对“现行价值”概念的引入,但其背后所含的计量原则,可能决定未来10年甚至更长时间的会计信息变革和会计理论的发展。本文借国际财务报告准则概念框架征求意见为契机,将语言哲学的研究成果用于会计计量特征的研究,从概念研究入手,对现行价值的计量概念（或简称“概念”）进行考察。本文通过对现行价值概念的描述性考虑、评价性考察和规范性考察,分析现行价值概念对会计信息质量和准则制定目标的影响,认为现行价值所含的计量特征“对未来的估计”实现了传统计量概念的突破,体现了新一代经济体对会计信息的需求;另一方面,受现阶段市场环境的约束,只有建立适当的评价体系和应用规则,才能有条件地满足准则制定的目标——资源的有效配置。主要研究结论如下:1.计量问题的关键在于计量特征。抓住了可辨认计量特征“对未来的估计”,现行价值的概念含义才能清晰。2.目前现行价值概念存在不足:概念边界模糊、概念目标和评价体系缺失,作为属概念表达的应用规则几乎为空白。3.基于计量特征对会计信息质量的影响,笔者认为现行价值信息质量的评价体系由“相关性”、“如实反映”和“谨慎性”组成（三性平衡）,即在维持“相关性”优势的同时,提高信息的“如实反映”和“谨慎性”,以反映现阶段市场环境对计量技术的约束,满足准则制定双目标的要求。满足了“三性平衡”的评价要求,现行价值能够提高会计信息质量。4.基于上述质量评价体系,提出现行价值属概念的应用规则——未来估计的审慎应用。未来估计的审慎应用是对未来估计产生的计量“不确定性”在财务报表中的评估和反映,涵盖了信息对象在报表处理中的全过程。其主要内容是:明确“不确定性”纳入报表的边界;通过辨识计量“不确定性”的主要来源,以及对估值输入值的管理,区分计量变动引起的损益变化;通过辨别“不确定性”的关键披露信息,为以后现行价值种概念的具体披露要求提供原则性的和总括的说明。通过对审慎应用的完整案例——设定受益计划进行实证检验并得出:未来估计的审慎应用能够同时提高计量信息的“相关性”和“谨慎性”,从而实现“三性平衡”。5.通过对计量不确定性与业绩报告之间的研究,提出“基于输入值管理”的计量与业绩报告模式。这个模式有别于目前主流建议的计量与业绩报告模式,主要是基于属概念的应用规则,将输入值影响的计量结果按照谨慎原则反映至其他综合收益。采用该模式能够缓解估值不确定性产生的收益影响,弥补市场约束条件对现行价值应用的限制,可能是解决现行价值经济后果的有效途径之一。
张丽丽[7]（2015）在《会计准则国际趋同与境外融资》文中研究表明会计准则的国际化水平反映了一个国家的经济与世界融合的程度,我国会计准则与国际主要经济体之间的差异会对外国投资者了解和评价中国企业的财务状况和经营成果造成一定障碍,进而影响外国投资者对我国企业的投资以及我国企业在境外资本市场的融资。因此,会计准则国际趋同是资本与经济全球化及一个国家经济发展的必然选择。2007年以前,由于我国的会计准则与国际资本市场所采用的会计准则存在较大差异,使得我国企业编制的财务报告与按国际资本市场要求编制的财务报告之间不具可比性,因此,我国企业当时在海外资本市场上市时,必须按照资本市场所在地的会计准则要求重新编制财务报告,大大增加了企业的信息处理工作量和信息披露成本,无形中增加了我国企业海外上市的成本。会计准则的差异造成的会计信息沟通问题已成为我国企业走向海外的一大障碍。我国2007年实行的新会计准则与国际会计准则实现了实质性趋同。会计准则具有一定的经济后果,其可通过会计信息的规范对管理者及投资者的决策产生影响,进而影响企业在资本市场上的资源配置及利益分配。但是,迄今为止,有关我国会计准则国际化改革的经济后果研究,所见文献考察的都是对于国内资本市场的影响研究,未见关于我国准则趋同对境外资本市场影响的实证性评价研究。因此,本文围绕“我国会计准则国际趋同与境外融资”这一主题,通过研究我国会计准则趋同对企业境外股权融资成本的影响,透过境外资本市场观察我国会计准则国际化改革的效果,分析影响我国会计准则趋同执行效果的相关因素,为我国和国际社会更好地认识和理解中国会计准则的国际趋同情况,并为我国会计准则的国际化改革的进一步开展及完善提供更加全面和科学的理论支持与经验证据。会计准则的经济后果主要包括:会计信息质量、信息不对称以及资本成本,本文从资本成本的视角研究我国会计准则趋同对于我国企业在国际资本市场上市融资的经济后果影响。我国境外上市的企业,其从2007年开始在境内执行新会计准则,其在境内所产出的财务报告,并不直接面对境外投资者,境外投资者在2007年前后从我国境外上市公司看到的仍是按当地境外资本市场所要求的会计准则披露的财务报告,因此,我国会计准则改革对于境外融资的影响只是在上市费用等直接费用上有直接影响,而对于股权资本成本的影响则只能通过信号传导的间接途径传导至境外投资者,再通过境外投资者的理解反馈来影响其投资决策,进而影响境外融资的权益资本成本。Karamanou和Nishiotis（2009）的研究证实了使用新的国际会计准则对于资本市场具有一定的信号作用,我国准则趋同的信息可以作为一个有利的信号传导至境外投资者,再通过境外投资者的接收、理解与反馈来影响其投资决策行为,进而影响企业的权益资本成本。基于以上分析,本文认为我国会计准则趋同对于海外上市公司权益资本成本的影响机理主要基于两个逻辑线条:首先,准则趋同前,中国海外上市公司在境内外所提供的两套报表体系之间的差异较大,造成境外投资者与公司管理层之间以及境内投资者之间的信息不对称,这种信息的不对称会导致境外投资者对其所掌握的会计信息的可靠性产生质疑,为了减少投资的不确定性,投资者就会通过“价格保护”的形式来保护自己,即投资者只愿意以较低的价格购买公司的股票,导致公司资本成本的提高。中国实行与国际准则趋同的会计准则后,向境外投资者传递一个信号,中国使用了更高质量的会计准则,会带来企业在境内外所披露的信息差异大大减少,进而减少境外投资者所面临的信息风险问题,从而带来资本成本的下降。其次,中国会计准则与国际会计准则实现趋同以后,中国会计准则在确认、计量和报告方面更加完善,根据会计准则的经济后果理论,企业依据高质量准则所产出的报表信息更为全面、准确,有利于公司管理层据此做出更合理的经营及投资决策,进而提升企业的价值,同样,我国会计准则的趋同可以向境外投资者传递我国新采用的高质量会计准则会间接带来企业价值的提升这一信号,由于投资者预期上市公司价值在未来会提升,会愿意以更高的价格购买其发行的股票,使得其权益资本成本下降。因此中国会计准则的国际趋同应该能够通过减少境内外信息披露差异而减少信息不对称及提高企业资源配置能力,进而提升企业价值这两条途径减少企业境外上市的权益资本成本。实证分析得到的主要结论如下:1.在准则趋同后,我国企业海外ipo的直接筹资费用显着上升,没有支持假设。其原因可能是由于准则趋同前后年度期间企业筹资总额的变化、上市资本市场分布的不同以及行业分布等情况影响了准则趋同对于直接筹资费用的影响效果的显现。2.在控制了影响资本成本的相关因素的情形下,我国会计准则的国际趋同显着促进了境外上市权益资本成本的下降,有力支持了假设。会计准则的有效执行离不开它所处的政治、法律以及经济环境,并与这些环境是互为补充的。这些环境因素可以通过影响会计准则的制定及执行而对会计信息质量产生间接影响,可见,同样的会计准则,在不同的环境下运行,则会出现不同的执行效果。因此,制度环境作为影响准则执行的外部因素,应当引起充分的重视。对于境外融资,要使我国会计准则国际趋同所带来的会计信息质量提升这一信号功能充分传递并发挥效应,使境外投资者能够很好地鉴别并接受认可这一信号,从而提高我国企业在境外资本市场融资的效率,就必须加强准则执行的内外部环境建设,从而达到新的准则与现有环境的“耦合”,实现其应有的执行效果,具体建议如下:（1）完善财务报告内部控制,为准则趋同保驾护航;（2）通过监管整合提升监管效率;（3）提高会计职业组织自律和人员的素质。
赵金明[8]（2013）在《会计准则等效、跨境上市与公司价值》文中提出随着经济全球化的发展，资本市场之间的联系愈加紧密，作为资本流动的商业语言，会计准则在国（地区）与国（地区）之间的协调、趋同和等效显得尤为重要。顺应这一发展趋势，在内地和香港的双边会计准则已经达到高度趋同的条件下，内地和香港于2007年12月6日签订了双边等效联合声明。理论而言，相同或类似的会计准则通常会产生相同或类似的经济后果。并且，考虑到一国（地区）的制度环境会对会计准则的执行产生重要影响。本文试图在研究跨境上市对公司价值影响的基础上，对内地与香港之间的会计准则等效对公司价值的影响进行分析，同时从制度环境的角度对研究结论进行诠释。笔者以内地和香港之间的会计准则等效为背景，以约束假说理论、会计准则的经济后果观、交易费用理论、制度变迁理论和法与金融理论为基础，选择2002-2011年的AH股公司和配对的A股公司为样本，就跨境上市对公司价值的影响进行检验，并首次运用实证分析的方法对会计准则等效是否缩小了A股公司与AH股公司之间的价值差异进行研究。同时，从投资者保护和法律执行层面对其影响进行详细分析。研究结论表明，跨境上市确实可为企业带来溢价效应。但是，会计准则等效并未显着缩小A股公司和AH股公司之间的价值差异。进而，本文发现造成这一结果的原因在于内地和香港之间的投资者保护和法律执行层面上的差异。根据文章的研究结论，笔者提出了提高投资者保护程度、加强外部监管水平和执行效率、完善公司内部治理的政策建议。
肖虹梅[9]（2013）在《债务重组准则实施经济后果研究》文中进行了进一步梳理我国财政部于2006年正式发布了《企业会计准则—基本准则》以及38项具体会计准则,这38项具体会计准则中不仅包括首次发布的准则,同时也包括对原有会计准则的重新修订,债务重组准则就是其中修订的准则之一。在对我国第12号准则历次修订的研究后发现,2006年版的债务重组准则是在会计准则国际化趋同的大背景下充分结合了我国的经济、法律以及会计环境而做出的。准则至今为止已实施六年多的时间,该准则能否在企业中充分发挥其作用一直是学术界与实务界关注的重点。目前,对于2006年颁布的债务重组准则的研究有很多,但大多是对债务重组的会计处理、新旧准则的比较、盈余管理问题以及信息的披露等方面展开的探讨,而结合基本准则探讨该准则的合理性和该准则实施经济后果的研究却比较少。正是基于这一背景,本文在肯定2006年债务重组准则实施成效的基础上,以其在实施过程中仍然存在的不足为出发点,分别从企业财务状况、企业税负和利益相关者的视角对该准则实施的经济后果进行了理论分析研究,同时在实证分析部分选取了2010年沪市发行A股的上市公司作为研究样本,利用描述性统计方法、相关性分析以及多元回归分析方法对债务重组准则实施的经济后果进行了实证分析。在认真思考了债务重组准则实施的经济后果后,文章提出了相应的解决建议。对于现行会计准则的实施究竟会给企业带来何种影响的研究,迄今为止大部分研究还停留在规范研究阶段,而且其研究所得结论也不是非常明确,本文旨在采用规范研究和实证研究相结合的方法,为会计准则制定机构及企业的利益相关者充分理解上市公司的财务报表提供一定帮助,对注册会计师执业过程中可能存在的风险起到警示作用,为我国证券市场今后的监管工作提供相应信息,也为相关学者进一步研究债务重组准则实施的经济后果提供实证依据。
王力东[10]（2013）在《合并会计准则实施经济后果研究》文中提出企业随着经济发展,市场竞争的激烈,为实现经营效益与战路目标,采用了多种方式来扩大企业规模、提高企业核心技术和整合有效资源,这其中最重要的一种方式就是企业合并。因而与企业合并相关问题的研究也显得越来越重要。本研究以合并会计准则实施带来的经济后果为研究对象,在国内外研究成果的基础上,对企业合并与经济后果进行了界定,结合合并理论与经济后果理论的同时,对合并会计准则实施中取得的成果与存在的问题进行了理论分析。再从经济后果的角度,从理论与实证上分别作了分析与验证。在经济后果理论分析中,使用了对比的手法,比较了不同合并方法下所生成的信息对企业以及其他利益相关者的影响,进而为实证法下研究假设的提出做了铺垫。而在经济后果实证检验中运用了两种会计研究方法,即事件研究法和关联研究法,对合并会计准则实施经济后果进行了实证的分析与验证。本研究首先通过事件研究法,从检验的合并会计准则实施两种方法对股票价格影响中得知,在两种方法下均具有一定的市场反映,即在合并窗口期之前,两者具有同样的显着性,而在合并窗口期之后,两者具有差异性并且其显着性较高。也就是说,两种方法所具有的经济后果较为明显。其次,通过关联研究法中价格模型的运用,从检验的合并会计准则实施股票价格与财务指标的相关性回归分析中得知,同一控制下采用权益结合法的企业价值相关性与非同一控制下企业合并采用购买法的企业价值相关性不同。同时也带来的不同经济后果。最后,基于理论与实证结论,以及在现行国情下,结合合并处理方法所带来的不同经济后果,提出了完善合并会计准则实施两种方法的合理性建议以及对未来发展趋势的展望,为合并准则的修订提供了参考,也为合并准则实施经济后果的评价提供了依据。
二、会计准则的经济后果（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、会计准则的经济后果（论文提纲范文）
（1）新收入准则对房地产行业影响的经济后果研究 ——基于碧桂园的案例分析（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 1. 导论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路及结构安排 |
| 1.3 本文相关概念界定 |
| 1.3.1 经济后果 |
| 1.3.2 收入准则相关概念 |
| 1.4 本文创新点及贡献 |
| 2. 理论基础、文献综述及制度背景 |
| 2.1 理论基础 |
| 2.1.1 经济后果假说 |
| 2.1.2 收益计量的收入费用观 |
| 2.1.3 收益计量的资产负债观 |
| 2.2 文献综述 |
| 2.2.1 旧收入准则下的收入确认研究 |
| 2.2.2 新收入准则下的收入确认研究 |
| 2.2.3 新收入准则对房地产行业影响的研究 |
| 2.2.4 文献评述 |
| 2.3 制度背景 |
| 2.3.1 收入准则的演变历程及修订背景 |
| 2.3.2 新旧收入准则的主要内容对比 |
| 2.3.3 收入准则变化的原因及意义 |
| 2.3.4 新收入准则的实施现状 |
| 3. 新收入准则对房地产行业影响的经济后果理论分析 |
| 3.1 微观视角下新收入准则影响的经济后果理论分析 |
| 3.1.1 新收入准则对会计核算的影响 |
| 3.1.2 新收入准则对财务报表的影响 |
| 3.1.3 新收入准则对经营管理的影响 |
| 3.2 中观视角下新收入准则影响的经济后果理论分析 |
| 3.2.1 新收入准则对潜在进入者威胁的影响 |
| 3.2.2 新收入准则对替代品威胁的影响 |
| 3.2.3 新收入准则对供应商议价能力的影响 |
| 3.2.4 新收入准则对购买者议价能力的影响 |
| 3.2.5 新收入准则对行业内现有公司竞争的影响 |
| 3.3 宏观视角下新收入准则影响的经济后果理论分析 |
| 3.3.1 新收入准则对资本市场的影响 |
| 3.3.2 新收入准则对国民经济依赖度的影响 |
| 4 案例概述 |
| 4.1 房地产行业概述 |
| 4.1.1 房地产行业相关概念 |
| 4.1.2 我国房地产行业背景 |
| 4.2 碧桂园概述 |
| 4.2.1 案例公司选择原因 |
| 4.2.2 碧桂园基本情况 |
| 4.2.3 碧桂园资产构成 |
| 4.2.4 碧桂园收入来源 |
| 5. 案例分析 |
| 5.1 从微观视角分析收入准则变化对房地产行业影响的经济后果 |
| 5.1.1 会计核算 |
| 5.1.2 财务报表 |
| 5.1.3 经营管理 |
| 5.2 从中观视角分析收入准则变化对房地产行业影响的经济后果 |
| 5.2.1 潜在进入者的威胁 |
| 5.2.2 替代品的威胁 |
| 5.2.3 供应商的议价能力 |
| 5.2.4 购买者的议价能力 |
| 5.2.5 行业内现有公司的竞争 |
| 5.3 从宏观视角分析收入准则变化对房地产行业影响的经济后果 |
| 5.3.1 资本市场 |
| 5.3.2 国民经济对房地产行业的依赖程度 |
| 6. 结论、不足与展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 案例启示与政策建议 |
| 6.2.1 企业应根据新收入准则调整经营管理决策 |
| 6.2.2 投资者应审慎对待企业的业绩变化 |
| 6.2.3 政策制定者应落实配套使用指导方法 |
| 6.3 本文的研究局限性 |
| 6.4 未来研究空间 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（2）我国会计准则变革对跨国投资的影响研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 选题背景和研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 选题意义 |
| 1.2 研究目标与研究内容 |
| 1.2.1 研究目标 |
| 1.2.2 研究思路 |
| 1.2.3 研究内容 |
| 1.3 技术路线与研究方法 |
| 1.3.1 技术路线 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究创新与研究贡献 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 跨国投资动因的研究综述 |
| 2.1.1 传统影响因素 |
| 2.1.2 制度影响因素 |
| 2.1.2.1 制度质量对跨国投资的影响 |
| 2.1.2.2 制度距离对跨国投资的影响 |
| 2.2 会计准则变革对会计信息质量的影响 |
| 2.2.1 会计准则变革对会计信息可靠性的影响 |
| 2.2.2 会计准则变革对会计信息相关性的影响 |
| 2.2.3 会计准则变革对会计信息谨慎性的影响 |
| 2.2.4 会计准则变革对会计信息可比性的影响 |
| 2.3 会计准则变革对不同主体投资的影响 |
| 2.3.1 会计准则变革对企业投资的影响 |
| 2.3.2 会计准则变革对机构投资者投资的影响 |
| 2.3.3 会计准则变革对个体投资者投资的影响 |
| 2.4 会计准则变革对跨国投资影响的研究综述 |
| 2.4.1 会计准则变革对跨国直接投资的影响 |
| 2.4.2 会计准则变革对跨国间接投资的影响 |
| 2.5 本章小结 |
| 3 制度背景分析 |
| 3.1 我国会计准则变革的历程 |
| 3.2 跨国投资范畴 |
| 3.3 跨国直接投资的发展现状和制度背景 |
| 3.3.1 宏观层面的跨国直接投资 |
| 3.3.2 微观层面的跨国直接投资 |
| 3.4 跨国间接投资的制度背景和发展现状 |
| 3.4.1 宏观层面的跨国间接投资 |
| 3.4.2 微观层面的跨国间接投资 |
| 3.5 本章小结 |
| 4 理论基础与分析框架 |
| 4.1 会计准则变革对跨国投资影响的理论基础 |
| 4.1.1 传统国际直接投资理论 |
| 4.1.2 制度理论 |
| 4.1.3 交易成本理论 |
| 4.1.4 委托—代理理论 |
| 4.1.5 前景理论及框定偏差原理 |
| 4.1.6 经济后果理论 |
| 4.2 理论分析框架 |
| 4.2.1 会计准则变革对跨国投资的影响路径 |
| 4.2.3 会计准则变革对跨国投资的影响机理 |
| 4.3 本章小结 |
| 5 会计准则变革、可比性和跨国直接投资 |
| 5.1 理论分析与假设检验 |
| 5.1.1 会计准则变革对跨国直接投资的影响 |
| 5.1.2 会计准则变革对跨国直接投资影响的路径和机理 |
| 5.2 研究设计 |
| 5.2.1 样本的选取与数据来源 |
| 5.2.2 被解释变量 |
| 5.2.3 解释变量 |
| 5.2.4 控制变量 |
| 5.2.5 检验模型 |
| 5.3 实证结果及其分析 |
| 5.3.1 描述性统计 |
| 5.3.2 相关性分析 |
| 5.3.3 回归结果 |
| 5.4 稳健性检验 |
| 5.4.1 改变会计准则可比性(similarity_(ijt))计量方法 |
| 5.4.2 分组检验中的稳健性检验 |
| 5.4.3 固定效应向量分解法(Fixed Effect Vector Decomposition,FEVD)优化固定效应模型 |
| 5.4.4 FDI和OFDI分类稳健性检验 |
| 5.5 本章小结 |
| 6 会计准则变革、可比性和跨国间接投资 |
| 6.1 理论分析与研究假设 |
| 6.1.1 会计准则变革对外国机构投资者的权益投资的影响 |
| 6.1.2 会计准则变革、可比性与外国机构投资者的权益性投资 |
| 6.2 样本选取与研究设计 |
| 6.2.1 样本的选取与数据来源 |
| 6.2.2 可比性(comparability)和熟悉性(familiarity)的度量 |
| 6.2.3 被解释变量与控制变量 |
| 6.2.4 检验模型 |
| 6.3 实证结果及其分析 |
| 6.3.1 描述性统计 |
| 6.3.2 相关性分析 |
| 6.3.3 回归结果分析 |
| 6.4 稳健性检验 |
| 6.4.1 考虑2008年国际金融危机的影响 |
| 6.4.2 假设H2-1稳健性检验（2006-2007) |
| 6.4.3 考虑宏观因素对假设H2-2的影响 |
| 6.5 本章小结 |
| 7 会计准则变革、会计信息质量与跨国间接投资 |
| 7.1 理论分析与假设提出 |
| 7.2 样本选取与研究设计 |
| 7.2.1 样本选取与数据来源 |
| 7.2.2 变量的界定 |
| 7.2.2.1 操纵性应计盈余管理 |
| 7.2.2.2 真实性盈余管理 |
| 7.2.3 检验模型 |
| 7.3 实证结果及其分析 |
| 7.3.1 描述性统计 |
| 7.3.2 相关性分析 |
| 7.3.3 回归结果分析 |
| 7.4 稳健性检验 |
| 7.4.1 排除2008年金融危机的影响 |
| 7.4.2 分组检验中用qfiihp替代qfiihsn |
| 7.4.3 考虑宏观经济影响因素 |
| 7.5 本章小结 |
| 8 研究结论及理论启示 |
| 8.1 研究结论 |
| 8.2 研究启示和政策建议 |
| 8.2.1 研究启示 |
| 8.2.2 政策建议 |
| 8.3 研究的不足与展望 |
| 附录 |
| 在学期间的科研成果情况 |
| 参考文献 |
| 后记 |
（3）研发支出的会计处理：激励企业创新的手段抑或盈余管理的工具 ——基于复星医药和海正药业的案例分析（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 1. 导论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究框架和方法 |
| 1.2.1 研究框架 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 相关概念界定 |
| 1.3.1 研发支出及其会计处理 |
| 1.3.2 研发费用与开发支出 |
| 1.4 可能的创新点 |
| 2. 理论基础和文献综述 |
| 2.1 理论基础 |
| 2.1.1 会计准则经济后果相关理论 |
| 2.1.2 企业创新相关理论 |
| 2.1.3 盈余管理相关理论 |
| 2.2 文献综述 |
| 2.2.1 研发支出准则变更与企业创新 |
| 2.2.2 研发支出准则变更与盈余管理 |
| 2.2.3 文献述评 |
| 3. 制度背景与现状分析 |
| 3.1 研发支出会计处理制度 |
| 3.1.1 研发支出会计处理制度变迁 |
| 3.1.2 研发支出会计处理模式及国际间比较 |
| 3.2 我国上市公司研发支出的基本情况 |
| 3.2.1 A股上市公司全样本总体分析 |
| 3.2.2 按行业分类分析 |
| 4. 理论分析 |
| 4.1 研发支出准则变更与企业创新分析 |
| 4.2 研发支出准则变更与盈余管理条件和动机分析 |
| 4.2.1 宏观环境因素 |
| 4.2.2 中观行业因素 |
| 4.2.3 微观企业因素 |
| 5. 研发支出对企业创新的影响——基于复星医药案例分析 |
| 5.1 公司简介 |
| 5.2 研发支出准则变更与复星医药研发投入 |
| 5.2.1 研发人员投入 |
| 5.2.2 研发资金投入 |
| 5.2.3 研发平台创建 |
| 5.3 研发支出准则变更与复星医药研发产出 |
| 5.3.1 资本化率 |
| 5.3.2 营收利润 |
| 5.3.3 专利产品 |
| 6. 研发支出对企业盈余管理的影响——基于海正药业案例分析 |
| 6.1 公司及研发流程简介 |
| 6.1.1 公司简介 |
| 6.1.2 医药生物研发流程简介 |
| 6.2 海正药业盈余管理判定 |
| 6.2.1 盈余管理判定标准 |
| 6.2.2 会计政策一致性 |
| 6.2.3 资本化口径合理性 |
| 6.3 海正药业盈余管理条件和动机分析 |
| 6.3.1 宏观:外部环境不利 |
| 6.3.2 中观:行业研发特性 |
| 6.3.3 微观:海正药业财务情况 |
| 7. 结论与展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 案例启示与政策建议 |
| 7.3 局限性和未来空间 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）电信企业应用新收入准则的经济后果研究 ——以中国联通为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的和意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 研究思路及研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究特色与创新 |
| 2 理论基础与文献综述 |
| 2.1 理论基础 |
| 2.1.1 收入确认与计量的相关理论 |
| 2.1.2 公司价值相关理论 |
| 2.2 文献综述 |
| 2.2.1 收入准则相关文献综述 |
| 2.2.2 经济后果相关文献综述 |
| 2.2.3 文献评述 |
| 3 中国联通应用新收入准则案例介绍 |
| 3.1 行业背景 |
| 3.2 中国联通概况 |
| 3.3 新收入准则的修订与实施 |
| 3.3.1 新收入准则修订背景 |
| 3.3.2 “五步法”确认收入 |
| 3.4 中国联通应用新收入准则情况 |
| 3.4.1 捆绑销售业务 |
| 3.4.2 积分奖励业务 |
| 3.4.3 社会渠道业务 |
| 4 基于新收入准则中国联通经济后果案例分析 |
| 4.1 新收入准则对中国联通财务报告质量的影响 |
| 4.1.1 对2018年度合并利润表的影响 |
| 4.1.2 对2018年12月31日合并资产负债表项目的影响 |
| 4.1.3 新收入准则对财务报告质量的影响 |
| 4.2 新收入准则对中国联通价值的影响 |
| 4.2.1 采用新收入准则后的财务及经营情况 |
| 4.2.2 .利用经济增加值(EVA)分析新收入准则对公司价值的影响 |
| 5 中国联通应对收入准则变化的措施 |
| 5.1 产品设计带来的盈余管理 |
| 5.2 交易结构产生的盈余管理 |
| 5.2.1 将增量成本资本化或费用化 |
| 5.2.2 交易价格与关联方交易 |
| 6 结论与建议 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 新收入准则可能存在的问题及建议 |
| 6.2.1 新收入准则可能存在的问题 |
| 6.2.2 新收入准则修订及建议 |
| 6.2.3 对电信企业的政策建议 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（5）新收入准则对房地产企业的影响及应对研究 ——以碧桂园为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 导论 |
| 1.1 选题背景和研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于会计准则的经济后果 |
| 1.2.2 关于新收入准则对房地产企业的影响 |
| 1.2.3 关于房地产企业的应对措施 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 论文框架与研究方法 |
| 1.3.1 论文框架 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 2 新收入准则在房地产应用的相关理论 |
| 2.1 经济后果相关理论 |
| 2.1.1 经济后果的概念 |
| 2.1.2 经济后果的表现 |
| 2.2 房地产企业会计核算的特殊性 |
| 2.2.1 会计核算业务的多样性 |
| 2.2.2 会计核算时间的长期性 |
| 2.2.3 收入确认的复杂性 |
| 2.3 新收入准则的内容及变化 |
| 2.3.1 新收入准则的内容 |
| 2.3.2 新收入准则的主要变化 |
| 3 碧桂园应用新收入准则的影响分析 |
| 3.1 碧桂园简介 |
| 3.2 碧桂园收入处理模式介绍 |
| 3.2.1 房地产开发的会计处理 |
| 3.2.2 物业管理的会计处理 |
| 3.3 新收入准则对碧桂园产生的影响 |
| 3.3.1 对碧桂园财务数据的影响 |
| 3.3.2 对碧桂园信息披露的影响 |
| 3.3.3 对碧桂园纳税的影响 |
| 3.3.4 碧桂园的市场表现 |
| 3.4 碧桂园收入处理方式引起的争议 |
| 3.4.1 对碧桂园在“一段时间内”确认收入的讨论 |
| 3.4.2 碧桂园采用新收入准则的动机判断 |
| 4 新收入准则下房地产行业的应对策略 |
| 4.1 加强合同管理 |
| 4.1.1 准确识别商业模式与盈利模式 |
| 4.1.2 进行业财融合 |
| 4.1.3 建立完备的合同管理制度 |
| 4.2 完善报表列报及披露内容 |
| 4.2.1 会计政策的变更及运用 |
| 4.2.2 与合同相关的信息 |
| 4.2.3 重要的会计估计和判断 |
| 4.3 采用合理方式进行纳税筹划 |
| 4.3.1 准确把握税收政策 |
| 4.3.2 具体税种的纳税筹划 |
| 4.3.3 加强税务筹划风险控制 |
| 4.4 完善绩效评价机制 |
| 4.5 提高财务人员综合素质 |
| 5 结论 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 研究创新 |
| 5.3 研究局限 |
| 参考文献 |
（6）现行价值概念研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 导论 |
| 1.1 研究背景与问题的提出 |
| 1.2 具体问题及研究意义 |
| 1.2.1 具体问题 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 重要概念及研究方法 |
| 1.3.1 现行价值 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 理论基础 |
| 1.4.1 准则制定的目标:促进资源有效分配 |
| 1.4.2 准则背后的经济理论 |
| 1.5 研究思路和结构安排 |
| 1.5.1 研究思路 |
| 1.5.2 结构安排 |
| 1.6 主要创新与贡献 |
| 2 文献综述 |
| 2.1 属概念及重要种概念的历史变迁研究 |
| 2.1.1 属概念的历史变迁研究 |
| 2.1.2 重要种概念之公允价值的历史变迁研究 |
| 2.1.3 研究评述 |
| 2.2 重要种概念之公允价值的应用经验研究 |
| 2.2.1 美国财务会计准则体系下的经验研究 |
| 2.2.2 国际财务报告准则体系下的经验研究 |
| 2.2.3 我国会计准则体系下的经验研究 |
| 2.2.4 研究评述 |
| 2.3 本章小结 |
| 3 基于概念考察的理论分析和应用研究 |
| 3.1 概念考察和维特根斯坦的语言哲学 |
| 3.1.1 概念及概念考察 |
| 3.1.2 维特根斯坦的语言哲学和概念考察过程 |
| 3.1.3 会计概念的概念考察 |
| 3.2 基于概念考察的理论分析和应用框架 |
| 3.2.1 现行价值的描述性考察 |
| 3.2.2 现行价值的评价性考察 |
| 3.2.3 现行价值的规范性考察 |
| 3.2.4 现行价值的理论分析和应用研究 |
| 3.3 本章小结 |
| 4 现行价值纳入我国会计准则体系的理论分析 |
| 4.1 概念目标 |
| 4.1.1 单目标与双目标的选择 |
| 4.1.2 在与国际准则趋同过程中中国准则的目标选择 |
| 4.1.3 现行价值的概念目标 |
| 4.2 现行价值应用的约束条件 |
| 4.2.1 我国现阶段的市场条件 |
| 4.2.2 经济后果 |
| 4.2.3 约束条件对信息质量评价的影响 |
| 4.3 有用财务信息的质量特征 |
| 4.3.1 现行价值的信息特征 |
| 4.3.2 相关性与如实反映 |
| 4.3.3 谨慎性 |
| 4.4 构建现行价值信息质量的评价体系 |
| 4.5 本章小结 |
| 5 现行价值纳入我国会计准则体系的审慎应用 |
| 5.1 应用挑战分析 |
| 5.1.1 具体案例——对新三板公司股权的估值 |
| 5.1.2 具体挑战分析——不确定性 |
| 5.2 “未来估计”的审慎应用 |
| 5.2.1 “不确定性”的确认 |
| 5.2.2 计量“不确定性”与业绩报告 |
| 5.2.3 “不确定性”的关键信息披露——不可观察输入值 |
| 5.3 检验方法设计 |
| 5.4 本章小结 |
| 6 审慎应用的完整示例及信息检验——设定受益计划 |
| 6.1 设定受益计划的特征及核算要求演变 |
| 6.1.1 设定受益计划特征及形式 |
| 6.1.2 设定受益计划核算要求的演变 |
| 6.1.3 设定受益计划核算争议的来源 |
| 6.2 现行价值在设定受益计划中的审慎应用 |
| 6.2.1 “不确定性”的确认——设定受益计划负债的确认 |
| 6.2.2 计量“不确定性”与业绩报告——精算损益和列报 |
| 6.2.3 “不确定性”的关键信息披露——设定受益计划的披露 |
| 6.3 现行价值在设定受益计划应用中的假设提出 |
| 6.3.1 审慎应用的具体体现 |
| 6.3.2 相关文献综述 |
| 6.3.3 假设提出 |
| 6.3.4 检验结果 |
| 6.4 本章小结 |
| 7 结论与建议 |
| 7.1 回顾及结论 |
| 7.1.1 问题的回顾 |
| 7.1.2 主要研究结论 |
| 7.2 概念框架建议 |
| 7.3 不足与展望 |
| 附录Ⅰ: 审慎应用的实证检验——设定受益计划 |
| 参考文献 |
| 博士研究生学习期间科研成果 |
| 致谢 |
（7）会计准则国际趋同与境外融资（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 导论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 研究思路、目标与方法 |
| 第2章 文献综述 |
| 2.1 关于执行IFRS的经济后果研究 |
| 2.2 影响会计准则趋同执行效果的因素 |
| 第3章 理论基础 |
| 3.1 会计准则的经济后果 |
| 3.2 信息不对称理论 |
| 3.3 信号传递理论 |
| 3.4 融资成本理论 |
| 3.5 会计准则国际趋同对境外融资影响的理论分析 |
| 第4章 会计准则国际趋同的历程及现状 |
| 4.1 会计准则国际趋同的发展历程 |
| 4.2 我国会计准则国际趋同的历程及现状 |
| 4.3 我国新会计准则与国际财务报告准则的主要差异 |
| 第5章 我国企业境外融资现状分析 |
| 5.1 我国企业境外融资概况 |
| 5.2 我国企业境外融资的特征分析 |
| 第6章 我国准则趋同对境外上市直接融资成本的影响 |
| 6.1 理论分析和研究假说 |
| 6.2 研究设计 |
| 6.3 实证结果 |
| 第7章 我国准则趋同对境外上市间接融资成本（权益资本成本）的影响 |
| 7.1 理论分析和研究假说 |
| 7.2 研究设计 |
| 7.3 实证结果 |
| 第8章 我国会计准则趋同过程的制度环境与制约因素分析 |
| 8.1 宏观环境对会计准则执行及趋同效果的影响 |
| 8.2 微观层面因素对会计准则趋同执行效果的影响 |
| 第9章 研究结论与政策建议 |
| 9.1 研究结论 |
| 9.2 政策建议 |
| 9.3 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）会计准则等效、跨境上市与公司价值（论文提纲范文）
| 摘要 Abstract 插图索引 附表索引 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 统一执行 IAS/IFRS 的研究 |
| 1.2.2 会计准则等效的研究 |
| 1.2.3 跨境上市的相关研究 |
| 1.3 相关概念界定 |
| 1.3.1 会计准则等效 |
| 1.3.2 跨境上市 |
| 1.4 研究方法及框架 |
| 1.4.1 研究方法 |
| 1.4.2 研究框架 第2章 会计准则等效和跨境上市的理论分析 |
| 2.1 研究的理论基础 |
| 2.1.1 约束假说理论 |
| 2.1.2 会计准则的经济后果观 |
| 2.1.3 交易费用理论 |
| 2.1.4 制度变迁理论 |
| 2.1.5 法与金融理论 |
| 2.2 会计准则等效和跨境上市的具体影响及假设提出 |
| 2.2.1 跨境上市对公司价值的影响 |
| 2.2.2 会计准则等效对不同类型公司价值的影响 |
| 2.2.3 投资者保护对公司价值的影响 |
| 2.2.4 法律执行对公司价值的影响 第3章 会计准则等效和跨境上市的实证分析 |
| 3.1 研究设计 |
| 3.1.1 模型建立及变量定义 |
| 3.1.2 样本选择与数据来源 |
| 3.2 实证分析 |
| 3.2.1 描述性统计 |
| 3.2.2 相关性分析 |
| 3.2.3 多元回归分析 |
| 3.2.4 稳健性检验 |
| 3.3 实证结论及局限性 |
| 3.3.1 实证结论 |
| 3.3.2 研究的局限性 第4章 政策建议 |
| 4.1 不断提高对投资者的保护程度 |
| 4.2 增强外部监管水平和执法效率 |
| 4.3 完善公司内部治理 结论 参考文献 致谢 |
（9）债务重组准则实施经济后果研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的和意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.4 研究内容与研究方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 2 债务重组准则变迁及经济后果学说的相关理论 |
| 2.1 债务重组准则变迁历程 |
| 2.1.1 1998年债务重组准则的颁布 |
| 2.1.2 2001年债务重组准则的修订 |
| 2.1.3 2006年现行债务重组准则的出台 |
| 2.2 经济后果学说分析 |
| 2.2.1 经济后果学说产生的背景 |
| 2.2.2 经济后果学说的基本观点 |
| 2.2.3 会计准则经济后果概述 |
| 2.3 会计准则经济后果的理论基础 |
| 2.3.1 利益相关者理论 |
| 2.3.2 产权契约理论 |
| 2.3.3 委托代理理论 |
| 2.3.4 寻租理论 |
| 2.4 本章小结 |
| 3 债务重组准则实施成果及实施中存在的问题 |
| 3.1 债务重组准则实施成果 |
| 3.1.1 有效减少了上市公司隐匿债务的行为 |
| 3.1.2 增加了上市公司利润的透明度 |
| 3.1.3 债务重组不再是ST公司摘帽的途径 |
| 3.1.4 公允价值的应用能更好体现重组资产价值 |
| 3.2 债务重组准则实施中存在的问题 |
| 3.2.1 财务困难的界定不明确 |
| 3.2.2 重组损益的处理方法不合理 |
| 3.2.3 利用债务重组损益进行利润操纵问题严重 |
| 3.2.4 债务重组信息披露不完善 |
| 3.2.5 证券市场监管乏力 |
| 3.3 本章小结 |
| 4 债务重组准则实施经济后果的理论分析 |
| 4.1 债务重组准则对企业财务状况的影响 |
| 4.1.1 对资产的影响 |
| 4.1.2 对利润的影响 |
| 4.1.3 对现金流的影响 |
| 4.2 债务重组准则实施对企业税负的影响 |
| 4.2.1 对增值税的影响 |
| 4.2.2 对营业税的影响 |
| 4.2.3 对企业所得税的影响 |
| 4.3 债务重组准则实施对利益相关者的影响 |
| 4.3.1 对投资者的影响 |
| 4.3.2 对债务人的影响 |
| 4.3.3 对债权人的影响 |
| 4.3.4 对注册会计师的影响 |
| 4.3.5 对政府相关团体的影响 |
| 4.4 本章小结 |
| 5 债务重组准则实施经济后果的实证分析 |
| 5.1 数据来源与样本选取 |
| 5.1.1 数据来源 |
| 5.1.2 样本选取 |
| 5.2 研究设计 |
| 5.2.1 研究模型 |
| 5.2.2 变量选择 |
| 5.3 实证分析 |
| 5.3.1 描述性统计 |
| 5.3.2 相关性分析 |
| 5.3.3 多元回归分析 |
| 5.4 实证结论 |
| 5.5 本章小结 |
| 6 完善债务重组准则实施的建议 |
| 6.1 明晰财务困难的界定 |
| 6.1.1 明确财务困难的前提条件 |
| 6.1.2 限制因财务困难进行债务重组的时间 |
| 6.2 改进重组损益的会计处理 |
| 6.2.1 分期确认债务重组利得 |
| 6.2.2 在资产减值损失中列支债务重组损失 |
| 6.3 加强债务重组的信息披露 |
| 6.3.1 完善关联交易的披露 |
| 6.3.2 在现金流量表中反映债务重组损益 |
| 6.4 增强对债务重组准则实施的监督 |
| 6.4.1 明确债务重组公告的标准 |
| 6.4.2 加强证监会的监管力度 |
| 6.4.3 提高注册会计师的执业水平 |
| 6.5 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 |
| 致谢 |
（10）合并会计准则实施经济后果研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的和意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.4 研究内容与方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 2 合并会计准则的经济后果相关理论 |
| 2.1 企业合并及合并会计的概述 |
| 2.1.1 企业合并的概念及形式 |
| 2.1.2 企业合并会计方法 |
| 2.2 经济后果的涵义 |
| 2.3 合并会计准则的经济后果理论基础 |
| 2.3.1 企业合并理论 |
| 2.3.2 有效市场理论 |
| 2.3.3 契约理论 |
| 2.3.4 委托代理理论 |
| 2.3.5 经济后果理论 |
| 2.4 本章小结 |
| 3 合并会计准则实施中取得的成果及存在的问题 |
| 3.1 合并会计准则实施成果 |
| 3.1.1 合并会计准则区分两种合并类型符合经济业务实质 |
| 3.1.2 同一控制下权益结合法适合企业合并需要 |
| 3.1.3 非同一控制下购买法按公允价值计量避免了企业操纵利润 |
| 3.2 合并会计准则实施中存在的问题 |
| 3.2.1 企业合并会计信息披露不充分 |
| 3.2.2 同一控制下权益结合法存在利润操纵现象 |
| 3.2.3 非同一控制下购买法的公允价值难以可靠地取得和计量 |
| 3.3 本章小结 |
| 4 合并会计准则实施经济后果的理论分析 |
| 4.1 合并会计准则实施对企业财务状况及经营成果的影响 |
| 4.1.1 购买法下对企业财务状况和经营成果的影响 |
| 4.1.2 权益结合法下对企业财务状况和经营成果的影响 |
| 4.2 合并会计准则实施对企业管理层的影响 |
| 4.2.1 购买法下对管理层的影响 |
| 4.2.2 权益结合法下对管理层的影响 |
| 4.3 合并会计准则实施对投资者的影响 |
| 4.3.1 购买法下对投资者的影响 |
| 4.3.2 权益结合法下对投资者的影响 |
| 4.4 合并会计准则实施对债权人的影响 |
| 4.4.1 购买法下对债权人的影响 |
| 4.4.2 权益结合法下对债权人的影响 |
| 4.5 合并会计准则实施对税收的影响 |
| 4.5.1 购买法下对税收的影响 |
| 4.5.2 权益结合法下对税收的影响 |
| 4.6 本章小结 |
| 5 合并会计准则实施经济后果的实证分析 |
| 5.1 实证分析研究方法 |
| 5.1.1 事件研究方法 |
| 5.1.2 关联研究法 |
| 5.2 合并会计准则实施两种方法对股票价格影响实证分析 |
| 5.2.1 研究假设 |
| 5.2.2 数据来源与样本选取 |
| 5.2.3 实证设计 |
| 5.2.4 实证结果分析 |
| 5.3 合并会计准则实施股票价格与财务指标相关性实证分析 |
| 5.3.1 研究假设 |
| 5.3.2 数据来源与样本选取 |
| 5.3.3 实证设计 |
| 5.3.4 实证分析 |
| 5.4 本章小结 |
| 6 完善合并会计准则实施的建议 |
| 6.1 完善购买法的建议 |
| 6.1.1 完善公允价值的市场环境 |
| 6.1.2 制定具有可操作性的公允价值指南 |
| 6.1.3 规范商誉减值测试技术 |
| 6.2 完善权益结合法的建议 |
| 6.2.1 进一步明确同一控制下企业合并概念 |
| 6.2.2 严格界定权益结合法的使用范围 |
| 6.3 完善合并会计信息披露 |
| 6.3.1 规范权益结合法下会计信息披露 |
| 6.3.2 规范购买法下会计信息披露 |
| 6.4 加强合并会计准则实施的监督 |
| 6.4.1 加强政府监管部门的监督力度 |
| 6.4.2 加强会计师事务所的审计力度 |
| 6.5 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 |
| 致谢 |
四、会计准则的经济后果（论文参考文献）
- [1]新收入准则对房地产行业影响的经济后果研究 ——基于碧桂园的案例分析[D]. 翟靓雅. 苏州大学, 2020(03)
- [2]我国会计准则变革对跨国投资的影响研究[D]. 周芳. 东北财经大学, 2019(06)
- [3]研发支出的会计处理：激励企业创新的手段抑或盈余管理的工具 ——基于复星医药和海正药业的案例分析[D]. 薛艳菲. 苏州大学, 2019(03)
- [4]电信企业应用新收入准则的经济后果研究 ——以中国联通为例[D]. 朱楠. 暨南大学, 2019(02)
- [5]新收入准则对房地产企业的影响及应对研究 ——以碧桂园为例[D]. 李瑶涵. 中南财经政法大学, 2019(09)
- [6]现行价值概念研究[D]. 沈洁. 中国财政科学研究院, 2018(05)
- [7]会计准则国际趋同与境外融资[D]. 张丽丽. 中央财经大学, 2015(12)
- [8]会计准则等效、跨境上市与公司价值[D]. 赵金明. 湖南大学, 2013(04)
- [9]债务重组准则实施经济后果研究[D]. 肖虹梅. 哈尔滨商业大学, 2013(03)
- [10]合并会计准则实施经济后果研究[D]. 王力东. 哈尔滨商业大学, 2013(03)